Код вида предпринимательской деятельности енвд 09. Енвд - виды деятельности и коды оквэд

ЕНВД представляет собой специальный налоговый режим, при котором уплата нескольких налогов заменяется одним, вмененным - то есть налогом с предполагаемого у компании или бизнесмена дохода. До 2013 года оказание услуг, попадающих под ЕНВД, означало обязательный переход на вмененку. С 2013 года у вас есть выбор - переходить на ЕНВД или использовать ОСН, УСН, ПСН (для ИП). Чтобы узнать, можно ли вам применять ЕНВД, прочтите статью «Режим ЕНВД для отдельных видов деятельности» .

Как определить, подпадает ли ваша деятельность под ЕНВД? Любой выполняемой бизнесменом работе или оказываемой услуге присваивается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Эти коды содержатся в установленных государством классификаторах, таких как ОКВЭД (классификатор видов экономической деятельности) и ОКП ВЭД (классификатор продукции по видам экономической деятельности).

Чтобы работать на вмененке, у предпринимателя или организации должен быть внесен соответствующий вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Основной классификатор, согласно которому коммерсант должен указывать виды осуществляемой им деятельности, - ОКВЭД. О том, какой можно использовать код вида деятельности по ЕНВД в 2017-2018 годах , читайте в этом материале .

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

На ЕНВД большинство видов деятельности, разрешенных к осуществлению, представляют собой бытовые услуги. В этой публикации можно подробнее ознакомиться с порядком оказания услуг населению на вмененке.

Еще одним видом деятельности, который можно осуществлять на вмененке, является организация услуг общественного питания. О нюансах открытия и работы кафе или ресторана на ЕНВД читайте в статье «Особенности применения ЕНВД для кафе и ресторанов» .

Широкое распространение высокоскоростного интернета привело к тому, что предприятия открывают для продажи своей продукции не только розничные магазины, но и интернет-сайты. Узнать, может ли интернет-магазин применять ЕНВД, можно из этой статьи .

Другая популярная у населения услуга - изготовление и доставка блюд японской кухни - не может осуществляться на ЕНВД. Почему - вы узнаете из этой статьи .

Разрешено ли «вмененщику» перевозить пассажиров? Ищите ответ и подробные объяснения с примерами .

А о расчете вмененного налога для перевозок населения читайте в этом материале .

Если вы не хотите заниматься организацией услуг такси, а решили сдавать в аренду автомобиль с водителем, то вам будет полезен наш материал «Сдача в аренду ТС с экипажем не переводится на «вмененку» .

С деятельностью такси нередко одновременно осуществляется ремонт автомобилей и перевозка грузов. На вопрос, можно ли применять ЕНВД для автосервиса, мы даем исчерпывающий ответ в одноименной статье .

Нередко возникает вопрос: «Если я оказываю услуги государственным учреждениям в рамках исполнения государственного заказа, могу ли я использовать ЕНВД?». Ответ на этот вопрос дан в материале «Госзаказ на услуги - не препятствие для ЕНВД» .

В местах массового скопления людей или в учреждениях с высокой ежедневной проходимостью большой популярностью пользуются аппараты самообслуживания (например, автоматический копировальный аппарат в больнице или налоговой инспекции, принтер для распечатки фото в отделениях миграционной службы). Подпадает ли эта деятельность под ЕНВД, вам расскажет эта публикация .

Об особенностях продажи основных средств при применении ЕНВД читайте в публикациях «”Вмененщик” продал автомобиль — платить ли НДС?» и «Продажа ОС ”вмененщиком” облагается в рамках общего режима» .

На ЕНВД можно осуществлять разные виды деятельности. Главное требование - чтобы в 2017-2018 годах осуществляемая деятельность была указана в кодах предпринимательской деятельности для ЕНВД и ЕНВД был разрешен к применению местным законодательством. Все изменения в порядке определения видов деятельности для вмененщиков публикуются на нашем сайте в разделе «Виды деятельности на ЕНВД» . Следите за появлением новых публикаций!

Необходимо различать коды ОКВЭД и коды предпринимательской деятельности, указываемые для целей перехода на ЕНВД. Приведем таблицу с основными различиями:

Справочник кодов предпринимательской деятельности обобщает и структурирует разрешенные Налоговым кодексом виды деятельности. Рассмотрим, какие коды следует указывать, заполняя заявление о переходе на единый налог и в разделе 2 налоговой декларации по ЕНВД.

В таблице ниже наши эксперты привели разрешенные виды деятельности по ЕНВД в 2018году.

Какие коды ОКВЭД подпадают под единый налог?

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД. Кроме того, начиная новую деятельность, плательщик обязан подать заявление с указанием новых кодов. Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Один из часто возникающих вопросов при подготовке заявления для регистрации организации или ИП: какие виды деятельности подпадают под ЕНВД.

В приведенной ниже таблице указаны все коды ОКВЭД для ЕНВД по видам деятельности.

Как выбрать подходящие виды деятельности, попадающие под ЕНВД?

Чтобы подобрать подходящий ОКВЭД для ЕНВД, необходимо знать особенности построения иерархии классификатора. Справочник состоит из разделов, классов, подклассов, групп, подгрупп и видов. Раздел отражает общее название хозяйственной сферы, далее идет деление по направлениям деятельности с конкретизацией вплоть до наименования операций.

НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ! В заявлении о внесении нового ОКВЭД в госреестр достаточно указать 4 знака ОКВЭД, что соответствует виду экономической деятельности. Тогда все подвиды, входящие в этот код, будут разрешены автоматически.

Осуществление операций, не соответствующих указанным данным по ОКВЭД, может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих органов. П. 4 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей за непредставление сведений или указание недостоверных сведений относительно информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Чтобы избежать штрафа, необходимо своевременно подавать сведения о внесении изменений в регистрационные данные плательщика.

***

Коды видов предпринимательской деятельности и коды ОКВЭД различаются. Сведения ОКВЭД входят в число обязательных сведений о налогоплательщике и используются для описания фактического или планируемого рода занятий плательщика. Коды предпринимательской деятельности необходимы для оформления документов, связанных с постановкой или снятием с учета плательщика ЕНВД.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельсности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

ЕНВД – налог специфический: для его расчета реальная выручка налогоплательщика не важна, а достаточно физпоказателей и базовой доходности. Сумма налога напрямую зависит от деятельности, которую ведет фирма, или ИП, поскольку для каждого вида предпринимательства законом установлена своя базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ).

Субъекты РФ сами принимают решение о введении ЕНВД на своей территории, а также определяют, к каким видам предпринимательской деятельности будет применяться данный налог. Региональные списки направлений бизнеса, попадающих под ЕНВД, могут быть короче федерального перечня, но не должны включать деятельность, не указанную в ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
2. Лечение животных.
3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
4. Транспортировка людей и грузов.
5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

1. Бытовые услуги — это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2018 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Онлайн журнал для бухгалтера

Надо сказать, что такие виды деятельности на «вменёнке», как бытовые услуги, представляют собой очень большой набор родов занятий и ведения бизнеса. Поэтому местные власти для данной категории услуг обычно конкретизируют, на какие виды деятельности ЕНВД распространяется. Это могут быть:

Согласно НК РФ, виды деятельности для ЕНВД на 2018 год перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Причём в этой норме приведён полный список видов деятельности с ЕНВД. Других быть не может. Более того, с каждым годом этот перечень постепенно сокращается. А с 2021 года вообще не станет видов деятельности, попадающих под ЕНВД. Поскольку этот спецрежим будет отменён.

Коды видов предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2018 году

• строка 010 раздела 2 декларации по ЕНВД;
• соответствующая строка в приложении 1 к форме ЕНВД-1 (заявление о постановке на учет плательщика ЕНВД);
• соответствующая строка в приложении 1 к форме ЕНВД-2 (заявление для ИП о постановке на учет плательщика ЕНВД);
• соответствующая строка в приложении к форме ЕНВД-3 (заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД);
• соответствующая строка в приложении к форме ЕНВД-4 (заявление для ИП о снятии с учета плательщика ЕНВД).

Код вида предпринимательской деятельности – это двузначный цифровой код, закрепленный за видом деятельности, который можно перевести на вмененку. Перечень этих кодов приведен в приложении 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ , которым утверждена форма декларации по ЕНВД, а также порядок ее заполнения.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

• плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
• изменилась форма декларации по ЕНВД;
• изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
• налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.

• предоставляют услуги общепита в общеобразовательных, медицинских и социальных учреждениях;
• индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент или являются плательщиками ЕСХН;
• предприниматели и другие представители малого бизнеса, у которых среднесписочная штатная численность рабочих за прошлый год превысила 100 человек;
• если доля участия сторонних организаций в бизнесе превышает 25%;
• фирмы-перевозчики, количество автомобилей у которых превышает 20 машин;
• фирмы, занимающиеся розничной торговлей в помещении площадью свыше 150 кв.м.;
• ИП и предприятия, которые занимаются передачей в аренду АЗС или АГЗС
• крупные налогоплательщики;
• ИП и организации, прекратившие деятельность, которая подпадает под ЕНВД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018 и базовая доходность

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Классификатор ОКВЭД для ИП и ООО за 2018 год

Основной вид деятельности
01.62 Предоставление услуг в области животноводства
Дополнительные виды деятельности
01.45.1 Разведение овец и коз
01.46 Разведение свиней
01.47 Разведение сельскохозяйственной птицы
Дополнительно хотим заняться (74.1) Деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием
Конкретнее - Уполномоченная бухгалтерия СБИС.ру? Спасибо

• (65.2) Прочее финансовое посредничество
• (65.21) Финансовый лизинг
• (65.22) Предоставление кредита
• И другие 65.2X
• (66.0) Страхование
• (66.02) Негосударственное пенсионное обеспечение
• (67.12) Биржевые операции с фондовыми ценностями
• (67.12) Биржевые операции с фондовыми ценностями Наталья / в

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается . Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности. Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.

Сразу надо отметить что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД и код ОКВЭД это разные шифры, применяющиеся для разных целей, поэтому их нельзя отождествлять.

Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.

Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.

Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.

Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:

• Заявление о переходе на ЕНВД по - для юрлиц, по - для предпринимателей.
• Заявление о прекращении деятельности в статусе плательщика вмененки , предусмотренная для юрлиц, используемая предпринимателями.
• Непосредственно при составлении и расчете налога.

Что такое базовая доходность по ЕНВД

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.

Виды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2019 год таблица

Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:

Единый налог на вмененный доход относится к специальным налоговым режимам. Для его применения налогоплательщику необходимо соответствовать требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту также НК РФ) и иметь желание для перехода на его уплату. Для применения этого спецрежима коммерсанту следует:

• правильно оформлять и заполнять соответствующие заявления;
• надлежащим образом отчитываться перед инспекцией налоговой службы путем соответствующего декларирования.

Нужно помнить, что для корректного заполнения поименованных заявлений и налогового отчета перед инспекцией субъекту коммерческой деятельности надо будет правильно в 2017 году указать код вида предпринимательской деятельности.

Общие положения о едином налоге

С 1 января 2013 года начала применяться редакция Налогового кодекса РФ, внесшая изменения в . ЕНВД согласно данным изменениям применяется только на добровольной основе путем прямого волеизъявления налогоплательщика (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Переход на ЕНВД носит заявительный характер. Для его осуществления плательщику необходимо и достаточно только заполнить и представить в налоговый орган соответствующее заявление (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). До 2013 года речь о добровольности уплаты единого налога не велась. Если плательщик занимался коммерцией, конкретный вид которой был предусмотрен в законодательном перечне для уплаты ЕНВД, то встать на учет в качестве плательщика налога на вмененный доход до 2013 года было его обязанностью.

Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательства, не имеет права применять вмененный налог.

Порядок перехода на уплату единого налога и порядок прекращения уплаты единого налога очень подробно описаны в тексте Налогового кодекса РФ (п. 2 и п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Важно знать, что по собственному желанию перейти с ЕНВД на любой иной налоговый режим можно только после окончания текущего года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Виды коммерческой деятельности, соответствующие этому спецрежиму, прямо указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, а также в законодательстве, принимаемом на местах. В отношении видов предпринимательства, не поименованных в вышеназванной статье, система налогообложения в виде ЕНВД плательщиком применяться не может. В пункте 2.2 этой же статьи Налогового кодекса РФ указаны требования, предъявляемые к плательщикам, изъявившим желание перейти на уплату ЕНВД. Несоответствие лица указанным требованиям делает невозможным уплату им единого налога.

Разработанные и установленные формы заявлений и деклараций имеются в свободном доступе и доступны для скачивания в Интернете (например, с сайта ФНС России и сайта ФГУП ГНИВЦ ФНС России). Также их можно получить непосредственно в инспекциях (на информационных стендах) или с использованием справочных правовых систем.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД

Федеральная налоговая служба России указала «код вида предпринимательской деятельности» в качестве обязательного реквизита вышеназванных форм заявлений. Однако фискальный орган не предусмотрел в своих приказах перечня, содержащего коды предпринимательской деятельности для ЕНВД. 2017 год не принес с собой изменений в поименованный Приказ. По состоянию на текущую дату Приказ от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ указанного перечня кодов деятельности не содержит.

Нужно отметить, что все утвержденные формы имеют примечание к графе «код вида предпринимательской деятельности». В данном примечании содержится отсылка к «порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход», но отсутствует указание на реквизиты документа, утвердившего указанный порядок.

Налоговая служба своим Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ утвердила форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (форма КНД 1152016). Указанная форма в разделе 2 предусматривает указание кода вида предпринимательской деятельности (код строки 010). Этим же Приказом Федеральная налоговая служба России утвердила Порядок заполнения налоговой декларации по форме КНД 1152016 (приложение N 3). Соблюдение такого порядка является строго обязательным.

Подпунктом 1 пункта 5.2 указанного Порядка установлена обязательность заполнения строки о коде предпринимательской деятельности исключительно в строгом соответствии с приложением N 5 к данному Порядку.

Важно отметить, что на 2017 год Приказом Федеральной налоговой службы России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ в Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ внесены изменения, которые начинают применяться с первого квартала 2017 года.

Учитывая все изложенное выше, плательщик единого налога при заполнении налоговых деклараций по ЕНВД или заявлений о переходе на ЕНВД обязательно должен указывать в 2017 году код вида предпринимательской деятельности.

Возвращаясь к приложению N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, следует отметить, что названное приложение содержит перечень видов кодов предпринимательской деятельности (далее по тексту также Перечень). При заполнении налоговой декларации или заявления по установленным формам налогоплательщику в соответствующих строках следует указывать коды деятельности по единому налогу в строгом соответствии с поименованным Перечнем. Отступление от такого Перечня или произвольное указание кодов не допускается.

В вышеназванном Перечне перечислены виды деятельности, осуществление которых предоставляет организации или индивидуальному предпринимателю право на уплату единого налога. Поименованный Перечень является закрытым и не позволяет его истолковать расширительно, а потому такой Перечень не может быть дополнен другими видами предпринимательства. Этот Перечень предусматривает всего 22 вида коммерческой деятельности. Необходимо отметить, что перечень видов предпринимательства, указанный в Приказе ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ , не аналогичен перечню, предусмотренному п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (т. е. перечню категорий предпринимательства, при осуществлении которых у налогоплательщика возникает право перехода на уплату единого налога).

Данные виды предпринимательской деятельности пронумерованы от 1 до 22, и в соответствующей строке документа указываются в виде «01» (для первых девяти видов деятельности) или «10» (для десятого и далее).

Считаем необходимым еще раз подчеркнуть самые важные моменты:

• при декларировании по единому налогу, как и при заполнении форм заявлений о постановке на учет или снятии с учета, в соответствующих строках форм документов необходимо указывать коды видов предпринимательской деятельности;
• указанные коды должны быть отражены в строгом соответствии с Перечнем, утвержденным Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ ;
• ошибочное отражение иных видов деятельности может привести к отказу в принятии соответствующих документов.