Как считать ндс 18 от суммы формула. Как прибавить НДС и провести другие операции с налогом: правильные подсчеты

Одним из самых распространенных и обсуждаемых налогов в Российской Федерации можно назвать налог на добавленную стоимость. Его доля в формировании государственного бюджета (по данным министерства финансов РФ) составляет порядка 25-35 %.

Налогоплательщиками в обязательном порядке являются крупные предприниматели и организации. Однако некоторые представители малого бизнеса также сталкиваются с необходимостью отчислять НДС в бюджет.

Суть налога на добавленную стоимость

НДС представляет собой косвенный налог. При его применении бюджет пополняется поступлениями, изъятыми от части стоимости товара. Конечным плательщиком можно считать потребителя, который оплачивает продавцу данный налог вместе со стоимостью покупки.

Совершив продажу, производитель или продавец обязаны отчитаться перед государством за полученную долю НДС, уплатив требуемую сумму в бюджет в качестве налога.

В большинстве случаев именно реализация товаров и услуг является объектом налогообложения, за исключением некоторых объектов продажи, регулируемых законодательством РФ.

Совершение экспортно-импортных операций с перемещением товаров через границу РФ также подлежит налогообложению НДС, но на несколько других условиях чем при обычной реализации на территории РФ.

В настоящее время плательщики налога обязаны подавать декларации и совершать требуемые отчисления ежеквартально (если речь идет о налоге на добавленную стоимость при реализации на территории страны).

Из общей суммы проданного товара долю, приходящуюся на налог, перечисляют в бюджет. Полученный результат уменьшают на НДС, уплаченный при покупке товара прочим поставщикам.

Видео — о сущности НДС простыми словами:

Следует помнить, что все операции должны быть документально подтверждены. Особое внимание следует уделить приходным документам, в частности ― счетам фактурам. Их отсутствие или ненадлежащее оформление приведет к завышенной сумме налога, что невыгодно для любого субъекта хозяйственной деятельности.

Существующие ставки

На данный момент в стране действуют три ставки налога на добавленную стоимость: 18%, 10 % и 0 %. Их применение зависит от самого товара, вида производимой операции.

В некоторых случаях продукция и услуги освобождены от данного налога вообще. Не подлежат налогообложению товары религиозного назначения, некоторая продукция, выполненная общественными организациями инвалидов, изделия народных художественных промыслов, жилые дома, реализация руды, содержащей драгоценные металлы.

Некоторые услуги также можно отнести к необлагаемым данным налогом операциям. Это осуществление банковских операций, организация азартных игр, услуги в сфере культуры и искусства, социальное обслуживание определенных слоев населения, медицинские услуги. Полный перечень объектов, не подлежащих налогообложению, перечислен в ст. 149 НК РФ.

18%

Основная ставка ― 18 %. Она действует для всей реализации услуг на территории России. Товары облагаются данным налогом по ставке 18 %, если не входят в список продукции, по которым действует льготная ставка в размере 10 %. Узнать о статусе продукции можно в НК, ст. 164.

10%

К товарам с 10% ставкой относятся продукты питания первой необходимости, кроме деликатесных ― молочные и мясные изделия, хлебобулочная продукция, яйца, масла, овощи, продукты детского питания. Также под 10 % попадают товары для детей, в том числе для новорожденных, печатные издания, медицинские товары.

0%

Ставка 0 % применяется при совершении операций, совершаемых при пересечении границы нашего государства.

Многие ошибочно полагают, что 0 % НДС и освобождение от налога ― это одно и тоже. Но не стоит путать данные термины, чтобы в дальнейшем избежать штрафов и прочих претензий со стороны налоговых органов.

Ставка 0 % предполагает дальнейшее самостоятельное начисление налога по документам, полученным от зарубежных поставщиков. В данном случае налог даже придется заплатить в более краткие сроки чем обычно.

Причем плательщиками выступают все субъекты предпринимательства, даже те, которые освобождены от уплаты НДС или находятся на льготных режимах, таких как или ЕНВД.

Кто платит НДС

Видео — НДС в деятельности предпринимателя на упрощенной системе:

НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Ставка

Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.

Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

• продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
• непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
• некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
• продукции племенного животноводства.

Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

• продукции в таможенном союзе;
• услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
• работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
• космической деятельности;
• добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

Формулы, используемые для исчисления

Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

НДС = Ст *18 / 100% , где:

• НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
• Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
• 18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

СтНДС = Ст + НДС , где:

• СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
• Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
• НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

СтНДС = Ст * 1,18

Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

НДС =СтНДС /118% *18% , где:

• НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
• СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
• 118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
• 18% – размер ставки НДС на общих условиях.

Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

• Ст = СтНДС – НДС, где:
• Ст – стоимость продукции без учета НДС;
• СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
• НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

Исчисление при реализации

Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:

• НДС = 2000 * 0.18 = 360 рублей. Затем, определяем стоимость с учетом НДС, к цене реализации товара прибавляем сумму полученного НДС.
• СтНДС = 2000 + 360 = 2360 рублей или применим второй способ расчета стоимости с учетом НДС:
• СтНДС = 2000 * 1.18= 23600 руб. Как видим, получили один и тот же результат, значит оба способа верные. Расчеты сумм НДС не составляет большого труда, достаточно знать размер налога и базу для его исчисления.

Вычисление суммы НДС при покупке

Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.

• НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей. Далее определим стоимость товара без учета НДС:
• Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей. Как видно из примеров выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

Кто является плательщиком

Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

• FIFA и ее дочерние компании;
• Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
• Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

Как упростить процедуру расчета

Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.

Калькулятор НДС производит расчет налога онлайн. Калькулятор поможет выделить или начислить НДС. Результаты отображаются как цифрами, так и прописью.

Вы можете изменить ставку НДС, скопировать и сохранить итоговые расчеты в памяти калькулятора.

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.

Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.

Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.

Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.

При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 18%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.

Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.

Для примера начислим НДС на 550: 550х0.18+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.

Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.

Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 18%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать НДС, воспользуйтесь нашим сервисом. Начинающему предпринимателю или неопытному бухгалтеру не обязательно вникать в тонкости математических расчётов. Достаточно внести величину дохода, с которого предстоит удержать, или величину, к которой нужно добавить налог.

Как рассчитать НДС (18%) для юридических лиц 2016 на калькуляторе

Вы представитель организации, и хотите понять, как на сумму начислить НДС, чтобы включить налог в итоговую цену товара, или же как выделить НДС из существующей суммы. При использовании калькулятора выполните единственное действие — введите число в стоку.

Справа появиться выделенный и начисленный сбор, а также сумма продажи или покупки с учётом и без учёта налога.

Так как некоторые товары облагаются 10% НДС, то в строке “ставка налога” можно заменить значение.

В полях справа тут же появляться другие цифры.

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог на добавленную стоимость государство берёт с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы, и ввозят продукцию через таможню.

Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный сбор, разберёмся, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость — разница между ценой покупки товара и ценой продажи. Выручка, которая и облагается налогом.

Им облагаются полученные авансы и цена продукции, которую фирма отдаёт даром (в этом случае вычислить НДС нужно из рыночной стоимости).

Проще разобрать на примере, что такое выделение НДС из суммы, и как правильно считать НДС.

Вы предприниматель и купили продукт у поставщика за 118 рублей. Из них 18 рублей — сумма сбора по ставке 18%, которую вы заплатили, так как она включена в стоимость товара. Без сбора покупка стоила бы 100 рублей. Продать этот продукт вы хотите за 150 рублей — с наценкой 50%. К стоимости вы добавляете 18% налога которые заплатит покупатель товара.

18% от 150 рублей — 27 рублей. Значит, вы продаёте товар за 177 рублей с учётом НДС. Ваша фирма не платит в бюджет весь налог, который получит от покупателя. Заплатить нужно с той части цены, которую вы накинули при продаже. Те 18 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке вычитаются из итогового НДС в 27 рублей.

Налог, который вы должны государству составит 27 — 18 = 9 рублей.

В России этот налог платят все фирмы и предприниматели, кроме:

тех, чья выручка в год не более 2 млн. руб. (чтобы освободиться от уплаты налога, подайте заявление в ФНС).

Существуют 2 обычные ставки:

И одна льготная:

Чаще применяется основная ставка 18%.

Пониженная ставка 10% действует при продаже тех видов товаров, которые перечислены в законе:

продовольственные товары, приведенные в статье 164 НК РФ;

некоторые медицинские товары;

Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из чётко ограниченного перечня (). Один из пунктов списка — экспорт. Право использовать ставку 0% подтверждается документально.

Иногда налог нужно вычислить с доходов с уже учтённым НДС. Тогда применяется обратный способ расчёта по формулам:

Это и есть расчётные ставки 18/118 или 10/110.

Пример: фирма получила аванс в сумме 118 рублей с учётом НДС. Сбор с такого аванса платят с применением расчётной ставки и он составит: 118 * 18/118 = 18 рублей. По сути итог при расчёте остаётся таким же, как и при использовании обычной ставки 18%. Расчётная формула поможет проверить правильно ли вы посчитали налог по обычной ставке.

Случаев, когда используется расчётная ставка семь, — они перечислены в статье 164 Налогового кодекса. Налог рассчитывается так только если в сумму полученных денег уже включён сбор.

Расчётные ставки применяются:

При получении средств за товары из списка статьи 162 НК РФ. Это:

деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда;

доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ;

доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнёрами.

При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав;

При удержании НДС налоговыми агентами;

При продаже приобретённого имущества;

При продаже сельхозпродукции;

При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц;

При передаче прав на имущество по пунктам 2-4 статьи 155 НК РФ.

Вычет — та сумма налога, которую вы заплатили покупая товар у поставщика. При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене, вы заплатите налог за минусом этой суммы. При этом у вас должны быть бумаги от поставщика, доказывающие покупку продукции и оплату включенного в стоимость НДС. Подтверждение — счета-фактуры. Кроме предъявленных поставщиками сумм, принять к вычету можно налог (статья 171 НК РФ):

удержанный при ввозе на таможне;

заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар;

заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена;

предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже (демонтаже) основных средств;

предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы;

заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы;

перечисленный в бюджет налоговыми агентами;

заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами;

уплаченный за ранее не подтверждённый бумагами экспорт после подтверждения;

уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.

Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят налог до 25 числя месяца, идущего за отчётным кварталом.

Формула выделения НДС, которая используется в калькуляторе

Вот формула, которая используется в калькуляторе НДС. Если понять принцип, то делать расчёт можно и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

Чтобы выделить НДС: разделите нужную величину на 1+18% (это 1,18), затем отнимите исходную сумму, умножьте на -1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

Разберем формулу на нашем примере: выделим сумму по ставке 18% из 118 рублей.

Начислить НДС на нужную сумму еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0.18 получиться сумма самого налога, а если умножить на 1.18 — стоимость товара с учётом налога.

Снова простейший пример: начисляем НДС 18% на 100 рублей.

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна

Источник: http://lotos-n.ru/25994/

Как правильно рассчитать НДС?

При первом столкновении с необходимостью расчета НДС можно растеряться – настолько запутанным все кажется.

Однако, взяв на вооружение несколько несложных формул и отработав их практическое применение на реальных примерах, очень быстро можно стать настоящим виртуозом необходимых вычислений.

НДС – налог косвенный, он включается в цену товара. Причем делает это продавец самостоятельно. Важно высчитывать НДС правильно – чтобы и законодательство не нарушить, и возможность сэкономить не упустить.

Зачем важно рассчитывать НДС?

• чтобы без проблем вычислить его сумму для уплаты;
• чтобы верно включить его в отпускную цену реализации;
• чтобы безошибочно выделить сумму НДС в цене купленного товара – для вычета ее из общей суммы НДС, начисленной при последующей продаже;
• чтобы рассчитать стоимость купленного товара без учета НДС исходя из его общей стоимости – для определения суммы, добавленной к цене товара и подлежащей налогообложению при дальнейшей реализации.

Исходные данные

Для вычисления любого налога необходимо знать 2 параметра – базу и ставку налогообложения.

Основа расчета

В случае с НДС база налогообложения - сумма, добавленная плательщиком к рыночной цене товара на стадии производства или реализации.

Налог уплачивается не с общей стоимости, а со стоимости, прибавленной к цене товара, которая сформирована предыдущими производителями или продавцами.

Если товар многократно переходит из рук в руки с ростом своей стоимости, то НДС уплачивается каждым новым владельцем – в процентном отношении к прибавленной цене.

Доля государства

НДС взимается при каждой операции с товаром.

В бюджет при уплате НДС на следующей стадии перечисляется только разница между налогом, определенным для общей стоимости товара, и налоговыми вычетами.

Налоговые вычеты - те суммы НДС, которые уже были уплачены ранее - на предыдущих этапах производства или реализации этого товара или его отдельных составляющих (например, налог на материалы или комплектующие, уже уплаченный их поставщиком).

При начислении НДС учитывают, что товары и услуги делятся на такие группы:

• облагаемые НДС - по ставке 18%, 10% или 0% ;
• не облагаемые НДС - на постоянной основе либо сроком на 1 год .

Не облагаются НДС операции по реализации (кроме подакцизных товаров и ввоза на российскую территорию) для предпринимателей, избравших уплату налогов:

• по упрощенной системе (УСН);
• по системе для производителей товаров сельского хозяйства (ЕСХН);
• выплатой единого налога (ЕНВД).

Освобождаются от уплаты НДС сроком на 1 год организации и предприниматели, у которых сумма выручки от реализации (без НДС) не больше 2 миллионов рублей за 3 предыдущих календарных месяца, при подаче уведомления (согласно ст. 145 НК РФ).

Важно:

• если в этих ситуациях продавец предъявляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он уже не освобождается от обязанностей по уплате налога;
• подача уведомления является добровольной, а не обязательной;
• если в одном из месяцев года, в котором предоставлено освобождение от уплаты НДС, сумма выручки от реализации (без налога) превысила 2 миллиона рублей, то необходимо уведомить об этом налоговую и начислить налог за этот месяц.

Что облагается меньшим НДС

Расчет НДС по ставке 10% полагается при:

• операциях по реализации (полный перечень – в п.2 ст. 164 НК РФ):
• продовольственной продукции;
• детских товаров;
• периодики и книжной продукции образовательного, научного и культурного направления (кроме печатных изданий рекламного и эротического направления);
• товаров медицинского предназначения;
• племенного скота, эмбрионов и семенного материала;
• услуг по перевозкам пассажиров и багажа воздушным транспортом внутри страны (кроме доставки в Крым и Севастополь или из этих пунктов);
• ввозе на территорию РФ перечисленных товаров (согласно п.5 ст. НК РФ).

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализованным товарам или услугам, определенным п.1 ст.164 НК РФ. В основном это относится к экспортным операциям.

«Отдельной строкой» можно выделить ситуации, определенные п.4 ст.164 НК РФ, в которых сумма налога исчисляется по «расчетной ставке» – 18/118 или 10/110.

Во всех остальных случаях, согласно п.3 ст.164 НК РФ, расчет НДС ведется по ставке 18%.

Если предприятие или организация реализует продукцию, облагаемую НДС по разным ставкам, то расчет ведется отдельно по каждой группе.

Как высчитать НДС от суммы?

Задача. Известна «голая» (без налога) стоимость товара Сум. Требуется высчитать от нее НДС.

Алгоритм действий

Использовав формулу нахождения процента от числа, получим (соответственно для ставки НДС 18% и 10%):

НДС = Сум*18/100

НДС = Сум*10/100

Формула расчета НДС от суммы

НДС = Сум*0.18

НДС = Сум*0.1

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей.

НДС в этом случае в зависимости от ставки будет равен 5000*0.18 = 900 (рублей) или 5000*0.1 = 500 (рублей).

Как выделить НДС

Задача. Известна общая сумма, включающая в себя НДС - Сумндс. Требуется выделить из нее НДС.

Алгоритм действий

Шаг 1. Находим сумму без НДС с учетом того, какая ставка применяется – 18% или 10%:

Сум = Сумндс - Сум/1.18

Сум = Сумндс - Сумндс/1.1

Шаг 2. Определяем сумму НДС вычитанием суммы без НДС из общей суммы:

НДС = Сумндс - Сумндс/1.18 = Сумндс * (1 – 1/1.18) = Сумндс *18/118

НДС = Сумндс - Сумндс/1.1 = Сумндс * (1 – 1/1.1) = Сумндс *10/110

Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы

НДС = Сумндс *18/118

НДС = Сумндс *10/110

Пример. От поставщика получена продукция на общую сумму 22000 рублей. Требуется выделить из нее НДС для расчета вычета.

Способ 1. Подставив данные в формулу, получим:

при ставке, равной 18%, НДС = 22000*18/118 = 3356 (рублей);

при ставке, равной 10%, НДС = 22000*10/110 = 2000 (рублей).

Способ 2. Найдем НДС вычитанием суммы без налога из общей суммы, использовав результат, полученный в предыдущем примере:

при ставке 18%, НДС = 22000 – 18644 = 3356 (рублей);

при ставке 10%, НДС = 22000 – 20000 – 2000 (рублей).

Принцип расчета довольно прост. Создан он был для того, чтобы не платить налог на добавленную стоимость два раза за один и тот же товар.

Как начислить НДС

Задача. Известна стоимость товара без учета налога Сум и ставка НДС. Требуется произвести начисление НДС, то есть включить его в цену реализации.

Алгоритм действий

Шаг 1. Вычисляем НДС по применимой к этой операции ставке:

НДС = Сум*0.18

НДС = Сум*0.1

Шаг 2. Прибавляем найденный НДС к первоначальной «голой» сумме:

Сумндс= Сум+НДС = Сум + Сум*0.18 = Сум*(1+0.18) = Сум*1.18

Сумндс= Сум +НДС = Сум + Сум*1/10 = Сум * (1+0.1) = Сум*1.1

Формула расчета суммы с НДС

Сумндс = Сум * 1.18

Сумндс = Сум * 1.1

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей. Тогда при включении НДС она составит в зависимости от ставки налога 5000*1.18=5900 (рублей) или 5000*1.1= 5500 (рублей).

Как рассчитать сумму без НДС

Задача. Известна сумма с НДС - СУМндс. Требуется вычислить сумму без НДС - Сум.

Алгоритм действий

Шаг 1. Записываем формулу вычисления суммы с НДС:

Сумндс = Сум * 1.18

Сумндс = Сум * 1.1

Шаг 2. Получаем из нее формулу расчета суммы без НДС:

Сум = Сумндс /1.18

Сум = Сумндс /1.1

Пример. От поставщика получены материалы на сумму 22000 рублей. Требуется выделить сумму без НДС из общей суммы.

Применив формулу, найдем сумму без НДС в составе общей суммы:

22000/1.18 = 18644 (рубля) – при ставке 18%;

22000/1.1 = 20000 (рублей) - при ставке 10%.

Как рассчитать авансовый НДС

В отдельных случаях, прописанных в п.4 ст.164 НК РФ, ставка НДС определяется расчетным путем. Прежде всего это касается нахождения суммы НДС, которая подлежит уплате при получении предоплаты (авансов).

Ставка налога авансового НДС определяется как процентное отношение соответствующей данному товару или услуге ставки (10% или 18%) к налогооблагаемой базе, которая принимается за 100% и увеличивается на необходимый размер ставки налога. В данной ситуации говорят о применении расчетной ставки.

Алгоритм действий

Шаг 1. Определяем расчетную ставку в зависимости от соответствующей фиксированной ставки НДС, соответствующей данному товару (18% или 10%):

РС = 18%/(100%+18%) = 18/118

РС = 10%/(100%+10%) = 10/110

Шаг 2. Находим авансовый НДС умножением базы – стоимости товара без НДС Сум на расчетную ставку:

НДСаванс = Сум*РС = Сум*18/118

НДСаванс = Сум*РС = Сум*10/110

Формула для нахождения авансового НДС

НДСаванс = Сум*18/118

НДСаванс = Сум*10/110

Пример. От покупателя получена предоплата в размере 59000 рублей. Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате.

• Если товар относится к группе, облагающейся НДС по ставке 18%, то применяется расчетная ставка 18/118 и уплатить следует

НДСаванс = 59000*18/118 = 9000 (рублей).

• Если же товар облагается НДС по ставке 10%, то применяется расчетная ставка 10/110 и необходимо уплатить

НДСаванс = 59000*10/110 = 5364, 64… (рубля).

В масштабах государства немаловажно, что НДС – налог, который находится на втором месте из всех по сумме, пополняющей бюджет. Больше приносит только налог на прибыль.

Рядовому же налогоплательщику, честно осуществляющему любую хозяйственную деятельность, актуально и значимо знать все особенности, связанные с расчетом НДС.

Понимание сути НДС поможет в определении того, какой тип операции по расчету НДС необходимо применить в конкретной ситуации – начисление НДС, включение НДС в сумму или выделение налога из нее.

Информированность в нюансах и деталях вычислений позволит быть уверенным в правильности расчетов и не упустить возможность уменьшения налоговых выплат или даже освобождения от них.

Источник: http://ip911.ru/nalogi/nds-iz-summy.html

Как рассчитать НДС и высчитать 18% от суммы — формула расчета

Одним из самых распространенных и обсуждаемых налогов в Российской Федерации можно назвать налог на добавленную стоимость. Его доля в формировании государственного бюджета (по данным министерства финансов РФ) составляет порядка 25-35 %.

Налогоплательщиками в обязательном порядке являются крупные предприниматели и организации. Однако некоторые представители малого бизнеса также сталкиваются с необходимостью отчислять НДС в бюджет.

НДС представляет собой косвенный налог. При его применении бюджет пополняется поступлениями, изъятыми от части стоимости товара. Конечным плательщиком можно считать потребителя, который оплачивает продавцу данный налог вместе со стоимостью покупки.

Совершив продажу, производитель или продавец обязаны отчитаться перед государством за полученную долю НДС, уплатив требуемую сумму в бюджет в качестве налога.

В большинстве случаев именно реализация товаров и услуг является объектом налогообложения, за исключением некоторых объектов продажи, регулируемых законодательством РФ.

Совершение экспортно-импортных операций с перемещением товаров через границу РФ также подлежит налогообложению НДС, но на несколько других условиях чем при обычной реализации на территории РФ.

В настоящее время плательщики налога обязаны подавать декларации и совершать требуемые отчисления ежеквартально (если речь идет о налоге на добавленную стоимость при реализации на территории страны).

Из общей суммы проданного товара долю, приходящуюся на налог, перечисляют в бюджет. Полученный результат уменьшают на НДС, уплаченный при покупке товара прочим поставщикам.

О сущности НДС простыми словами:

Следует помнить, что все операции должны быть документально подтверждены. Особое внимание следует уделить приходным документам, в частности ― счетам фактурам. Их отсутствие или ненадлежащее оформление приведет к завышенной сумме налога, что невыгодно для любого субъекта хозяйственной деятельности.

Существующие ставки

На данный момент в стране действуют три ставки налога на добавленную стоимость: 18%, 10 % и 0 %. Их применение зависит от самого товара, вида производимой операции.

В некоторых случаях продукция и услуги освобождены от данного налога вообще. Не подлежат налогообложению товары религиозного назначения, некоторая продукция, выполненная общественными организациями инвалидов, изделия народных художественных промыслов, жилые дома, реализация руды, содержащей драгоценные металлы.

Некоторые услуги также можно отнести к необлагаемым данным налогом операциям. Это осуществление банковских операций, организация азартных игр, услуги в сфере культуры и искусства, социальное обслуживание определенных слоев населения, медицинские услуги. Полный перечень объектов, не подлежащих налогообложению, перечислен в ст. 149 НК РФ.

18%

Основная ставка ― 18 %. Она действует для всей реализации услуг на территории России. Товары облагаются данным налогом по ставке 18 %, если не входят в список продукции, по которым действует льготная ставка в размере 10 %. Узнать о статусе продукции можно в НК, ст. 164.

10%

К товарам с 10% ставкой относятся продукты питания первой необходимости, кроме деликатесных ― молочные и мясные изделия, хлебобулочная продукция, яйца, масла, овощи, продукты детского питания. Также под 10 % попадают товары для детей, в том числе для новорожденных, печатные издания, медицинские товары.

0%

Ставка 0 % применяется при совершении операций, совершаемых при пересечении границы нашего государства.

Многие ошибочно полагают, что 0 % НДС и освобождение от налога ― это одно и тоже. Но не стоит путать данные термины, чтобы в дальнейшем избежать штрафов и прочих претензий со стороны налоговых органов.

Ставка 0 % предполагает дальнейшее самостоятельное начисление налога по документам, полученным от зарубежных поставщиков. В данном случае налог даже придется заплатить в более краткие сроки чем обычно.

Причем плательщиками выступают все субъекты предпринимательства, даже те, которые освобождены от уплаты НДС или находятся на льготных режимах, таких как УСН или ЕНВД.

Кто платит НДС

В основном, все предприниматели и организации, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны начислять и производить уплату данного налога.

Исключение составляют лишь те, кто освобожден от его уплаты в соответствии со ст. 145 НК в связи с небольшими торговыми оборотами. Данная категория лиц может подать в ИНФС заявление об освобождении, если выручка за предшествующий трехмесячный срок не превышает 2 миллионов рублей.

Предприниматели и организации, применяющие ЕНВД, УСН и ЕСХН, не признаются налогоплательщиками НДС. В стоимость реализуемых ими продукции и услуг налог не включен. Соответственно, и к вычету принять входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков они не могут. Декларации подобная категория лиц не подает.

Следует учесть, что ни освобождение от него, ни применение льготных режимов не освобождают от начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, возникшего при пересечении товара границы России.

Однако не стоит думать, что покупатели при этом затрачивают большие денежные средства. Общая стоимость продукции рассчитывается следующим образом:

С=А+В ,

где С ―общая стоимость товара, А ―сумма без НДС, В ―сумма НДС.

При приобретении продукции на территории РФ покупатель оплачивает полную стоимость С. Получая импортный товар, потребитель оплачивает поставщику сумму А, в бюджет перечисляет сумму В, что в целом составляет ту же общую стоимость С.

Помимо прочего, налог обязаны уплачивать лица, являющиеся налоговыми агентами, вне зависимости от их статуса. Это касается, к примеру, арендных операций с муниципальным имуществом.

Лица, считающиеся налоговыми агентами, и те, кто совершал экспортно-импортные операции, не освобождены от подачи декларации.

Необходимо также помнить, что при выделении суммы НДС в документах, выставляемых для контрагентов, влечет за собой обязательную необходимость в уплате налога и предоставлении декларации даже для тех лиц, кто освобожден от данного налогового бремени.

Ошибочное выделение суммы может нести негативные финансовые последствия для предприятия. Поэтому даже если покупателю необходим документ с выделенной суммой налога, стоить приготовиться произвести оплату в бюджет и сдать соответствующую декларацию. Иначе в результате недоимки предприятию грозят доначисление, штрафные санкции и уплата пеней за просрочку платежа, а также несданную в срок отчетность.

Формула расчета

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по общей несложной формуле:

В=А* D

где В ― сумма налога, А ― стоимость товара без налога, D ― ставка налога.

Стоимость товара равна 100 рублей, ставка НДС― 18 %. В таком случае В=100 руб.*18%=18 рублей.

Стоимость товара равна 300 рублей, ставка ― 10 %. Налог равен 300 рублей *10%=90 рублей.

Как высчитать НДС 18%, включенный в сумму

Очень часто на практике возникает необходимость выделения НДС из общей стоимости покупки. В зависимости от применяемой ставки, используют следующие расчеты:

При ставке НДС 18 %: В=С/118*18 .

Дана стоимость товара с НДС, равная 660 рублей 80 копеек. Товар реализован по ставке 18 %. Требуется выделить сумму налога. В=660,8/118*18=100,80. Таким образом, получено решение 100 рублей 80 копеек.

При ставке 10 %: В=С/110*10 .

Стоимость товара с НДС составляет 847 рублей. Ставка ― 10 %. Сумма налога высчитывается следующим образом: В = 847/110*10=770 и она равна 770 рублей.

Получив документы от покупателя, стоит проверить правильность начисления налога, так как в противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющей налоговой инспекцией.

Правильное выделение суммы НДС и надлежаще оформленные документы позволят избежать лишней головной боли, так как уплата рассматриваемого налога является одной из наиболее существенных затратных статей для предприятия среди прочих бюджетных отчислений.

Единственным документом, наличие которого позволяет принять к вычету «входной» НДС, остается счет-фактура. Ее отсутствие не дает права на уменьшение получившейся по итогам налогового периода суммы налога.

Не подойдут для этих целей ни товарная накладная, ни транспортная накладная, ни выставленный счет. Хотя и в них должна быть выделена соответствующая сумма.

С начала 2015 года изменилась форма и способ отчетности по декларации НДС. Теперь туда включаются сведения из книги покупок и книги продаж по произведенным операциям.

Обязательное правило для декларирования налога в электронном виде позволяет фискальным органам произвести проверку по правильности и полноте начисления НДС. Выявив в ходе камерального рассмотрения несоответствия между поставщиками и покупателями, инспекторы вправе направить запрос с требованием разъяснений, а также отклонить возможность на уменьшение налога.

Периодически среди государственных законодателей активно ведутся споры об изменении ставки налога на добавленную стоимость. В России этот показатель невысок. Во многих странах Европы, таких как Дания, Швеция или Норвегия, размер налога достигает 24-25%.

Пополнения бюджета за счет этой статьи доходов в РФ довольно существенны.

Однако на увеличение налоговой нагрузки на предприятия и ИП, что означало бы дополнительное повышение розничных цен, государство пока не идет. Более того, с введением налога в 1992 году его уровень снизился с 28 % сначала до 20 %, а затем до существующих ныне 18 %.

Следует отметить, что именно этот налог является наиболее сложным как для начисления, так и для последующего администрирования.

НДС в деятельности предпринимателя на упрощенной системе.

— расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.

1. Формула расчета НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.

НДС= S * 18 / 100.

Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.

НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

2. Формула расчета суммы с НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя , получаем:

Sн= S + S * 18 / 100.

Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . и правила его заполнения строго регламентированы.

Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.

Sн = 10000 * 1.18 = 11800

3. Формула расчета суммы без НДС.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.

Обозначим N = 18 / 100, тогда:

Sн = S * (1 + N)

Тогда

S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18

Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:

A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.

НДС = Sн - S

Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн - Sн / 1.18 =
Sн * (1 - 1/1.18)

Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800.

(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании - например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18 ) или 10 процентов.

Как посчитать НДС в том числе

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

• стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
• НДС 20% — 1 100 000 руб.,
• итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

1. Остается сумма без НДС:

2 400 000 - 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
• НДС 20% — 400 000 руб.,
• итого с НДС — 2 400 000 руб.

Итоги