Ип какое налогообложение. Система налогообложения для розничной торговли

Перед новичками, открывающими свое дело впервые, возникает вопрос, какое выбрать налогообложение ИП, розничная торговля — основной вид деятельности. Именно с этого вида деятельности многие начинают свой путь в сфере бизнеса.

В деятельности каждого предпринимателя получение ИП и открытие своего дела играет важную роль, в этот момент человек уже должен определиться, какое налогообложение выбрать для ИП «Розничная торговля». Причем сделать это нужно своевременно, иначе такой предприниматель целый год будет обслуживаться и оплачивать налоги на общих основаниях.

Система налогообложения для ИП «Розничная торговля» предполагает 3 действующих режима:

• ОСНО — обслуживание на общих основаниях;
• УСН — упрощенная система;
• ЕНВД — единый налог на доход.

Экономическая деятельность на общих основаниях: достоинства и недостатки

Такая система налогообложения для ИП «Розничная торговля» — это универсальный выбор многих, ведь он позволяет вести практически любую экономическую деятельность. Но вот в плане налогов бизнесмен здесь ощутит реальную нагрузку, которую он может не осилить. Если по каким-то причинам индивидуальному предпринимателю этот режим достался автоматически, то нужно быть готовыми к уплате следующих налогов:

• НДС, ставка для которого находится в пределах от 10 до 18%;
• НДФЛ со строго фиксированной ставкой в 13%;
• обязательный имущественный налог;
• выплаты внебюджетным организациям.

Такой будет комплексный налог на розничную торговлю для ИП в этом режиме. Объем выплат здесь достаточно приличный, да и сама по себе такая система налогообложения для ИП «Розничная торговля» не очень удобна и понятна. В первую очередь она предполагает сдачу приличного количества отчетов, справиться с которыми не под силу простому новичку. Она обязывает вести точную книгу расхода-прихода, ведение полной бухгалтерии здесь тоже обязательно. Именно из-за этих недостатков выбор этого режима невыгодный для розничной торговли. Главное, индивидуальным предпринимателям своевременно написать заявление о выборе того или иного налогового режима, иначе им грозит ОСНО со всеми вытекающими последствиями. Опоздание с заявлением на пару дней обязывает предпринимателя целый год числиться на ОСНО, чего допускать никак нельзя.

Вернуться к оглавлению

Все выгоды УСН

Разумеется, эта система налогообложения для ИП «Розничная торговля» гораздо выгоднее предыдущей. Некоторые предприниматели, преуспевшие в розничной торговле, выбрали именно этот режим. Но он, к сожалению, действует не для всех видов экономической деятельности. Здесь действуют незначительные ограничения:

• действует для видов деятельности, определенных списком;
• ограничение численности наемных работников в 100 человек;
• годовой пороговый доход не должен превышать 60 млн руб.

У этого режима есть небольшой негативный нюанс: за превышение указанного предела годичного дохода ИП должен платить взыскания и налог на прибыль. При этом нужно учитывать тот факт, что не все обязательные расходы можно подтвердить документально. Работать по этому режиму намного проще, любой начинающий предприниматель с ним легко справится. Все виды налогов здесь заменены единым платежом, который производится раз за год. Ведение бухучета ограничено лишь четким фиксированием доходов и расходов. Подобный режим очень привлекателен для розничной торговли из-за своей простоты, сокращения общей суммы обязательных выплат.

Вернуться к оглавлению

ЕНВД: сочетание множества ограничений с немалой выгодой

Этот режим также довольно распространен среди лиц, занятых розничной торговлей. Это достаточно ограниченная налоговая система, которая уступает в этом разве что патенту. Предприниматели имеют право здесь заниматься лишь видами экономической деятельности, указанными в соответствующей главе кодекса. Список запретов обладает следующими важными положениями:

• объем действующего автопарка не должен превышать 20 единиц техники;
• общая торговая площадь не превышает 150 кв. м;
• максимально допустимое количество сотрудников — до 100 человек.

В качестве существенного недостатка системы стоит отметить обязательную уплату фиксированного налога.

Причем делается независимо от того, приносит ли выбранная деятельность прибыль, предприниматель все равно обязан выплачивать сумму, назначенную для этой конкретной деятельности в его регионе. Кроме того, список допустимых для этого режима деятельностей на местах может отличаться, поэтому тут важно обратиться в местные органы. Сдача отчетности здесь также довольно доступная для понимания, всю необходимую отчетную документацию можно вести самостоятельно, не прибегая к помощи компетентного специалиста. Периодичность подачи соответствующей декларации — раз в квартал.

Кроме того, ЕНВД отличается небольшим процентом обложения — лишь до 15% от величины общего дохода. Действуя по этой системе, предприниматель обладает правом сокращения обязательных выплат за вычетом платы страховым компаниям.

Для розничной торговли, действующей при этом режиме налогообложения, нет надобности приобретать громоздкие кассовые аппараты. Единственный недостаток ЕНВД лишь в том, что независимо от текущей прибыльности дела, даже в момент несения убытков, налог нужно платить. Если розничная торговля выбрана предпринимателем в качестве основной деятельности, то он вправе использовать один из трех предложенных вариантов, есть некоторые исключения из каждого режима.

А вот те, кто занимается оптовой торговлей, могут вести отчетность лишь по системам ОСНО либо обычной УСН. ЕНВД и привычный патент для оптовой экономической деятельности недопустимы.

Вернуться к оглавлению

На чем остановить выбор?

Перед предпринимателем возникает дилемма: чему же отдать предпочтение — УСН или ЕНВД? Казалось бы, оба режима достаточно доступны и просты, не требуют массы отчетностей, чего не скажешь об ОСНО. Многие начинающие свой путь в розничной торговле предпочитают работать на УСН, так проще, легче, массу налогов платить не надо. Также можно рассмотреть ЕНВД, возможно, выбранный вид деятельности числится в его списке. Любой из этих двух предложенных режимов нацелен на начинающего предпринимателя, обороты которого еще достаточно малы.

После того как предприниматель оценил все достоинства и недостатки этих двух легальных систем, ему стоит поторопиться с подачей соответствующего заявления, для этого дается срок в 5 календарных дней, после которого он может попасть на ОСН. Причем сменить этот режим в течение года уже невозможно. Это очень важно, такому маленькому нюансу некоторые начинающие предприниматели не придают особого значения, а потом тщетно пытаются разобраться во всех тонкостях отчетов, которые обязательны к сдаче при ОСН. А все это возникает по незнанию.

Поэтому не стоит наобум выбирать налоговый режим для мелкой розничной торговли, ведь неразумный выбор еще даст о себе знать. Очень важно заранее изучить и оценить все достоинства и недостатки каждого режима.

В реальности все обстоит примерно так: если вид деятельности находится в компетенции ЕНВД, то предпочтение отдается этой системе, а остальные случаи — для режима УСН. Реже всего предприниматели выбирают ОСН из-за многочисленных сложностей и приличного количества документации, которую надо будет периодически сдавать. Разобраться во всех этих тонкостях надо на начальном этапе, чтобы не возникло непреодолимых затруднений в дальнейшем. В некоторых индивидуальных случаях может потребоваться консультация компетентного специалиста, который в подробностях разъяснит все непонятные моменты и откроет возможные подводные камни той или иной системы.

Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО) , так и специальные – УСН , ЕНВД , патент , ЕСХН . Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки.

Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:

1. ОСНО – самая «тяжелая» для ИП в плане налоговой нагрузки и сложности, но применять ее можно без ограничений для любых видов предпринимательства. Если говорить о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП, то общая система выглядит для предпринимателей самой невыгодной.

   На общем режиме ИП платит со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, НДС от 0% до 18%, а при наличии имущества, которое используется в бизнесе - налог на имущество физлиц.

2. УСН - упрощенная налоговая система для ИП предлагает на выбор два варианта налогообложения: «доходы» по ставке 6% выгодны при небольших производственных затратах, а «доходы минус расходы» по ставке 15% подойдут ИП, у которых доля затрат составляет не меньше 60% от доходов. Указанные ставки в регионах могут быть существенно ниже, что делает «упрощенный» режим налогообложения для ИП одним из самых привлекательных.
3. ЕНВД отличается тем, что налог начисляется не на реальные поступления от деятельности ИП, а на «вмененные» - предполагаемые. Налог рассчитывается по физпоказателям и базовой доходности с использованием специальных коэффициентов, установленных НК РФ, а значит, платить его придется даже при убытках. Ставка налога 15%, но регионы вправе снижать ее до 7,5%.

   «Вмененка» может быть выгодна тем ИП, чьи фактические доходы выше предполагаемых. Думая, какую форму налогообложения выбрать для ИП, нужно учесть, что на ЕНВД разрешены не все виды деятельности, а лишь ограниченный перечень.

4. Патентная система – режим, созданный специально для ИП. Купить патент можно для деятельности, указанной в перечне НК РФ – это розничная торговля, бытовые услуги, автоперевозки, общепит и т.п. Патент рассчитывается как произведение потенциальной доходности по региону на ставку налога 6%. Ставка в регионах может быть меньше и снижаться даже до 0%. Патент ограничен сроком действия не более 1 года.
5. Выбор режима налогообложения для ИП-сельхозпроизводителей немного шире: кроме перечисленных режимов они могут выбрать еще и ЕСХН. Единый сельхозналог предназначен для тех, у кого доля доходов от сельского хозяйства составляет не менее 70%. Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами.

Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя» , а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину - на взносы за работников, и полностью - на взносы ИП «за себя», если работников нет.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Каждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п.

Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них.

В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:

ИП в Московской области планирует оказывать услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспорта с 4 работниками. Ежемесячно ожидается доход в 500 000 руб., расходы 300 000 руб., из них страховые взносы за работников – 16 000 руб.

Рассмотрим, как выбрать режим налогообложения для ИП, который будет наиболее благоприятным:

• При УСН «доходы» расходы ИП к учету не принимаются, значит, налогом по ставке 6% будет облагаться весь доход - 500 000 руб. Сумма налога составит 30 000 руб. (500 000 х 6%). Налог можно уменьшить на уплаченные страхвзносы за работников, но не более чем на 50%, а это 15 000 руб. (30 000 руб. х 50%). После зачета налог к уплате составит 15 000 руб. (30 000 руб. – 15 000 руб.).
• На УСН «доходы минус расходы» ставка налога 15% умножается на разницу между доходами и расходами: (500 000 руб. – 300 000 руб.) х 15% = 30 000 руб. к уплате.
• Для расчета ЕНВД базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. (ст. 346.29 НК РФ), коэффициент К1 в 2017 г. равен 1,798, коэффициент К2 равен 1, физпоказатель – 5 человек. Рассчитаем налог за квартал: 12 000 руб. х 1 х 1,798 х (5 чел. + 5 чел. + 5 чел.) х 15% = 48 546 руб., соответственно в месяц ИП на «вмененке» заплатит 16 182 руб. (48 546 руб.: 3 мес.). Налог можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов, тогда сумма к уплате составит 8091 руб. (16 182 руб. х 50%).
• Применять патент можно при средней численности работников не более 15 человек. Потенциальный годовой доход для данного вида услуг по Московской области составляет 1 534 174 руб. Стоимость патента на год равна 92 050 руб. (1 534 174 руб. х 6%), что в месяц составит 7671 руб. (92 050 руб. : 12 мес.).

Из наших расчетов следует, что в данном случае патент - самая выгодная система из всех.

Любой предприниматель хочет уменьшить затраты. Снижению расходов содействует правильная организация бизнеса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Потому выбору налогового режима отдается столь много внимания. Какой режим налогообложения выбрать ИП в 2019 году?

В России немало внимания уделяется развитию малого и среднего бизнеса. С этой целью предпринимателям предоставляется право выбора оптимальной организации бизнеса.

Выражается это в отсутствии единой ставки налога для бизнесменов. Какая система налогообложения в 2019 году наиболее выгодна для ИП, и как выбрать подходящий режим?

Основные аспекты

Самый частый вопрос начинающих бизнесменов – «Открываю ИП, какую систему налогообложения выбрать?». Выбирать режим желательно еще на этапе регистрации.

Изначально следует изучить все доступные варианты, учитывая особенности деятельности. Необходимо ознакомиться со всеми ограничениями, плюсами и минусами каждой системы налогообложения.

Иначе предпринимателю придется столкнуться с повышенными налоговыми платежами, нивелирующими всю выгоду от бизнеса.

Изменить режим налогообложения не всегда просто. Некоторые режимы доступны к применению только со следующего календарного года.

Другие варианты допускают переходы в любое время. В определенных случаях возможно совмещение режимов.

Если ИП не озаботился выбором режима при регистрации, то по умолчанию он ставится на налоговый учет в качестве налогоплательщика по .

Общий режим не предполагает ограничений по видам деятельности, количеству работников и прочим критериям.

Но потребуется платить все налоги без исключений и вести строгую отчетность. Зачастую именно неправильный выбор налогообложения ведет к закрытию бизнеса.

Что нужно знать

Индивидуальный предприниматель это физическое лицо, которое вправе вести предпринимательскую деятельность и получать систематический доход.

Под предпринимательством понимается ведение любого не запрещенного бизнеса на собственный страх и риск. Обычные доходы физлица облагаются налогами по стандартной ставке в 13 %.

Налогообложение официального бизнеса позволяет использовать меньшие ставки налога. Важно знать, что нет такого понятия, как «ставка налога для ИП».

Налогообложение предпринимателя всецело зависит от выбранного режима. При этом расчет налога осуществляется с учетом вида деятельности, объема доходов, количества работников и т. д.

Какие бывают виды

Выбор режима требует не меньше внимания, чем выбор жилья для обычного жилья. Разница в том, что сменить режим порой сложнее.

Налоги по выбранной системе будут выплачиваться не один день. И если сделать неверный выбор, то придется понести немалые убытки, пока появится возможность изменить режим.

В России на 2019 год действует пять режимов налогообложения, доступных для индивидуального предпринимателя. Это:

Основным режимом считается ОСНО. Отсутствие ограничений позволяет использовать его любому ИП в любой сфере бизнеса.

Прочие системы относятся к категории спецрежимов. Специфика выражена в условиях применения и требованиях к налогоплательщику.

Основными критериями, по которым осуществляется проверка на предмет возможности применения спецрежима, выступают:

• вид деятельности;
• объем дохода;
• численность сотрудников.

Как происходит переход с одного режима на другой? Правила смены системы налогообложения несколько отличаются:

Важно! После перехода на иной режим с учета по предыдущей системе налогообложения ИП не снимается автоматически. Нужно обратиться в налоговые органы с соответствующим ходатайством.

Иначе будет иметь место совмещение режимов, что потребует отчета по каждому из них и соответственно выплаты налогов.

Законодательная база

В российской системе налогообложения для ИП предусмотрено одна основная система и четыре специальных режима. Общая система налогообложения (ОСН), предусмотрена — .

Состоит она из местных, региональных и федеральных налогов. Применяется система автоматически, если налогоплательщик не выбрал спецрежим.

Основными отличиями являются самая высокая налоговая загрузка и объем отчетности. Доступна ОСНО абсолютно всем ИП. Спецрежимы предполагают более выгодное налогообложение.

Но необходимо соблюдение особых условий для применения. Регламентируются специальные налоговые режимы следующими нормативами:

Каждый из спецрежимов подразумевает выплату специального налога, который заменяет некоторые налоги ОСНО.

При этом на любом режиме предполагается уплата работодателями за своих работников и страховых взносов. ИП аналогичные взносы платит и сам за себя.

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП

Выбор налогового режима осуществляется в два этапа:

Не существует какого-то универсального способа для определения оптимального режима. Не всегда удается проанализировать структуру выручки, особенно в начале деятельности, когда выручки еще нет.

А меж тем такие режимы, как патент и вмененка предполагают взимание налога с заранее определенной суммы. И не факт, что ИП удастся достигнуть нужного дохода.

Если бизнес относительно налажен и результаты стабильно высокие, то целесообразнее выбрать негибкий налог, поскольку прирост прибыли сверх вмененного дохода налогом облагаться не будет.

После осуществления расчетов и сравнения результатов необходимо обратить внимание на существующие ограничения.

Общий режим допускается к использованию всеми предпринимателями без исключения. Но данная система часто невыгодна ИП.

Для малого бизнеса предусмотрены спецрежимы. Они позволяют снизить налоговую загрузку, что особенно актуально в начале предпринимательской деятельности.

Вместе с тем законодатель предусмотрел вероятность манипуляции налоговыми режимами применительно к фактору времени.

Это значит, что поменять выбранную систему в любое время по желанию ИП не получится.

ОСНО

В техническом смысле ОСНО это самый сложный налоговый процесс. Предпринимателю потребуется обладать бухгалтерскими навыками и знаниями или иметь в штате соответствующего специалиста.

Перечень отчетной документации достаточно объемен и включает в себя:

Также в состав отчетности на общем режиме налогообложения входят:

• учетная и , по которой рассчитывается НДС;
• кадровая книга;
• отчетность за персонал;
• отчетность по страховым взносам.

Налогов на ОСНО также предусмотрено достаточно много:

В зависимости от вида деятельности и особенностей работ может потребоваться выплата дополнительных налогов. Например, и водный налоги, взносы за работников и т.д.

Но есть у ОСНО и свои плюсы на фоне столь строгих требований. В частности здесь не предусмотрено ограничений по объему прибыли и количеству работников.

Кроме того ИП выбирают ОСНО по причине уплаты НДС, если планируется сотрудничество с организациями, которые могут заявить НДС к вычету.

УСН

На упрощенном режиме налогообложения не платится НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоговые выплаты сводятся к уплате единого налога, в зависимости от выбранного варианта УСН:

Налогооблагаемую базу выбирает сам предприниматель. При ограниченных расходах оптимален режим «доходы».

Когда затраты превышают 60 % полученной прибыли, то лучше предпочесть «доходы минус расходы». Единый налог уплачивается раз в год, ежеквартально выплачиваются авансовые платежи.

При использовании УСН 6 % можно уменьшать налог на суму страховых взносов. В некоторых случаях уменьшить налог удается до 0.

УСН 15 % тоже позволяет уменьшать налог, но через отнесение страховых взносов к графе затрат. УСН запрещен к применению, если:

• количество работников превышает 100 человек;
• годовой доход более 60 млн. рублей;
• применяется ЕСХН;
• имеются филиалы;
• не соответствуют виды деятельности.

К недостаткам УСН можно отнести требование об обязательном и запрет на продажу товаров с НДС.

ЕНВД

При выборе ЕНВД налоговая ставка в размере 15 % выплачивается не с фактического дохода, а с вмененного.

Сумма потенциальной прибыли определяется на законодательном уровне для каждого вида деятельности.

ИП освобожден от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также нет необходимости в использовании ККМ. Налог можно уменьшать на страховые взносы, также как и на УСН.

Не обязательным является и полный бухучет, достаточно ограничиться такими документами, как:

• налоговая декларация;
• отчетность за сотрудников;
• учет физических показателей;
• дополнительная отчетность.

Недостатками ЕНВД является ограничение по видам деятельности. К примеру, строительство, производство и оптовая торговля не совместимы с ЕНВД.

Кроме того, в некоторых регионах данный режим не действует (с 2019 года отменен в Москве).

Превышение числа работников более ста человек ведет к отмене ЕНВД. Но самое главное – налог выплачивается даже при фактических убытках.

ПСН

Для ИП, особенно начинающего, патентная система наиболее понятна. Налогообложение сводится к оплате стоимости патента.

Причем срок действия патента выбирается самостоятельно и составляет от одного месяца до года.

Работать можно без ККМ, вести отчетность не нужно. Реальный доход предпринимателя на не имеет значения.

Такой вариант идеален для временного и сезонного бизнеса или когда ИП не уверен в продолжении деятельности и желает протестировать возможность получения дохода.

ПСН похож на ЕНВД, но список доступных видов деятельности расширен за счет мелкого производства.

Недостатками патентной системы является ограничение по количеству работников (до 15 человек) и по объему годового дохода (до 60 млн. рублей).

ЕСХН

Достаточно выгодный режим с налоговой ставкой в 6 %, исчисляемой от разницы доходов и расходов.

Декларация сдается раз в год, а исчисленный налог уплачивается раз в полугодие. Но такие льготные условия доступны далеко не всем.

Применять ЕСХН разрешается только предпринимателям, занятым в производстве сельхозпродукции или чья деятельность связана с рыбоводством.

Новичкам в бизнесе трудно определить, какая система налогообложения будет оптимальной.

Пошаговый алгоритм выбора режима налогообложения для ИП включает в себя следующие этапы:

1. Определение разрешенных видов деятельности для каждого режима.
2. Изучение условий по применению режима и проверка на соответствие.
3. Запрос в ФНС о возможности применения конкретных режимов на определенной территории.
4. Анализ потенциальных клиентов на предмет проверки процента дохода от плательщиков НДС и проверка на возможность применения/неприменения ККМ.
5. Расчет налоговой загрузки для каждого режима с целью выбора наименьшего значения.

Розничная или оптовая торговля

При оптовой торговле возможно совмещение ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Единственное условие для совмещения режимов является раздельный учет хозопераций. Для торговли в розницу оптимальны ЕНВД или УСН.

Вмененный налог разрабатывался специально для торговли напитками и продуктами питания с целью повышения удобства расчетов по налогам и сборам.

УСН позволяет упростить расчет и выбрать подходящий вариант исходя из объема затрат. Планируя выбор ЕНВД, нужно учитывать, что для розничной торговли налог рассчитывается от площади торгового помещения.

При использовании больших площадей режим не всегда выгоден. Если, например, у ИП есть небольшое кафе с маленьким залом, то ЕНВД для него идеален.

А вот большой магазин, даже при минимальном количестве товаров, абсолютно невыгоден.

При небольшом количестве работников у ИП или полном отсутствии таковых оптимален ПСН. Но здесь нужно учитывать вероятный доход предпринимателя.

Кроме того нужно уточнить стоимость патента, поскольку сумма может отличаться в разных регионах. Когда торговля осуществляется через интернет-магазин, то целесообразнее работать по УСН.

Пассажирские грузоперевозки

Занятие грузоперевозками позволяет ИП остановить выбор на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Оптимальная система определяется посредством расчета размера прибыли. Когда доходы значительны, то платить лучше по ЕНВД, поскольку в этом случае дополнительная прибыль сверх потенциального дохода налогом не облагается.

Когда доход ИП не стабилен, отличается сезонностью и невысокой прибылью, то наиболее предпочтителен УСН, поскольку налог уплачивается от фактически полученного дохода.

ОСНО подойдет ИП, который занимается пассажирскими грузоперевозками, имея большой штат работников и большое количество единиц автотранспорта.

Видео: налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО

Нередко занятие грузоперевозками сопровождается и иными услугами в транспортной сфере. Кроме того можно вести бизнес, ремонтируя транспортные средства.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП автосервис? Оказание услуг позволяет использовать ЕНВД при стабильно высоком доходе или ПСН в начале деятельности.

Парикмахерская

Деятельность по оказанию бытовых услуг населению позволяет использовать ЕНВД. Этот режим наиболее оптимален для парикмахерской.

Расчет единого налога основан на количестве работников. При этом базовая доходность по бытовым услугам составляет 7 500 рублей на одного работника.

То есть чем меньше работников у ИП, тем меньше налог. Для большей части парикмахерских, открываемых ИП, как раз характерен минимальный .

Обычно это сам ИП и еще 2-3 человека. Еще одним вариантом для небольшой парикмахерской может стать патент. Данный режим чаще выбирается начинающим предпринимателями.

Вряд ли вновь открытая парикмахерская позволит получить доход выше предельного лимита, а вот стоимость патента, скорее всего, покроет с лихвой.

Салон красоты

Кроме того в салоне обычно штат работников больше, чем в обычной парикмахерской.

ИП, открывающий салон красоты, может выбрать ПСН или ЕНВД, если требования по количеству работников соблюдены.

Помимо прочего стоит присмотреться к режиму УСН 6%, особенно при открытии бизнеса с нуля и нестабильных доходах.

Если при регистрации и сразу после нее ИП не позаботиться о выборе режима, то работать ему придется на ОСНО.

Другое

ИП могут осуществлять деятельность в разных сферах. Для любого вида деятельности можно выбрать оптимальную систему налогообложения, учитывая основные параметры бизнеса.

Например, можно рассмотреть такие виды деятельности:

В России действуют пять налоговых режимов. В статье разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

• налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
• налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
• НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как , облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь .

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

• УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
• УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70-80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности , годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Узнайте подробности в статье « » нашей справочной.

Патентная система налогообложения

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную . Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

При работе с наличными ИП на патенте также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса « » помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения () — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

• с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70-80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход () можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения () могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную . Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог () платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.