Главная » Задолженность

Безналичный оборот в рф.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

    В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства.

    Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммарных остатках на счетах участников таких расчетов. Подобные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют.

    Перемещение денег, принадлежащих одному участнику расчетов в пользу другого, производится путем записи по их счетам. В результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, т.е. производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Таким образом, оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Вместе с распространением безналичных расчетов получило развитие использование ценных бумаг для совершения платежей без оборота денежных средств. Существуют различия между этими видами расчетных операций:

    Безналичные денежные расчеты состоят в перечислении денежных средств по счетам клиентов банка и совершаются при участии банка в каждой операции. В расчетах ценными бумагами оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. При безналичном обороте с помощью ценных бумаг участие банка необязательно.

    При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, могут быть использованы как платежное средство для расчетов с различными получателями. Их согласие на это не требуется. При оплате с помощью ценных бумаг требуется согласие получателя на такую оплату.

    Участники расчетов ценными бумагами принимают на себя определенную ответственность за погашение ценных бумаг. Подобную ответственность участники безналичных денежных расчетов на себя не принимают.

    Преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке.

В операциях с электронными деньгами производятся безналичные денежные расчеты, только вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге, соответствующие распоряжения выполняются с помощью электронных сигналов.

В хозяйственной практике существует понятие счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. При проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы, счетные деньги не совершают оборота. Такое использование денег имеет место и при бартере.

4. Денежная масса и денежная база.

Одним из основных ориентиров денежно-кредитной политики является денежная масса. Именно этот параметр денежного обращения оказывает влияние на экономический рост, динамику цен, занятость, бесперебойное функционирование расчетно-платежной системы.

Денежная масса – это совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. Денежная масса в обращении характеризуется величиной денежных агрегатов, состав и число которых значительно отличаются в разных странах. Принцип построения этих агрегатов основан на том, что все блага можно разделить от абсолютно ликвидных до абсолютно неликвидных, а затем, последовательно присоединяя к наиболее ликвидным средствам менее ликвидные можно получать соответствующие показатели. Каждый последующий показатель массы включает предыдущий плюс новую величину финансовых средств по степени ликвидности.

С учетом опыта зарубежных стран ЦБ РФ ведет расчеты следующих денежных агрегатов:

      М 0 - наличные деньги в обращении;

      М 1 = М 0 + средства на расчетных счетах, текущих счетах и специальных счетах юридических лиц, средства страховых компаний, депозиты населения «До востребования» в банках;

      М 2 = М 1 + срочные вклады населения в Сбербанки;

      М 3 = М 2 + сертификаты и облигации государственного займа.

Денежные агрегаты отличаются по степени ликвидности. Самой высокой ликвидностью обладает денежный агрегат М 0 . Самостоятельным компонентом денежной массы в России является денежная база.

Денежная база – это сумма наличных денег М 0 и денежных средств коммерческих банков, депонированных в ЦБ в качестве обязательных резервов. Эти деньги не только имеют высокую ликвидность, но и показывают дееспособность ЦБ, его возможность выполнять свои обязательства. В денежной базе преобладающую часть составляют наличные деньги. Величина денежной массы больше, чем вдвое превышает величину денежной базы.

Для обоснования пределов роста денежной массы используется денежный мультипликатор, характеризующий возможное увеличение денежной массы без отрицательных последствий для роста цен и инфляции. Его величина определяется как отношение денежного агрегата М 2 к денежной базе. Учитывая, что в денежную базу и в М 2 входят наличные деньги, мультипликатор отражает увеличение вкладов населения и остатков средств юридических лиц. Если доля этих элементов в составе М 2 увеличивается, то это означает, что основная часть денежной массы может увеличиваться в соответствии с величиной мультипликатора.

В разных государствах используются различные показатели денежной массы. Например: в США М 1 – наличные деньги + средства на банковском счете; М 2 = М 1 + сумма срочных и сберегательных вкладов; М 3 = М 2 + крупные срочные вклады (свыше 100 тыс. $); Л = М 3 + портфель (набор) государственных ценных бумаг у небанковских держателей.

Подсчет величины необходимой денежной массы связан с трудностями:

      Неопределенностью сумм цен товаров. В практике нет точных данных об объеме оборота, осуществляемого наличными деньгами между гражданами.

      Отражением на расчетный счет клиентов лишь части безналичного денежного оборота, т.к. имеют место расчеты с помощью векселей, не полностью учитываемые банком.

      Трудностью определения того, какую часть остатка по ссудным счетам следует включить в денежную массу, т.к. немалая часть предоставленных ссуд зачисляется на расчетные счета получателей.

Спецификой денежного обращения в России является широкое использование иностранной валюты, как для оплаты внешнеэкономических контрактов, так и в целях сохранности сбережений населения, сокращения потерь доходов от инфляции. Для анализа и прогнозирования спроса на деньги, изменения курса рубля, устойчивости финансовой банковской системы и бегства капитала используется показатель широких денег, который включает М 2 , депозиты населения в иностранной валюте в национальной банковской системе. Для определения величин широких денег используется среднегодовой валютный курс.

Безналичный денежный оборот – это часть оборота денег, где их передвижение реализуется по безналично-денежному виду в качестве перевода денежной валюты с открытого банковского счета лица, которое производит платеж, на счет получающего лица при помощи уточнения общих требований и правил, а также при помощи использования иных операций банковских организаций.

Иными словами данный оборот денег играет роль денежных средств, которые переходят от одного лица другому при помощи участи банка или другой финансовой организации.

Данный вид денежного оборота является основным оборотом денежных средств, который имеет широкий спектр охвата: передвижение товаров, распределение всей прибыли государства, платежные операции по разным сферам деятельности, финансирование государственных организаций и т.д.

Данный вид оборота осуществляет платежи при помощи их перевода на различные банковские счета. Безналичный денежный оборот широко используется при продажах товаров, оплата услуг, производственная сфера, получение кредита, различные выплаты.

На сегодняшний день данная безналичная система постоянно обновляется, поскольку с каждым годом увеличивается величина денежных потоков по различным счетам. Такой вид денежного оборота реализуется при помощи поручений, аккредитивов, чеков, карточек или по системе инкассо. Необходимая для данной операции документация должна регламентироваться Центральным банком Российской Федерации, а также должна использоваться непосредственно по общепринятым правилам.

Основой безналичного оборота служат межбанковские денежные платежи, которые проводятся при помощи расчетно-кассового центра, который был разработан Центральным Банком. Данные платежные операции осуществляются при помощи корреспондентских счетов, которые открываются банковскими организациями, основываясь на взаимных соглашениях. Центральный банк полностью курирует и регулирует работу в процессе безналичного оборота денег.

Что говорит закон

Главным правовым документом, контролирующим безналичный денежный оборот в российском государстве, является Положение №271. Оно говорит, что подобного рода операции должны совершаться исключительно внутри Российской Федерации. Опираясь на данный акт, наличные денежные операции и операции по безналу среди банковских и других финансовых организаций проводятся при помощи расчетно-кассового центра Центрального Банка.

Чтобы провести платежные или переводные операции нужно реализовать корреспондентский счет, обслуживать который должен будет конкретный расчетный центр. Банки должны обеспечить зачисление денег в необходимый срок на данный банковский счет.

Все правила при осуществлении посредничества с платежами среди банков представляет собой основное преимущество Центрального Банка Российской Федерации.

Принципы

На сегодня становление области финансов и кредитования реализуется при помощи определенных правил. Также необходимо учитывать существование некоторых принципов, которые влияют на работу безналичного денежного оборота:

  • любые организации должны содержать собственные деньги в банках. Внутри кассовых аппаратов можно хранить некрупные деньги, которые должны соответствовать установленному лимиту;
  • большая часть платежей должна проводиться через банковскую организацию;
  • правила при организации расчетных операций должны выставляться или в самом начале отгрузки товара, или же сразу по окончании. Нужно сказать, что в условиях экономического кризиса почти всегда условием поставки товара является взнос по предоплате. Иногда ее размер равняется 100% от общей суммы;
  • платеж по полученному товару должен осуществляться банком только при наличии соглашения лица, которое обслуживается данным банком;
  • вид безналичной расчетной операции организации должны выбрать лично.

При качественном исполнении данных требований сохранность проводимых платежных операций всегда находится на высоком уровне.

Специфика

Если рассматривать определение безналичного денежного оборота, то нужно сказать, что он крайне значим для экономики и рынка в целом. Организация платежей при помощи различных банковских счетов может создавать банковские сервисы, реализовывать кредитные партнерства, регулировать работу компаний. Помимо этого, уменьшаются издержки при обслуживании платежных операций. В западных странах примерно 80% всего оборота денег – безналичные переводы, остальное состоит из наличных, монетных средств.

Российская Федерация обладает соотношением, которое составляет 60% безналичных денег к 40% наличным. Стоит сказать, что безналичный денежный оборот исполняет функцию платежей. Это говорит о том, что переводы по банковским счетам не зависят от периодов передвижения ценных материалов.

Гашение существующих задолженностей реализуются после их появления. При наличии необходимых условий на действующих счетах показываются баланс кредитного или дебетового характера, который необходимо полноценно погасить. Величина денежных переводов засчитывается в число безналичного оборота денег.

Структура платежей

Механизм безналичного оборота денег состоит из:

  1. Платежей в нефинансовой области, где платежи реализуются среди организаций.
  2. Платежей финансовой области, где платежи проводятся среди банковских организаций.

Второй случай механизма безналичного оборота состоит из нескольких мероприятий:

  • при помощи Центрального Банка через открытие корреспондентских счетов. Данные платежи равняются примерно 60% от всех;
  • кредитные организации, которые используют партнерские корреспондентские счета. Данные платежи равняются около 10% от всех;
  • при помощи клоринга, которые реализуются при помощи негосударственных расчетных организаций. Такие платежи равняются всего 0.2%;
  • при помощи счетов внутрифилиального расчета. Такие платежи равняются 30%;
  • как личный сектор, где платеж выполняется гражданами страны, которые пользуются банковскими карточками и чеками.

Безналичный оборот денег реализуется при помощи специальных организаций, а также информационных, коммуникационных, программных, технических механизмов и регуляторов, которые обеспечивают платежи среди всех участников банковских организаций.

Операции по безналичным платежам осуществляются при помощи перечисления и списания денег.

  1. Физическое или юридическое лицо должно открыть на свое имя счет в банке.
  2. Банки выполняют расчетно-кассовые мероприятия.
  3. Данный счет в банке должен быть открыт организациями, которые имеют личный баланс и работают по правилам порядка по проведению платежных операций.

Для таких организаций реализуются специальные и расчетные счета. Для каждой компании необходимо открыть как минимум один счет.

Необходимая документация

Для того, чтобы открыть счет в банке компания должна предоставить:

  • письменное заявление, которое нужно оформить в соответствии с образцом;
  • документы о компании, которые нужно заверить у нотариуса;
  • свидетельство того, что предприятие поставлено на учет финансовой налоговой службы;
  • карту, где проставлены подписи и печати всех уполномоченных лиц компании;
  • документация, которая подтверждает права, полномочия хозсубъектов, которые указаны на карте.

Нерезиденты должны в дополнительном порядке предоставить выписку из реестра банка, который указывает на действующее положение, посредством законодательным актам стран, где он был открыт, а также должны предоставить копию разрешения Центрального Банка.

Данная документация должна быть переведена на национальный язык государства, заверена у нотариуса, а также должна подтверждаться посольством Российской Федерации или той страны, где была зарегистрирована компания.

Экономическая составляющая любой страны располагает трудными сотрудничествами, действиями многих хозсубъектов. Главной составляющей этих соотношений являются платежные операции, которые помогают исполнить и удовлетворить различные потребности, а также погасить задолженности.

Безналичный денежный оборот – это комплекс операций, выполняемых путем безналичного перевода, проводимых между различными компаниями или же физлицами, и участвующих в рыночно-экономических отношениях. Финансирование и оборот денег играют роль рычага для совершения платежной операции, а наиболее актуальным и популярным на сегодняшний день является безналичный платеж.

Понятие безналичного денежного оборота

Также безналичным денежным оборотом можно считать зачет взаимных требований.

Функция денег в безналичном обороте также как и в наличном – проявляется как средство платежа за товары, работы или услуги. Однако, учитывая, что безналичные средства проходят через банковские учреждения – государству легче регулировать денежную сферу.

Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускоренном обращения средств. Кроме того, максимально быстрая оплата производителям приводит к ускорению и увеличению объема производства, что положительным образом влияет на экономический рост, как отдельного предприятия, так и страны в целом.

Функционирование безналичного денежного оборота в РФ

В РФ каждое предприятие для осуществления безналичных расчетов с другими субъектами хозяйствования, а также для хранения собственных средств - открывает счета в банках. Открытые счета в банках для предприятий являются необходимой составляющей непрерывной производственной и финансовой деятельности предприятий.

С помощью законодательной базы в РФ устанавливаются правила расчетов, учета и движения денежных средств для предприятий и физических лиц. Для регулирования безналичных денежных расчетов в РФ между предприятиями функционирует 4-х уровневая система законодательных актов (см.рис.1).

Кроме того, основным разработчиком нормативных актов по регулированию безналичного оборота денежных средств является Центральный банк РФ.

Действующие нормативные акты регулируют порядок, формы и сроки безналичных расчетов как внутри страны, так и за ее пределы (валютное регулирование).

Организации безналичных денежных расчетов в РФ, присущи определенные принципы:

  • Денежные средства предприятий в обязательном порядке должны храниться на расчетных счетах банковских учреждений
  • Перечисление безналичных денежных средств осуществляется посредством оформления соответствующих расчетных документов
  • Перечисление денежных средств различным получателям осуществляется исключительно с согласия владельца расчетного счета (за исключением некоторых случаев).
  • Плательщики могут выбирать формы безналичных расчетов по своему усмотрению

Замечание 1

От организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте зависит эффективность функционирование каждого субъекта предпринимательской деятельности и экономики в целом. В то же время, организация учета безналичных расчетов должна обеспечивать достаточные условия взаимного контроля договорных отношений между поставщиками и покупателями по соблюдению условий контроля банковских учреждений по правилам расчетов согласно действующему законодательству.

Формы безналичных расчетных документов

Безналичные расчетные документы бывают следующими (см. рис.1):

Данные формы безналичных расчетных документов применяются в зависимости от вида и характера сделки между субъектами хозяйствования.

  • платежные поручения, являются основанием для банковского учреждения осуществить операцию по переводу средств другому получателю;
  • платежные требования – это расчетные документы, содержащие требования к плательщикам о зачислении средств на расчетный счет получателя;
  • инкассовые поручения – это те же платежные требования, но их отличие состоит в том, что перечисление средств по ним осуществляется в бесспорном порядке;
  • чеки представляют собой документ, обязывающий банк выдать необходимую (заявленную в чеке) сумму наличных денежных средств предъявителю чека;
  • аккредитив представляют собой документ-поручение банка плательщика банку получателя произвести оплату счета по условиям, которые отражены в аккредитивном заявлении
  • простые и переводные векселя – представляют собой письменные долговые обязательства по выплате денежных средств.
  • банковские карты представляет собой пластиковую карту, которая привязана к одному или нескольким расчетным счетам, может быть использована для снятия наличных денежных средств с расчетного счета через банкомат.

Платежная система − совокупность законодательно регулируемых инструментов и методов, применяемых для пере­вода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участ­никами экономических отношений.

Функционирование платежной системы РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами банка России 1 .

Основными элементами платежной системы являются: субъекты расчетных отношений, объекты расчетных отношений, принципы организации и формы проведения расчетов. Расчеты− это обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также между банками о порядке и способах погашения обязательств. Подплатежом понимают безотзывную и безусловную передачу денег плательщиком получателю, завершающую процесс расчетов. Как уже упоминалось, при осуществлении безналичных расчетов деньги выполняют функцию средства платежа.

Безналичные расчеты − это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля участников расчетов: поставщика и покупателя, за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка − проверки соблюдения установленных правил расчетов, законности расчетных операций. Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся на счетах граждан. Организации перечисляют денежные доходы и другие выплаты гражданам на их счета в банках. В свою очередь оплата расходов населения безналичным путем также может производиться с банковских счетов. Замещение в этих случаях наличных денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот, так как сокращается количество наличных денег в обращении и сокращаются издержки обращения.

Выделяют следующие группы субъектов безналичных расчетов: финансовый сектор (банки) и нефинансовый сектор (межхозяйственные расчеты), сектор домашних хозяйств.

Назначение платежа позволяет выделить следующие объекты расчетных отношений: платежи по товарным операциям и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, платежи по ссудам, оплата страховых взносов и т.п.).

Кроме того, принято различать межгосударственные (международные) и внутригосударственные расчеты, которые бывают одногородние и иногородние.

Безналичный платежный оборот представляет собой перечисление денег по счетам в банках и зачет взаимных требований. Организатором системы расчетов является Центральный банк, он определяет порядок, правила и формы проведения расчетов 2 . В каждой стране организация системы безналичных расчетов имеет определенную специфику, однако существуют общие основополагающие принципы безналичных расчетов:

Первый принцип вытекает из требования обязательного хранения всех средств предприятий в банках и состоит в том, что все расчеты осуществляются только через банковские учреждения.

Второй принцип − принцип обеспеченности платежей − состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета и своевременно изыскивать средства для выполнения своих обязательств и текущих платежей, например, путем получения кредита или продажи активов в случае недостаточности текущих поступлений. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Третий принцип − получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике обычно практикуется предварительный положительный акцепт. Однако, в предусмотренных законом случаях возможно безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например, по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев.

Четвертый принцип − принцип срочности платежа − состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленными в соответствующем договоре. Нарушения этого принципа ведут к разрыву кругооборота средств и могут служить причиной платежных кризисов. Поэтому очередность платежей плательщик определяет самостоятельно с учетом установленных законодательно групп очередей и указывает их в платежных поручениях. i

Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм расчетов за субъектами платежных отношений. Обычно, при выборе той или иной формы безналичных расчетов последнее слово остается за плательщиком.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Выделяют клиентские расчетные операции и банковские , среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции.

Под клиентскими расчетными операциями коммерческого банка понимается исполнение приказов-поручений клиентов - физических и юридических лиц − на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей по бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих для них денежных средств. Следовательно, расчетные операции банка имеют посреднический (агентский) характер. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет собственные расчетные операции по финансовым и хозяйственным операциям, в том числе межбанковские расчеты внутри страны и с банками зарубежных стран. Межбанковскими являются расчеты, осуществляемые, как правило, в безналичном порядке между юридически самостоятельными банками по операциям, связанным с обслуживанием своей клиентуры, а также по операциям самого банка как хозяйствующего субъекта.

В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками −межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.

На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов . Расчетный документ представляет собой оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа установленной Банком России формы распоряжение клиента банку. В зависимости от вида расчетного документа различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками.

Итак, основными формами безналичных расчетов являются:

1) Расчеты платежными поручениями. − это наиболее простой и распространенной в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский переводденежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.). По данным Банка России на платежные поручения приходится 77% всех безналичных расчетов по количеству и 90,6% − по сумме платежей. 1

Будучи весьма простой и удобной формой расчетов, банковский перевод отличается рядом существенных недостатков, особенно при использовании в товарных операциях. Бенефициар − получатель платежа − подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.

2) Инкассовая форма расчетов . Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует.

Инкассовая форма безналичных расчетов может осуществляться на основе двух видов расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Применение платежного требования может предусматривать необходимостьакцепта плательщика, либобезакцептное списание средств.

Инкассовое поручение − это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке:

а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

б) для взыскания по исполнительным документам суда;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В принципе данный расчетный документ не предназначен для расчетов по коммерческим товарным поставкам, его применяют, когда получатель средств реализует право бесспорного списания по закону, в рамках предоставленных ему властных полномочий.

В России инкассовая форма расчетов применяется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Однако в международных расчетах по экспортно-импортным операциям эта форма безналичных расчетов применяется чаще, что отражает общемировую тенденцию. 2

3) Аккредитивная форма расчетов . Аккредитив – это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.

4) Расчеты чеками. Как уже упоминалось, чек − это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.

Вексель (отнем.Wechsel) − строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Простой вексель (соло-вексель) – это вид краткосрочной ценной бумаги, удостоверяющей безусловное обязательство уплатить по наступлению срока определенную сумму денег одной стороной – векселедержателем − другой стороне – владельцу векселя.

Переводной вексель (тратта − от итал.tratta) − финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта.

Основные характеристики векселя:

    абстрактный характер обязательств, выраженных векселем, т.е. текст не указывает на какую-либо сделку, ту, которая является основой выдачи векселя (он отрывается от реального товара). Невыполнение обязательств по сделке не может приводить к невыполнению обязательств по векселю;

    бесспорный характер векселя, если только он не является поддельным. Вексельное право отделено от права хозяйственного оборота;

    безусловный характер обязательств по векселю;

    вексель – это всегда денежное обязательство (выплаты всегда в денежной форме);

    Вексель – это всегда письменный документ (выплата векселя в безналичной форме в виде записи на счетах является недействительной);

    вексель – это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты, при нарушении одного из которых вексель превращается в обычную бумагу. Стороны по векселю несут солидарную ответственность.

Классификации векселей:

    в зависимости от возможности передать вексель:

    простой, в этом случае лицо, выставившее вексель, является одновременно и должником, и плательщиком по нему;

    переводной (тратта): расчетный документ (в том числе и во внешней торговле), представляющий безусловный письменный приказ векселедержателя плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу в указанный срок.

    в зависимости от целей и характера сделок, которые лежат в основе векселей, а также от обеспеченности, выделяют следующие типы векселей:

    коммерческий вексель − является результатом сделки продажи в кредит; лицо, получившее товар, посредством выдачи векселя обязуется уплатить обозначенную в векселе сумму к указанному сроку. Такой вексель может быть индоссирован, т.е. передан третьему лицу, и гарантирован банком;

    финансовый вексель − это ссудные сделки в денежной форме, это покупка денежных средств, оформленных в вексельной форме, имеющие много общего с депозитными сертификатами. В данной категории векселей выделяют банковские векселя и коммерческие бумаги;

    фиктивный вексель (бронзовый вексель) − вексель для того, чтобы под залог такого векселя получить деньги в банке или возможно рассчитаться таким векселем по обязательствам (в целях мошенничества). Акцепт в данном случае ставит несуществующая фирма или другая фиктивная организация.

Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи − индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен.

Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чекахи переводах.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве основных участников безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Существующую в нашей стране платежную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.

На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.

Структура платежной системы России приведена на рис. 3.

Рис. 3 Структура платежной системы России

Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения . Корреспондентские отношения − это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. Эти отношения могут устанавливаться между банками, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами с открытием друг у друга счетов ЛОРО и НОСТРО.

Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга , то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) − дебетовое списывается, а кредитовое − зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и наличии доверительных, отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов.

Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе , предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе , или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга.

В рамках платежной системы РФ различают две подсистемы: централизованную платежную систему и децентрализованную платежную систему.

1. Централизованная система функционирует на основе корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке. Для осуществления межбанковских расчётов в структуре Банка России созданы расчётно-кассовые центры (РКЦ). Они созданы по территориальному принципу. Банк, который находится на территории обслуживания какого-либо РКЦ, имеет корреспондентский счёт в этом РКЦ. РКЦ не только осуществляют безналичные расчёты, но и осуществляют кассовое обслуживание банков.

В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты − внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 82% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой - межрегиональные платежи.

2. Децентрализованная система основана на прямых корреспондентских отношениях банков. Межбанковские расчеты с использованием прямых корреспондентских счетов значительно ускоряют процесс движения денег между плательщиками и получателями, однако они требуют значительной иммобилизации денег на корреспондентских счетах в других банках.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России.

Платежные системы разных стран используют разные методы межбанковских расчетов. Чаще всего используется сочетание национальной централизованной системы межбанковских расчетов на валовой основе с крупной частной системой, работающей на чистой (клиринговой) основе. Так, система межбанковских расчетов Федеральной резервной системы США – Fedwire − работает на валовой основе, как и европейская система TARGET 1

Крупнейшая частная система межбанковских расчетов в долларах США CHIPS осуществляет платежи на чистой основе, используя двухсторонний и многосторонний клиринг на базе предварительного депонирования средств на счетах банков-участников клиринговых расчетов. На долю этой системы приходится около 95% всех долларовых платежей, осуществляемых между разными странами мира. При этом окончательные расчеты при завершении клиринга осуществляются через систему Fedwire.

Таким образом, возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга.

Установление корреспондентских отношений сопровождаются открытием корреспондентских счетов: ЛОРО и НОСТРО . Счета ЛОРО − счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета НОСТРО - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета НОСТРО в одном банке являются счетами ЛОРО у его банков корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.

Банк А Банк Б

Актив | Пассив Актив | Пассив

ностро в банке Б | лоро банка Б ностро в банке А | лоро банка А

9 млн. руб. | 8 млн. руб. 8 млн. руб. | 9 млн. руб.

Счет НОСТРО является активным счетом, счет «лоро» всегда пассивный.

Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту − владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении корреспондентского договора.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета, перечисления проводятся по счетам клиентов, открытых в данном банке. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов в рамках Банка России. Операции друг у друга РКЦ осуществляет на основании авизо , т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции.

Помимо централизованной и децентрализованной существуют частные карточные платежные системы. Их появление и широкое распространение связано с развитием компьютерных и телекоммуникационных технологий. Под карточной платежной системой понимается совокупность действующих договорных отношений, программно-технических решений, внутренней организационной и методологической инфраструктуры, созданной для осуществления платежей и расчетов в электронном виде и получения выгоды.

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот , в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, совершаемые путем записи по счетам плательщиков или путем зачета взаимных требований без использования наличных денег.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Принципы безналичных расчетов:

  1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей;
  2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;
  3. Экономическая самостоятельность хозяйствующих субъектов при выборе форм расчетов;
  4. Обязательное согласие (акцепт) плательщика на платеж;
  5. Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика;
  6. Зачисление средств, как правило, производится после списания соответствующей суммы со счета плательщика;
  7. Срочность платежа;
  8. Имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение их условий;
  9. Контроль всех участников расчета за правильностью его совершения.

Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств).

В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчeтов стали переводы . В соответствии с классификацией Банка международных расчeтов в г.Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя (кредитора) средств. Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору (получателю платежа).

Формы безналичных расчетов: 1) расчеты платежными поручениями и платежными требованиями поручениями; 2) аккредитивная форма расчетов; 3) чековая форма расчетов; 4) вексельная форма расчетов; 5) инкассо; 6) клиринг.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Аккредитив (от лат. "accredo" – доверяю) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи (Положение "О безналичных расчетах в РФ").

Чек – это письменное распоряжение чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке. Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) уплатить в установленный срок указанную в векселе сумму векселедержателю (владельцу векселя) либо по его приказу любому другому лицу.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Международные расчеты – это платежи по обязательствам юридических и физических лиц одной страны по отношению к требованиям и обязательствам юридических и физических лиц другой страны.

Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

  • характером хозяйственных связей между контрагентами;
  • особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
  • местонахождением сторон сделки;
  • способом транспортировки грузов;
  • финансовым положением юридических лиц. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.