Реализация автомобиля (далее по тексту а/м), как и любого другого имущества, подразумевает получение дохода, что, в свою очередь, порождает обязанность уплатить налог с данной прибыли. В статье будут рассмотрены все законные способы освобождения от уплаты платежа с продажи автотранспортных средств.
Прежде, чем перейти непосредственно к способам освобождения от уплаты НДФЛ, рассмотрим, в каких случаях возникает обязанность исчислить налог, а в каких нет, как правильно исчислить НДФЛ и задекларировать полученный доход.
Когда нужно уплатить НДФЛ с дохода от продажи автомобиля?
Обязанность исчислить и уплатить в бюджет данный платеж возникает в случае, если проданный а/м находился в собственности менее трех лет. В противном случае - налог уплате не подлежит.
Как рассчитать срок владения?
- В расчет берутся месяцы, а не годы владения;
Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога автомобиль должен находиться в собственности не менее 36 месяцев. Это важно, так как налоговые органы исчисляют время владения именно от количества месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности, а не от общего количества лет. При этом, полный или неполный месяц значения не имеет.
Пример № 1
Суханов В.А. приобрел а/м в марте 2013 года, а продал в феврале 2016 года. Срок владения - 35 месяцев. Таким образом, Суханов должен заплатить налог с дохода от продажи, а вот если бы а/м был реализован на месяц позже - уплачивать НДФЛ не пришлось бы.
Пример № 2
Суханов В.А. приобрел машину 30 декабря 2013 года, а продал 29 декабря 2013 года. Формально машина была в собственности менее 3-х лет, но так как общее количество месяцев составляет 36 - НДФЛ уплате в бюджет не подлежит.
- Срок начинает течь с даты заключения договора купли-продажи а/м, или с даты, указанной в справке-счете.
Это важно, так как многие ошибочно полагают, что срок владения транспортным средством начинает исчисляться с даты постановки на учет, что приводит к доначислению налога при продаже автомобиля, если трехлетний срок не выдержан.
Как рассчитать НДФЛ с продажи а/м
Налог, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:
(Доход от реализации а/м - н/в) х 13%
Под вычетом (н/в), в данном случае, подразумевается возможность уменьшить полученный от продажи а/м доход на:
- Сумму затрат по покупке а/м
- Сумму в 250 000 руб.
Вычет в сумме затрат гражданин может применить в случае, если данные расходы подтверждаются документально.
Если гражданин не может подтвердить расходы по покупке (отсутствуют или потеряны чеки) или их не было (имущество получено в дар или по наследству), то он может воспользоваться льготой в виде вычета размером 250 000 руб.
Пример № 3
Суханов В.А. в 2015 году купил а/м за 900 000 руб., а в 2016 году продал ее за 750 000 руб. Так как срок владения а/м менее 36 месяцев, он обязан уплатить в бюджет НДФЛ.
В связи с тем, что Суханов имеет на руках документы, подтверждающие расходы на приобретение а/м, он может уменьшить полученный доход на сумму данных затрат.
Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате, будет равен 0 :
(750 000 - 900 000) х 13%
Допустим, а/м Суханов получил в дар, тогда он может использовать только н/в в сумме 250 000 руб. и налог к уплате составит 65 000 руб.:
(750 000 -250 000) х 13%
Стоит отметить, что если бы Суханов продавал одновременно 2 а/м, то вычетом в 250 000 руб. он мог бы воспользоваться только по одному а/м.
Определившись, какой налог платится с продажи автомобиля, обозначим основные законные способы ухода от уплаты НДФЛ.
Как не платить налог с продажи автомобиля
- Срок владения а/м - более 36 месяцев;
- Доход от продажи а/м меньше расходов от его покупки (при наличии подтверждающих документов);
- Доход от продажи автомобиля менее 250 000 руб. (суммы налогового вычета).
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Порядок действий при продаже а/м
- Определение срока владения а/м;
Если более 36 месяцев - никаких дальнейших действий предпринимать не нужно.
- Расчет суммы НДФЛ;
Если стоимость автомобиля менее 250 000 руб. или менее расходов на ее покупку (при наличии подтверждающих покупку бумаг) - налог платить не нужно.
- Сдача декларации
Заполнить и сдать отчетность по форме 3-НДФЛ необходимо даже в случае, если налог к уплате будет равен 0. Не сдают декларацию только те, кто владеет а/м более 36 месяцев.
Крайний срок сдачи отчетности - 30 апреля. Опоздание со сдачей отчетности грозит привлечением к налоговой ответственности и наложение штрафа.
Если крайний срок выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.
Подать декларацию можно лично, через представителя, по почте, или через Интернет.
Декларация подается в инспекцию по месту учета гражданина.
- Уплата налога в бюджет
Крайний срок уплаты - 15 июля, года, следующего за тем, когда был получен доход. Если в 2016 году, то налог надо уплатить до 15 июля 2017 года.
Также, как и в случае с декларацией, при выпадении крайнего срока на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день.
Калькулятор транспортного налога на нашем сайте – удобный инструмент для определения размера налоговой выплаты и проверки расчёта, сделанного налоговиками. Цифра, полученная в онлайн-сервисе, носит ознакомительный характер. В формулу расчёта не включены повышающие коэффициенты и индивидуальные льготы. Поэтому полученный результат не является основанием для оплаты ТН. Расчёт платежа осуществляется налоговой инспекцией на основе информации, поступившей от ГИБДД. Сам плательщик (физлицо) ничего не рассчитывает, а только проверяет подсчёты налоговиков.
Онлайн-калькулятор поможет владельцу машины узнать величину ТН за 2017 год и проверить размеры налогов, уплаченных ранее.
Калькулятор транспортного налога
Идет вычисление
Налог за для TC «» с мощностью двигателя , зарегистрированного в регионе с периодом владения составит:
Транспортный налог в 2018 году подлежит оплате физлицами и ИП до 1 декабря. Налоговое уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до этого срока. На практике оно приходит заблаговременно (в начале осени).
Вместе с налоговым уведомлением автовладелец получает 2 дополнительных документа:
- Заполненную квитанцию на оплату налога;
- Бланк заявления для подачи возражений в ИФНС.
О налоговой ставке
Согласно ст. 361 НК РФ, размер налоговой ставки определяется властями субъекта Российской Федерации. Основной характеристикой для расчёта у легковых, грузовых машин и других наземных автотранспортных средств является мощность мотора, выраженная в лошадиных силах.
Налоговая ставка, действующая в субъекте РФ, зависит от следующих факторов:
- Класса транспортного средства (грузового, легкового и т.д.);
- Экологического стандарта двигателя (Евро-4, Евро-5 и др.);
- Года производства (возраста ТС).
В Налоговом Кодексе указаны базовые ставки ТН. В законодательстве предусмотрено право для региональных властей, позволяющее изменять их размер. За 1 год допускается не более 10 поправок. Исключение из правила – легковые машины с силовыми агрегатами мощностью менее 150 л.с. Для них размер платежа снижается только до 0.
Чтобы узнать налоговую ставку, действующую в регионе, зайдите на официальный сайт администрации города или в раздел «Электронные сервисы», расположенный на портале ФНС.
Формула ТН по мощности мотора. Считаем правильно
Мощность – техническая характеристика силового агрегата, позволяющая провести расчёт налога на авто по установленной формуле. Указывается в десятой строке в ПТС и в свидетельстве о регистрации.
Формула для расчёта выглядит следующим образом:
Транспортный налог = ЛС х НС х (КМП / 12) х ПК
ЛС – мощность силового агрегата, установленного в автомобиле. В формулу ставится характеристика, указанная в лошадиных силах (л.с.). Как рассчитать транспортный налог, если мощность указана в киловаттах? Для удобства лучше воспользоваться онлайн-калькулятором для перевода единиц измерения.
НС – налоговая ставка. О том, как узнать её размер для вашего региона, указано выше.
КМП – количество полных месяцев в отчётном году, когда владелец пользовался автотранспортным средством. В большинстве случае в формуле используется единица. Однако если машина эксплуатировалась меньшее количество времени, то при расчёте учитываются только те месяцы, когда автомобиль находился на налоговом учёте. Обратите внимание, что за целый месяц считается регистрация до 15 числа включительно.
ПК – дополнительный коэффициент повышения. Ставится не в каждой формуле. Распространяется на премиальные машины ценой более 3 000 000 рублей. Составляет от 1,1 до 3 (зависит от года выпуска).
Чтобы узнать, будет ли использоваться повышающий коэффициент при расчёте ТН для конкретной модели автомобиля, зайдите на сайт Минпромторга. На онлайн-ресурсе представлен список машин, разбитый на несколько ценовых категорий. Перечень ежегодно обновляется и пополняется новыми моделями авто.
О льготах
Представленная формула едина для всех регионов РФ. Не подлежит изменению местными властями. Однако существует возможность снижения ТН. Региональные власти могут уменьшить размер транспортного налога для следующих категорий граждан:
- многодетных семей;
- инвалидов определённой группы;
- участников войн и др.
Каждый регион устанавливает собственный размер льгот. Допускается принимать решение о полном освобождении физлиц определённой категории от уплаты транспортного налога. Для получения льготы гражданин обращается с письменным заявлением в налоговые органы.
Когда автовладелец решил продать принадлежащее ему транспортное средство, ему нужно четко понимать, что доход от реализации автомобиля (помимо транспортного налога за время пользования машиной) облагается налогом. Существуют разные ситуации, в том числе и такие, когда владелец автомобиля не будет уплачивать налог с дохода от реализации своего транспортного средства и в этой публикации мы рассмотрим все возможные варианты.
В соответствии с п.5 ст. 208 Налогового Кодекса РФ в 2019 году граждане обязаны уплатить налог на доходы физических лиц с продажи автотранспортного средства. Возникает закономерный вопрос, что именно является объектом налогообложения в данном случае? Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком (владельцем автотранспорта) после того, как была заключена сделка по купле-продаже принадлежащей ему собственности и он получил денежные средства от реализации своей машины.
Размер налога с продажи автомобиля в 2019 году
Ст. 224 НК РФ устанавливает налоговую ставку в размере 13% от суммы полученного дохода при продаже авто. Стоимость машины, оговоренная сторонами и прописанная в договоре купли-продажи автомобиля, и является размером дохода при продаже. Процентная ставка в 13% с дохода от продажи машины, была установлена для налоговых резидентов РФ. Для налоговых нерезидентов, установлена ставка налога с продажи автомобиля равная 30%.
От уплаты налога с продажи автомобиля освобождаются граждане, у которых выполняются следующие условия:
- Если при осуществлении сделки доход отсутствовал. Такая ситуация бывает в том случае, если машина продается по цене, которая меньше стоимости, за которую автомобиль был куплен.
- Стоимость транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.
- Машина принадлежала собственнику довольно продолжительное время перед тем, как он решился ее продать. Гражданин который получил доход от продажи собственности, принадлежавшей ему не менее трех лет, вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налога на полученный доход.
Как получить налоговый вычет при продаже авто
Право получения налогового вычета предоставляется тем автомобилистам, которые при реализации автомашины уплатили налог установленный законом.
Если обратиться к ст. 220 НК РФ, то там можно ознакомиться с особенностями и перечнем условий на основании которых налоговый вычет будет предоставлен налоговым органом.
Если транспортное средство принадлежало собственнику не более трех лет, то он получает возможность после продажи авто получить налоговый вычет. При реализации транспортного средства максимально возможная сумма вычета составляет 250 000 рублей.
Для того чтобы получить автовладелец, который совершил сделку купли-продажи своего транспортного средства, и заплативший положенный налог, обязан заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Дальше потребуется заняться сбором финансовой и правоустанавливающей документации, которая подтверждает, что машина была продана. Пакет документов должен содержать оригинал договора купли-продажи машины и копии.
Необходимо документальное подтверждение расходов, которые имеют отношение к получению доходов от реализации автотранспорта. Нужно представить:
- Выписки из банковского учреждения.
- Кассовые чеки.
- Приходные кассовые ордера.
- Товарные чеки.
- Платежные поручения.
- Расписки от продавца, что он получил денежные средства.
Собрав указанный пакет документов, продавец должен приехать в отделение налогового органа, который находится по месту его проживания. Предоставлять следует оригиналы и копии – это делается для того чтобы должностное лицо могло осуществить сверку в случае необходимости.
Даже учитывая тот факт, что на законодательном уровне гражданам дается право снизить сумму доходов от реализации транспортного средства на сумму имущественного вычета, не всегда выгодно пользоваться этим преимуществом. Согласно пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ бывший собственник транспортного средства имеет право воспользоваться другой возможностью. Суть ее заключается в снижении суммы дохода, полученного при продаже авто на сумму расходов, сопутствующих получению данного дохода. Но при этом должны выполняться следующие условия:
- Сумма расхода, который был принят, должна превышать сумму дохода от реализации транспортного средства.
- Для подтверждения факта расходов требуются оригиналы документов (чеки, расписки и пр.)
Итак, разумно воспользоваться вычетом в том случае, когда сумма произведенных расходов, которые имеют отношение к получению дохода от реализации машины, не превышает сумму в 250 000 рублей. Давайте рассмотрим этот момент на конкретном примере: если автовладелец реализовал транспортное средство за 300 тысяч, а купил его год назад за 290 тысяч – здесь разумней будет воспользоваться правом на уменьшение расходов, а не налоговым вычетом. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.
Как подавать налоговую декларацию при продаже машины
Продавец, который отчитывается в полученных доходах после реализации машины, должен подать налоговую декларацию. Продавцы, которые владели транспортным средством дольше 3 лет, а потом реализовали его, будут освобождены от заполнения декларации.
Налоговую декларацию за текущий год необходимо подать в начале следующего года. То есть, за те доходы, которые вы получили в прошлом году, нужно будет отчитаться в начале следующего года. На законодательном уровне установлен крайний срок подачи налоговой декларации. Ее нужно подать не позднее 30 апреля в отделение налоговой инспекции.
Лучше всего подавать налоговую декларацию в феврале или марте, так как в этот период не придется отстаивать очереди из-за небольшой загруженности организации.
Заполненная декларация должна быть подана в бумажной форме в налоговую инспекцию путем личной передачи или через Интернет – для этого необходимо воспользоваться Единым порталом госуслуг. Если налогоплательщик самостоятельно не может принести налоговую декларацию, но за него это может сделать его доверенное лицо, у которого на руках должна быть соответствующая доверенность. Также можно воспользоваться услугами почтового отделения связи.
Если процедура подачи электронной декларации нарушена, то работником налоговой инспекции на гражданина будет выписан штраф, размер которого составляет 200 рублей (в соответствии со ст. 119.1 НК РФ на 2019 год).
Какие документы необходимы для оформления декларации
При уплате налога с продажи автомобиля для внесения требующихся сведений в декларацию, понадобятся такие документы:
- Правоустанавливающие документы, которые удостоверяют продажу транспортного средства (договор купли-продажи).
- Договор купли-продажи машины, который подтверждает сделку по дальнейшей покупке проданного транспорта.
- Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт).
- Заполненная в форме 2-НДФЛ справка о доходах. Для получения документа гражданин должен обратиться в бухгалтерию по месту работы. В документе будут отображены доходы автовладельца за прошлый год.
Перед тем как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ нужно зайти на сайт налогового органа и скачать на сайте специальную электронную программу. Далее программа, скаченная на компьютер, устанавливается, после чего на рабочем столе появится ярлык. Надо кликнуть на него и начать заполнять свободные графы декларации. Гражданину нужно прописать:
1. В графе тип декларации указать 3-НДФЛ.
2. Признак налогоплательщика, в частности, что гражданин относится к числу физлиц.
3. Номер налогового органа, куда будет подана налоговая декларация. В случае отсутствия точной информации о номере налогового отделения, рекомендуем использовать сервис, с помощью которого можно идентифицировать орган. Для этого надо ввести точный адрес, где расположена необходимая налоговая инспекция.
4. Информация о заполнителе декларации. Необходимо внести такие сведения:
- ФИО декларанта;
- Место и дата рождения;
- Гражданство;
- Место проживания декларанта как в России, так и за рубежом;
- Контактные данные декларанта;
- Паспортные данные заполнителя;
- Полученные в России доходы. Декларант в эту графу вносит данные о сделке по реализации транспортного средства. Здесь необходимо указать сумму дохода по справке 2-НДФЛ и проставить сумму дохода от сделки;
- Информация о вычетах.
Посредством Единого портала госуслуг очень удобно отправить в электронной форме заполненную налоговую декларацию. Если вы хотите воспользоваться данной услугой, за которую не нужно ничего платить, то понадобится отправить заявку на подачу документа в налоговый орган, прикрепив к ней налоговую декларацию. Документ необходимо заполнить с применением специальной программы, о которой мы говорили выше.
В декларации следует указать номер кода налоговой инспекции по месту проживания бывшего собственника транспортного средства, который хочет передать на проверку электронную налоговую декларацию. Данный номер требуется для того чтобы правильно идентифицировать получателя документа. Установить реквизиты своей ИФНС (когда вы его не знаете) можно посредством специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
После отправки онлайн-заявки ей присваивается персональный номер. Его заявитель сможет узнать через сообщение, которое придет в личный кабинет (для этого необходимо иметь регистрацию на сайте). Спустя некоторое время будет получено сообщение о том, что налоговая служба приняла заявление в электронном виде и саму налоговую декларацию.
Когда поданная налоговая декларация будет проверена должностным лицом Федеральной налоговой службы, заявитель будет приглашен в отделение ИФНС для предоставления бумажного документа.
Штраф за непредоставление декларации в ФНС
Если гражданин не предоставил декларацию в оговоренный законом срок, то это повлечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Для нарушителей норм, установленных НК, предусматриваются штрафные санкции.
Размер штрафа составляет 5% от суммы обязательного к уплате налога в соответствии с декларацией, который не был вовремя уплачен. Неплательщики должны четко понимать, что пятипроцентный штраф будет начисляться ежемесячно, каждый последующий месяц с момента неуплаты.
30% - это максимальная сумма штрафа, которая может быть удержана с нарушителя, а минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.
Оплата налога с продажи авто в налоговом органе
При посещении налоговой инспекции гражданину понадобятся декларация заполненная на бумажном носителе. Налоговому инспектору необходимо сообщить индивидуальный номер заявки. Этот номер пользователь получает при отправке электронного заявления на портале госуслуг. На документе должна быть отметка о том, что некоторое время назад он был отправлен в электронной форме в налоговую инспекцию.
Порядок внесения денежной суммы в счет налога с реализации транспортного средства, в соответствии с предоставленной автовладельцем налоговой декларацией, содержит разъяснение о сроках его уплаты. Гражданин обязан уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего после реализации машины.
Какие документы потребуются для этого:
- Документ, удостоверяющий личность – паспорт;
- Договор купли-продажи транспортного средства, после реализации которого собственник получает облагаемый налогом доход;
- Заполненная по российским законодательным нормам декларация 3-НДФЛ;
- ПТС реализованной автомашины (можно предоставить копию);
- Документы, подтверждающие факт получения дохода за проданное авто.
Когда указанный пакет документов будет предоставлен, гражданин получит на руки платежный документ, в котором будет прописана подлежащая оплате в банке сумма налога.
Сохраняйте все оригиналы документов, имеющие отношение к сделке купли-продажи транспортного средства. Помимо оригинала документа купли-продажи, необходимо иметь при себе сопутствующие сделке документы, которые подтверждают факт наличия расходной и доходной части.
Если нет срочной необходимости продажи транспортного средства, то рекомендуем выждать трехлетний период с момента, когда машина была куплена. Именно так собственник сможет избежать необходимости подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с продажи в размере 13%. Если вы всё-таки продали машину, то не забудьте своевременно подать налоговую декларацию, правильно ее заполнив, а также вовремя уплатить налог с продажи автомобиля
Наверное, каждый из нас хотя бы один раз в жизни сталкивался с куплей-продажей автомобиля. И если немало людей приобретали новый автомобиль, то вот продавать в основном приходится подержанное авто. Естественно, в связи с продажей автотранспорта у многих владельцев часто возникают вопросы по поводу налогов. Сегодня мы рассмотрим с вами самый распространенный пример, когда автовладелец , чем купил, а также ряд других самых распространенных случаев. Давайте выясним, нужно ли в этих случаях уплачивать злополучный 13-процентный налог государству или все-таки у автолюбителей есть возможность не платить налоги.
Сколько нужно владеть автомобилем, чтобы при его продаже не платить налог?
В последние годы появились слухи среди автолюбителей, что для того чтобы теперь после продажи не платить налог, необходимо быть собственником транспортного средства более 5 лет.
На самом деле это не так. В России по-прежнему действует норма Налогового кодекса, в которой прописано, что не подлежит налогу доход от проданного имущества, находящегося в собственности граждан более 3 лет. Что касаемо пятилетнего срока, то это относится к недвижимому имуществу.
Напомним, что с 1 января 2016 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, которые расширили срок владения недвижимостью, после продажи которой доход не подлежит налогообложению.
Так, теперь согласно действующему законодательству, для того чтобы продать квартиру, дом или землю без налога, необходимо быть собственником недвижимости не менее 5 лет. Вот оттуда и пошли слухи, что подобная норма применима и к автомобилям. Это не так.
Для начала напомним, что, согласно действующему Налоговому кодексу РФ (часть 17.1 статьи 217 НК РФ), не подлежит налогообложению доход от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более . Под иное имущество как раз и попадают, согласно законодательству, транспортные средства.
Соответственно, если вы владели автомашиной 3 года или больше, то независимо от того, за какую сумму был продан автомобиль, вы не должны подавать даже нулевую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства и, естественно, не обязаны уплачивать . Причем стоит отметить, что срок владения автомобилем исчисляется не с начала года (календарный год), а именно с того момента, когда вы стали владельцем авто (дата подписания договора купли-продажи, которая попадает в базу данных ГИБДД при ).
Так что, например, если вы купили автомобиль 1 сентября 2015 года, то уже 1 сентября 2018 года можете спокойно продать свой автомобиль без последующей уплаты 13-процентного подоходного налога, взимаемого с доходов физических лиц.
Как уменьшить размер налога при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет?
Теперь давайте рассмотрим более распространенный вариант, когда автовладельцы продают автомобиль, который был в их собственности меньше 3 лет.
В этом случае, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, доход от продажи машины подлежит налогообложению. Если вы продали автомобиль, который купили менее трех лет назад, вам не только придется подать налоговую декларацию 3НДФЛ в свою районную налоговую инспекцию (ИФНС по месту постоянной регистрации), но и при неприменении налогового вычета (об этом ниже) уплатить 13-процентный налог.
Как рассчитывается налог после продажи автомобиля? Формула расчета подоходного налога на доходы физических лиц проста. Вот как она выглядит:
Размер налога = Ставка налога х Налоговая база
В нашем случае налоговая база - это продажная сумма автомобиля (указано в договоре купли-продажи), а налоговая ставка составляет 13 процентов.
Соответственно, если вы продали автомобиль, который находился в собственности менее 3 лет, за 500 000 рублей, то налоговая база равна 500 тыс. рублей. В итоге для того чтобы рассчитать размер налога с этой суммы, необходимо 500 000 х на 0,13. Получим 65 000 рублей.
Но, к счастью, в российском Налоговом кодексе есть , позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу. То есть у вас есть возможность уменьшить сумму дохода, которая подлежит налогообложению.
Например, согласно части 2 статьи 220 НК РФ вы можете воспользоваться вычетом после продажи автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Это максимальный налоговый вычет в год. То есть если вы продали несколько автомобилей, то сумма в размере 250 000 рублей будет общей для всего общего дохода с продажи автомобилей.
Для примера: если вы были владельцем Тойота Короллы менее 3 лет и продали ее за 850 000 рублей, то, воспользовавшись вычетом в размере 250 000 рублей, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу: 850 000 - 250 000 = 600 000 рублей.
В итоге уплачивать налог вы будете с суммы 650 000 рублей: 84 500 руб.
Нужно ли платить налог, если автомобиль был куплен за 100 000 рублей, а продан менее чем через 3 года за 200 000 рублей?
Нет. Согласно части 2 статьи 220 НК РФ , продавцу имущества (в нашем примере автомобиль) предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 рублей в год. Соответственно, если вы продали автомобиль менее чем за 250 000 рублей, вы не должны уплачивать 13-процентный налог, несмотря на то что были собственником транспортного средства менее 3 лет.
Как платить налог с нескольких проданных автомобилей в течение года?
Давайте предположим, что в течение одного года вы продали 2 автомобиля. Например, Тойоту Короллу за 850 000 рублей и ВАЗ-2109 за 100 000 рублей. Допустим, что собственником этих машин вы были менее 3 лет. Соответственно, согласно налоговому законодательству за продажу автомобилей вы должны уплатить 13-процентный подоходный налог, взимаемый с физических лиц, владеющих имуществом менее 3 лет.
Однако, согласно части 2 статьи 220 НК Р Ф, вы можете также воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить доход, который подлежит налогообложению. В итоге сумму, которую вы выручили при продаже двух автомобилей (950 000 руб.), можно уменьшить на 250 000 рублей. В результате придется заплатить:
(950 000 - 250 000) * 0,13 = 91 000 рублей.
Но 250 000 рублей не единственный налоговый вычет, которым могут воспользоваться те автовладельцы, которые продали автомобили, находящиеся в собственности менее трех лет.
Дело в том, что пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при расчете налога имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (то есть сумму, за которую был продан автомобиль) на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Естественно, что в этом случае налоговым вычетом в 250 000 рублей воспользоваться будет нельзя. То есть если вы владеете машиной менее трех лет, то после ее продажи вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую потратили на ее приобретение. Соответственно, если вы продаете автомобиль дешевле, чем приобрели, то не обязаны уплачивать подоходный налог.
Но не все так просто в нашем королевстве. Не спешите радоваться и бежать быстрее в налоговую инспекцию после продажи автомобиля, доказывая ваши расходы на приобретение автомобиля с помощью одного договора купли-продажи.
Знаете ли вы, что одного договора купли-продажи может быть мало? Ведь его можно сегодня напечатать на любом принтере, благо государство давно разрешило продавать автомобиль по договорам, составленным в обычной письменной форме.
Дело в том, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля налоговая инспекция будет детально проверять, чтобы точно убедиться в достоверности предоставленной вами информации.
Так что вместе с договором купли-продажи вам придется предоставить и другие документы, которые подтверждают фактическую оплату автомобиля при его покупке. Например, вы должны предоставить в ИФНС следующие документы (при наличии):
- - Квитанцию об оплате
- - Чек об оплате
- - Платежное поручение с отметкой банка, что вы вносили деньги в операционную кассу
- - Акт передачи денежных средств
- - Расписку
- - Любые документы, косвенно подтверждающие приобретение автомобиля
К сожалению, так уж сложилось, что налоговая инспекция спит и видит, как бы докопаться до документов, подтверждающих ваши траты при покупке автомобиля. В итоге автолюбителям, которые решили занизить налоговую базу с помощью подтверждения фактических расходов на приобретение транспортного средства, просто отказывают в этом виде вычета.
И им ничего больше не остается, как воспользоваться обычным вычетом в размере 250 000 рублей. Есть, конечно, еще более муторный и долгий вариант. Например, обратиться в суд. Но это уже другая история.
Так что, чтобы в будущем не доказывать налоговому органу, за сколько вы купили свой автомобиль, никогда не выкидывайте никакие документы, связанные с приобретением транспортного средства. Даже в том случае, если у вашего некогда нового авто закончилась заводская гарантия. Иначе вам будет очень тяжело доказать налоговой инспекции фактически понесенные ранее затраты на приобретение машины.
Какими документами можно подтвердить покупку автомобиля у физического лица?
Многие автовладельцы часто не знают, чем же подтвердить фактически понесенные расходы при приобретении автомобиля у физического лица. Если при покупке автомобиля в автосалоне вопросов обычно не возникает, поскольку дилер выдает все необходимые квитанции, платежные поручения и акты передачи имущества, которые обычно вполне устраивают налоговый орган при решении вопроса о применении имущественного вычета, то вот по поводу расходов при приобретении машины у физических лиц, таких вопросов, как правило, очень много. Ведь физические лица не должны при взаиморасчетах выдавать друг другу каких-либо квитанций о заключении сделки купли-продажи автомобиля. В итоге налоговая инспекция часто отказывает автовладельцам в вычете.
Все дело в том, что вы должны доказать, что продавец принял от вас деньги при приобретении машины. Например, на это можно прямо указать в договоре купли-продажи. Для этого достаточно написать: «Все взаиморасчеты по договору произведены в полном размере».
Но лучше, конечно, будет при приобретении машины сторонам обменяться расписками о произведенных денежных взаиморасчетах. Также можно составить акт передачи денежных средств и транспортного средства. В итоге чем больше вы предоставите в налоговый орган бумажек, тем лучше. Так у вас будет больше шансов, что вам не откажут в вычете согласно законодательству. Иначе вы сможете воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 тыс. рублей.
Как подтвердить траты на автомобиль, купленный у индивидуального предпринимателя?
В последние годы все больше сделок купли-продажи заключается между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В том числе сделок, связанных с куплей-продажей автомобилей. В итоге многие автолюбители не знают, какие документы предоставлять в налоговый орган после продажи автомобилей, купленных у ИП, для того чтобы получить налоговый вычет от суммы, ранее потраченной на приобретение машины.
Нужно сначала понимать, у кого вы реально приобрели автомобиль. Например, если машина была изначально зарегистрирована на индивидуального предпринимателя и в договоре купли-продажи вместо данных физ. лица указаны реквизиты индивидуального предпринимателя, то взаиморасчеты согласно законодательству между ИП и физическим лицом должны подтверждаться кассовым чеком либо платежным поручением о банковском переводе.
Естественно, в этом случае, если вы предоставите в налоговый орган один договор купли-продажи, в вычете вам, скорее всего, будет отказано.
Если же в договоре купли-продажи не фигурирует физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, а также машина была ранее зарегистрирована на физическое лицо (а не на ИП), то для вычета в налоговый орган достаточно предоставить договор купли-продажи. Но, увы, если в нем не будет фразы «все взаиморасчеты произведены» или т. п., то налоговый орган в результате проверки предоставленного вами договора купли-продажи вправе отказать в налоговом вычете.
Вот почему независимо от того, у кого вы приобретаете автомобиль, так важно иметь на руках не только договор купли-продажи, но и другие документы, подтверждающие фактические расходы на покупку автомобиля.
Обязательно ли предоставлять декларацию 3НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет?
Да, независимо от суммы налога (даже если налог после продажи авто составляет 0 руб.) при продаже машины, которая находилась в собственности менее трех лет, вы обязаны по окончании налогового периода предоставить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию 3НДФЛ, указав в ней все данные о продаже транспортного средства. В противном случае вам может грозить штраф в размере 1000 рублей!!!
Почему это происходит, знает практически каждый автолюбитель. Налог с продажи авто обязаны заплатить те собственники, которые владели им менее 3 лет или 36 календарных месяцев. Продажа транспорта, который был в собственности у одного гражданина менее этого срока, рассматривается государством, как получение финансовой выгоды. И соответственно, должно облагаться подоходным налогом.
В каких случаях платится налог при продаже автомобиля?
Каждому собственнику перед продажей своего автомобиля можно порекомендовать:
- Определить срок владения ТС. Отсчёт срока владения движимым имуществом начинается со дня подписания договора, по которому оно было приобретено. Если с этой даты прошло 36 (тридцать шесть) полных календарных месяцев и одни сутки, то продажа этого автомобиля не будет облагаться налогом. А если планируемая продажа будет произведена до истечения этого срока, автовладелец будет обязан заплатить в бюджет государства 13% от дохода.
- Определиться с продажной ценой. Платить налоги будут только владельцы тех авто, стоимость которых при продаже, больше стоимости при его покупке. То есть разница цен должна быть со знаком плюс. Именно с этой прибыли и платится налог.
- Просчитать сумму налога, чтобы понять, целесообразно ли совершать сделку по продаже.
Если вы хотите знать, чтобы избежать дальнейший проблем с его использованием и оформлением, тогда читайте статью нашего юриста на эту тему.
Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом?
Вопрос: «Как не платить налог с продажи автомобиля?» актуален для любого владельца, который собирается расстаться со своим автотранспортом. Согласитесь, вряд ли есть такой продавец авто, который бы старался сделать так, чтобы заплатить налог с продажи как можно больше. Всех без исключения автовладельцев интересует тема снижения налогообложения. Об этом подробнее.
Длительность владения
Итак, чтобы не платить налог с продажи автомобиля нужно дождаться, когда исполнится три полных года с момента его покупки. Датой покупки будет считаться день, когда был подписан обеими сторонами (продавцом и покупателем) договор купли-продажи. После того, как пройдёт налогооблагаемый период, можно продавать свой автомобиль без оглядки на налоговую службу.
Доход отсутствует
В тех случаях, когда три года ещё не прошло, а цена реализации транспортного средства равна или меньше цены его покупки, подоходный налог не платится. Это обусловлено тем, что фактического дохода продавец не получил, а продал своё имущество в убыток. В качестве доказательств такой бесприбыльной сделки у продавца должны быть в наличии договоры, по которым был куплен и продан этот автотранспорт, а также платёжные документы и акты приёма-передачи имущества. После продажи бывшему собственнику нужно будет отчитаться перед фискальным органом с помощью специальной декларации и отразить в ней факт отсутствия прибыли.
Стоимость автомобиля
Не все автовладельцы осведомлены о том, с какой суммы не берётся подоходный налог в 2019 году. Речь идёт о необлагаемой налогом сумме ¼ миллиона рублей, с помощью которой можно уменьшить или вовсе избежать налогообложения.
Если продать свой автомобиль за цену, равную или менее 250000 рублей, до истечения срока владения им 3 лет, то на законных основаниях можно не уплачивать налог. Но при этом сохраняется обязательство подать декларацию и отчитаться перед государством о произошедшей продаже имущества. Необходимо заполнить соответствующую графу отчётного документа о стоимости автомобиля.
Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность снизить налоговую базу при продаже любого транспорта, передвигающегося по земле, воде или воздуху, всем налогоплательщикам, двумя законными методами: с помощью налогового вычета и уменьшения своего дохода на сумму расходов. Для каждой продажи можно использовать только один из этих способов.
Предоставление налогового вычета
Каждый продавец, который имел в своём владении автотранспорт менее 36 календарных месяцев, имеет право воспользоваться налоговым вычетом.
– это лимитированная государственными законами сумма в 250000 рублей, на которую можно уменьшить свою прибыль от продажи ТС. Причём, если гражданин реализует несколько транспортных средств, то их стоимость суммируется, а сумма налогового вычета остаётся прежней.
ПРИМЕР № 1
Ольга Валентиновна была собственником автомобиля 30 месяцев и продала его за 277000 р. Расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет происходить по формуле:
(277000 – 250000) * 13% = 3510 рублей.
ПРИМЕР № 2
Ольга Валентиновна, помимо автомобиля за 277000 рублей, реализовала второе транспортное средство – квадрацикл, за 263000 рублей (также менее 3 лет в собственности), то расчёт налога будет произведён таким образом:
(277000 + 263000) – 250000 = 37700 рублей.
Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей. Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты). Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.
ПРИМЕР № 1
Ольга Сергеевна, владеющая автомобилем 2 года и 9 месяцев, осуществила сделку и выручила за него 2260000 рублей. Сразу за продажей, она осуществила покупку более новой модели авто за 2500000 рублей. НДФЛ она платить не будет, так как сумма покупки превышает сумму продажи:
(2260 000 – 2500 000) * 13% = 0 рублей.
ПРИМЕР № 2
Если бы ситуация складывалась другим образом, и Ольга Сергеевна продала бы авто за 2500000 рублей, а купила бы за 2260000 рублей, то рассчитывать на полное освобождение от уплаты НДФЛ она не могла бы. Расчёт налога:
(2500000 – 2260000) * 13% = 31200 рублей.
При этом методе снижения доходности сделки по купле-продаже ТС используются ТОЛЬКО расходы, потраченные на приобретение автотранспорта. При этом расходы, которые были потрачены на его содержание, ремонт любой сложности, на неотделимые улучшения во внимание не берутся.
Какой вариант предпочтительней?
Вариант налогового вычета выбирают автовладельцы, которые продают и покупают автотранспорт в пределах 250 тыс. рублей и немного выше. А для тех собственников ТС, которые занимаются более дорогостоящими сделками, целесообразно применять метод «доходы минус расходы».
(КНД 1151020) – это установленная форма отчётности перед государством, которая подаётся в подразделение налоговой инспекции по месту постоянной или временной регистрации граждан, которые получили доход от реализации движимого и недвижимого имущества.
Автомобиль в собственности более 3 лет
Если продана автомашина, которой продавец владел больше трёх лет, то у него не возникает обязательств отчитываться перед государственным фискальным органом в продаже и подавать налоговую декларацию.
Автомобиль в собственности менее 3 лет
Диаметрально противоположная ситуация складывается для всех бывших собственников автомобилей, которые были проданы до истечения облагаемого налогом периода в 36 месяцев. Подача декларации о доходах является обязательной для всех продавцов. Важно сделать отчётный документ и подать его в срок до последнего дня апреля в ФНС по месту постоянного пребывания. Сделать это можно лично (или через официального представителя), дистанционно (по почте РФ или онлайн через сайт налоговой инспекции РФ).
Стоимость автомобиля
При продаже автомобиля, который прослужил своему последнему хозяину меньше трёх лет, предоставление отчёта по форме КНД 1151020 — это обязанность, которую отменить нельзя. При этом стоимость, за которую было реализовано имущество, не имеет значения. Декларацию нужно подавать в любом случае, даже если:
- автомобиль продан за цену = 250000 рублей или меньше;
- автомобиль продан за цену меньше цены его покупки;
- автомобиль продан за цену больше цены его покупки;
- при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода нет;
- при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода есть.
Декларацию можно заполнить в виде бумажного документа рукописно или на компьютере. Для удобства заполнения целесообразно воспользоваться бесплатной обучающей программой «Декларация». Она доступна для всех пользователей на официальном сайте ФНС РФ.
Правила заполнения:
- при рукописном заполнении используйте только ручки синего или чёрного цвета. Заполненный карандашом или цветными чернилами документ не принимается;
- писать нужно заглавными печатными буквами;
- числовые поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки;
- исправления не допускаются;
- пустые графы заполняются прочерками;
- при заполнении на компьютере используйте только шрифт «Courier New», размер от 16 до 18;
- страницы должны быть пронумерованы, начиная с 001;
- суммы указываются с копейками, при этом более 50 копеек округляются до рубля;
- каждый заполненный лист, кроме титульного, должен быть лично подписан;
- при распечатке и заполнении следите за корректным изображением штрих-кода. Скреплять листы в том месте, где расположен штрих-код нельзя;
- сведения, указанные в декларации, должны быть подтверждены документами, которые оформляются в виде одного приложения.
Какие сведения указать в декларации?
Для декларации полученного дохода от реализации транспортного средства нужно заполнить шесть страниц: два титульных листа, разделы «А», «Е», а также разделы под номерами 1 и 6. Данный документ заполняют все резиденты и нерезиденты РФ, прожившие на территории России более полугода и продавшие свои ТС.
Титульные листы вмещают в себя личные сведения о налогоплательщике, его контактах (адрес, телефон) и все данные о проданном движимом имуществе.
Раздел «А» требует подробно изложить данные о договоре купли-продажи, цену договора (стоимости проданного ТС), а также данные о покупателе (со слов заявителя),
В разделе «Е» происходит наглядный расчёт НДФЛ с учётом налогового вычета, если таковой применяется.
Разделе «1» нужен для отражения размера налога и размера прибыли от продажи ТС.
Раздел «6» отражает окончательную сумму подоходного налога налогоплательщика, которая подлежит уплате в государственный бюджет.
Отдельным реестром составляется список приложений, который, как правило, состоит из: договоров купли-продажи ТС, передаточных актов и платёжных документов. При наличии оригиналов этой документации и копий, в качестве приложений к налоговой декларации, у заявителя не возникает проблем с налоговым вычетом или применением метода снижения налога «доход минус расход».
Сроки подачи декларации
Эта форма отчёта предоставляется в текущем году за доходы, полученные в предыдущем отчётном году. То есть в 2019 году необходимо будет подать декларацию по поводу совершенных сделок в 2019 году.
Крайний срок подачи документа в 2019 году — 3 мая. Но, исходя из того, что месяц май начинается, как правило, с праздничных дней, то фактически по-прежнему срок подачи ограничивается 30 апреля.
Не дожидаться крайнего срока для сдачи декларации, а если так случилось, лучше отправить документ по почте РФ. В этом случае, дата отправки письма (лучше всего заказного, с описью вложений и уведомлением о вручении) будет являться датой подачи декларации.
Ответственность за просрочку предоставления декларации
Статья 119 НК РФ предусматривает наложение административной ответственности и штрафа в денежном выражении на каждого продавца транспортного средства, который не подал декларацию вовсе и (или) несвоевременно выполнил требование государства. Штрафные санкции начнут начисляться уже с 4 мая. Размер штрафа — 5% от суммы, указанной в декларации, но более 1/3 части от суммы, указанной в декларации, и не менее одной тысячи рублей.
