По законам Российской Федерации налог с продажи имущества уплачивается гражданами, если в результате сделки был получен доход. Но есть и другие нюансы налогообложения при продаже недвижимости, которые стоит учитывать. Например, размер налога зависит от статусной принадлежности гражданина, стоимости и характера продаваемой недвижимости.
Основные особенности налогообложения
По последним изменениям налог с продажи имущества физических лиц в 2017 году уплачивается в следующих случаях:
- При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
- При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
- При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.
Недвижимость, зарегистрированная после 2016 года, может быть продана без уплаты налога только по истечении 5 лет – то есть минимальный порог был значительно увеличен в соответствии с изменениями на 2017 год.
Размеры налогов и некоторые особенности выплат
Налог при продаже имущества выплачивается в соответствии со следующими ставками:
- Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
- Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.
Это важно! Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству. Так, гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации.
Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество. Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки. Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).
В этом видео рассказывается об основных моментах по выплатам налога на недвижимое имущество при продаже:
Как избежать выплат по налогу на недвижимость при продаже?
Налог на продажу имущества находящегося в собственности менее 3 лет взимается со всех граждан, получивших прибыль со сделки. Избежать выплат можно в следующих случаях:
- Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
- Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
- Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.
Подача декларации и выплата налогов
Задекларировать прибыль, полученную в результате сделки, гражданин обязан не позднее 30 апреля того года, которой следует за годом сделки (но и не раньше первого января этого года). Декларированию в обязательном порядке подлежат все сделки, при которых продавалось имущество, находящееся в собственности менее 3(или 5) лет. Вне зависимости от необходимости в выплатах налогов.
К декларации прилаживаются все документы, которые подтверждают факт освобождения от налога, а также вписывается сумма налогового вычета. Если недвижимость старше трех (или пяти) лет, то предоставлять декларацию по закону не нужно. Выплаты налогов в бюджет принимаются до 15 июля (только после подачи декларации).
Примеры различных сделок
- Автомобиль на момент покупки владельцем стоил полмиллиона. С момента заключения договора купли-продажи прошло 4 года. Так как прошло более трех лет, то платить налог на недвижимость и подавать декларацию нет необходимости.
- Квартира продана за десять миллионов рублей. Сведений о ее стоимости на момент покупки продавцом не сохранилось. С момента заключения сделки еще не прошло три года. В таком случае продавец при выплате налога на прибыль имеет право применить налоговый вычет в размере одного миллиона. Из-за отсутствия документов о стоимости квартиры, прибылью признается вся сумма (то есть десять миллионов). При использовании налогового вычета в размере миллиона, прибыль, с которой уплачивается налог, составляет 9 миллионов. Налог выплачивается именно с этой суммы в соответствии со статусом гражданина.
- Частный дом хозяин решил продать через два года после покупки. У него сохранились документы, по которым дом на момент покупки стоил десять миллионов. Также у владельца сохранились документы, подтверждающие, что в дом были вложены дополнительные деньги(полмиллиона). Продать дом хозяин решил за 12 миллионов. То есть его прибыль составила 1,5 миллиона. При использовании налогового вычета в миллион, сумма, с которой будет взиматься налог на прибыль при продаже имущества, составит всего 500 000 рублей.
В статье мы раскроем эти вопросы и некоторые другие нюансы, связанные с налогообложением при продаже вашей собственности.
Размер налога
Доходы от продажи квартиры облагаются НДФЛ, ставка составит 13% .
Но законом предусмотрены льготы , они связаны со сроком владения проданной квартирой.
Квартира в собственности более трех лет
Если Вы продаете квартиру, являвшуюся вашей собственностью в течении трех или более лет, тогда платить НДФЛ не придется . Эти доходы налогом не облагаются.И налоговую декларацию формы 3-НДФЛ вам также нет необходимости заполнять.
Определяем срок нахождения квартиры в вашей собственности. Квартира находится в вашей собственности с даты госрегистрации права собственности на неё.
Если вы унаследовали квартиру то срок владения ею начался с дня открытия наследства. Для участников ЖСК с момента полной уплаты паевого взноса и подписания документа о приеме-передаче этой квартиры.
Квартира в собственности менее 3 лет
Сумма налога — это документально подтвержденный доход от продажи, умноженный на налоговую ставку 13%.
Предположим, вы продали квартиру за 6 000 000 руб. Налог составит 6 000 000 х 13%= 780 000 рублей.
Однако, в Налоговом Кодексе предусмотрены возможности сократить эту сумму.
Первый вариант — воспользоваться предоставленным налоговым вычетом в размере миллиона рублей.
Либо учесть в качестве вычета расходы , которые вы понесли при покупке продаваемой ныне квартиры. К ним относятся:
- расходы на покупку квартиры;
- оплата услуг риэлторов;
- проценты по кредиту, взятому для покупки этой квартиры, фактически уплаченные.
Все эти расходы нуждаются в обязательном документальном подтверждении в виде договоров, актов, документов на оплату.
Вернемся к примеру. Используем наш налоговый вычет, сократив на миллион рублей сумму дохода.
(6 000 000 – 1 000 000) х 13% = 650 000 рублей. Такова сумма налога с учетом налогового вычета.
Допустим, вы купили эту недвижимость за 3 500 000, уплатили банку полагающиеся проценты по кредиту, взятому на покупку этой квартиры, в сумме 160 000 рублей по кредиту. Еще 40 000 рублей ушло на оплату услуг риэлторской фирмы. На все эти расходы есть подтверждающие документы.
Тогда расчет следующий:
(6 000 000 – 3 500 000 -160 000 – 40 000) х 13% = 299 000 рублей.
Таков налог с учетом расходов.
По квартире, полученной в наследство или по договору дарения расходов, сокращающих доходы, не будет.
По таким квартирам разумно применить полагающийся вам имущественный вычет .
ВАЖНО! Можно воспользоваться только одним способ уменьшения суммы налога: либо имущественный вычет, либо уменьшение дохода на расходы. Вместе их применить нельзя.
Особенности уплаты налога при продаже квартиры, купленной с использованием средств материнского капитала
Отдельно стоит рассмотреть порядок налогообложения по квартирам, приобретенным с использованием МСК (материнского семейного капитала), Здесь есть следующие важные особенности.
Если новая квартира покупается с привлечением средств МСК, то воспользоваться вычетом в отношении суммы МСК не удастся.
А вот при продаже купленной с использованием МСК квартиры вычет можно использовать по всем затратам на приобретение этой квартиры, включая и средства МСК.
Это закреплено в ст.220 НК РA и неоднократно разъяснялось в письмах налоговиков. Разумеется, это касается квартир, бывших в собственности у продавца менее трех лет .
ВНИМАНИЕ!
Использование средств МСК при покупке новой квартиры никак не влияет на обязанность уплатить НДФЛ при получении дохода от продажи вашей предыдущей квартиры.
Список необходимых документов
Помимо декларации 3-НДФЛ нужно предоставить заявление на имущественный налоговый вычет.
Для уменьшения доходов на расходы, которые непосредственно связан с покупкой квартиры, вам понадобится представить копии документов , которые эти расходы подтверждают, в том числе:
- договора о приобретении вами недвижимости;
- документов, которые подтверждают уплату вами денег при покупке недвижимости. Это могут быть банковские выписки на перечисление сумм с вашего счета на счет продавца квартиры. Расписка в получении денег за недвижимость продавцом, и т.п.;
- документов из банка, выписки либо справки , подтверждающие уплату вами процентов по кредиту в случае, если вы уменьшаете доход на ваши расходы по оплате кредитных процентов;
- иных документов о расходах.
Куда нужно обращаться
Декларацию по форме 3-НДФЛ подайте в ИФНС по месту вашего жительства
в году, который следует за годом продажи квартиры.
Установленный срок подачи декларации — тридцатое апреля.
Если вы владели проданной квартирой менее трех лет , то декларацию нужно подать даже при нулевой сумме налога.
Декларацию можно подавать лично , либо, при невозможности личной явки, через своего представителя . У представителя должна быть доверенность , нотариально заверенная. Декларацию нужно подать в двух экземплярах , один из них, с отметкой о приеме, вернут вам.
Либо отправить её ценным письмом , приложив опись вложений. Сроком подачи вашей декларации будет дата отправки ценного письма. Проверять декларацию будут не более 3 месяцев.
Срок уплаты НДФЛ в бюджет 15 июля . Реквизиты для уплаты можно узнать в вашей налоговой инспекции, а также на официальном сайте ИФНС России.
Штрафы и санкции
Важно соблюдать срок подачи декларации , так как в противном случае грозит штраф пять процентов от всей суммы налога по данной декларации за каждый последующий месяц просрочки.
При этом минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей за декларацию с нулевым налогом, максимальная – 30% от суммы налога. Уплата налога в срок избавит от лишних расходов.
За несвоевременную уплату начисляется штраф 20% от суммы начисленного вами налога или 40%, если будет выявлено, что налог не уплачен умышленно.
Не стоит забывать про пени , которые будут начисляться за каждый день просрочки начисленного платежа.
Лучше всё сделать вовремя.
Подведем итоги
Мы рассмотрели основные важные моменты, связанные с уплатой и расчетом НДФЛ при продаже вашей квартиры. Налог — 13% . Если продаваемая квартира вам принадлежит более 3 лет, тогда вам не нужно платить с её продажи налог.
Есть два способа сократить НДФЛ при реализации квартиры, которая принадлежала вам более трех лет. Продажа квартиры, купленной с использованием МСК, имеет ряд особенностей . Много говорилось об изменениях в этой области с 2015 года.
Однако реальные изменения, внесенные в НК РФ в части НДФЛ, вступающие в силу с 2015 года, не коснутся налога с доходов при продаже квартиры.
Статья 220 НК РФ не изменилась. А значит, материалы этой статьи будут по-прежнему актуальны и в следующем 2015 году.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ доход, полученный от продажи квартиры в 2019 году, облагается подоходным налогом в размере 13% от вырученной суммы.
Если продажа имущества потребовала каких-либо финансовых затрат, то налогооблагаемая база может быть уменьшена на эту сумму. Также она может быть снижена за счет суммы имущественного налогового вычета на продажу, который на сегодняшний день составляет 1 миллион рублей для недвижимого имущества.
В том случае, если реализованная недвижимость была в собственности продавца более 3-х лет, налог при продаже квартиры не платится (статья 220 НК РФ, часть I). При этом неважно, каким путем эта недвижимость попала в собственность продавца: наследование имущества, приватизация жилья, покупка или дарение квартиры. Здесь играет роль дата регистрации в ЕГРП - именно от нее будут отталкиваться, отсчитывая период владения квартирой. Чтобы использовать эту возможность, необходимо написать заявление в налоговые органы по месту регистрации.
Если же квартира находилась в собственности продавца менее 3-х лет, то налог при продаже квартиры выплачивается с суммы, превышающей 1 миллион рублей. Иными словами, если стоимость квартиры была ниже 1 миллиона рублей, налог не выплачивается, независимо от длительности владения квартирой. Если стоимость жилья выше 1 миллиона рублей, то налог при продаже квартиры рассчитывается от фактической стоимости квартиры за вычетом 1 миллиона рублей.
Обязательным нюансом является подача налоговой декларации продавцом. При этом не важно, подлежали его доходы от продажи квартиры налогообложению или нет – их непременно нужно указывать. Декларация подается до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли продажи квартиры.
Важно!
Имущественный налоговый вычет предоставляется не автоматически, а только на основании налоговой декларации и вашего заявления!
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Продажа недвижимости относится к роду деятельности, направленной на получение материальной прибыли. Сделка обременяется обстоятельствами, за игнорирование которых предусмотрена гражданская ответственность.
Обыватели, планирующие купить или продать квартиру, должны учесть такие факторы, как колебания рынка недвижимости, существование возможности получить реальные скидки на при проведении операции купли продажи. Разобраться в ситуации поможет данная статья.
Налоговые проценты от продажи квартиры
Производя сделку, продавцу собственной недвижимости следует помнить, что придется внести в кассу государства порядка 13% от общей суммы. По современным меркам – это достаточно большие деньги, которые придется отдать в государственный бюджет.
Избежать налогового прессинга могут только продавцы некоммерческой недвижимости, владеющие домом, дачным участком, квартирой или гаражом в течение 3 лет. Правило отчисления налога имеет силу только в отношении собственников, когда право на частную собственность оформлено до 01 января 2016 года.
Если некоммерческая недвижимость приобретена в 2016 году и позже, то, согласно новому Федеральному Закону от 29.11.2014 г за №382, отчисление налогов от сделки с недвижимостью будут руководствоваться новыми правилами.
Уплата налога с продажи жилья производится в случае, если:
Недвижимость пробыла в собственности продавца менее срока, указанного в новом Законе. Налог уплачивается в размере, предусмотренном статьями правил
Не облагается налогом жилье, приобретенное за личный капитал и пробывшее в собственности продавца более 3-х лет, налогом не облагается
Освобождается от уплаты налога частная недвижимость, полученная в наследство или по договору дарения, при этом объект продажи должен находиться во владении продавца не менее 3-х лет.
При продаже объекта недвижимости особое внимание следует уделить кадастровой стоимости жилой или хозяйственной постройки. С 01 января 2016 года продажа жилья, кадастровая стоимость которого определяется органами муниципальной власти по базе расчетов НДФЛ в пределах 70% от общей стоимости объекта.
Размер зависит от стартовой стоимости недвижимости. Сумма вычета определяется условием, когда стоимость объекта составляется свыше 1 млн. руб. Если заявленная цена квартиры составляет менее 1 млн. руб., то налог на продаже не начисляется.
При продаже жилья, бывшего в собственности менее 3 лет, то налоговая ставка может составлять до 30%. Условия высокого налогообложения касаются продавцов, являющихся гражданами других государств. Нерезидентами страны считаются лица, не проживающие на территории РФ менее 183 суток в течение года.
Кроме этого, на нерезидентов не распространяются льготы, не производится сокращение налоговых отчислений на максимальную сумму до 1 млн. руб. На такую же сумму снижается размер отчислений при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет.
Объем базы начисляется от оценочной суммы недвижимости. Так, например, если жилой объект выставляется на продажу по стоимости 2 млн. руб., то налогами облагается половина заявленной суммы.
В случаях, когда квартирой владеют несколько жильцов, то налоговые вычеты производятся по одному из двух вариантов:
1. Когда доли в квартире объединены в одном договоре, то сумма налога делится между владельцами в соответствии с их частью собственности.
2. Когда продажа долей в квартире осуществляется по отдельным договорам, то каждый продавец должен будет внести в бюджет государства по 1 млн. руб. Однако данная схема не является законной и преследуется государственным Законодательством.
Льготные условия при продаже и покупке квартиры
Продажа квартиры
В случаях, когда не удается снизить налоговый сбор за продажу объекта, то можно предпринять действия, направленные на уменьшение суммы.
Налоговый Кодекс рассматривает 2 варианта льготных скидок:
1. Снизить продажную сумму до 1 млн. руб.
2. Снизить сумму за счет затрат, выделенных на приобретение недвижимости.
Рабочий вариант выплаты налога плательщик может выбирать по своему усмотрению. Воспользоваться вариантом можно столько раз, сколько будет проведено сделок после истечения срока владения недвижимостью, предусмотренного новым Законом.
Ограничения стоимости при продаже элитного жилья и налоговых вычетов регулируется региональными властями, признанными уравнивать права граждан. Для элитного жилья необлагаемая база составляет 5 млн. руб. Сумма может быть снижена в соответствии с ценами местного рынка недвижимости.
Покупка квартиры
Покупка некоммерческой недвижимости, как правило, не предусматривает налоговое обременение. Налоговое бремя нейтрализуется возвратом суммы, удержанной подоходным налогом при совершении сделки.
Кто может пользоваться льготами по уплате налога при продаже или покупке квартиры
Право на льготы распространяется на всех плательщиков, имеющих официальный доход.
Льготные условия не распространяются на:
Студентов
пенсионеров с 3-х летним стажем
безработных
женщин, находящихся в декретном отпуске.
Льготными вычетами могут воспользоваться пользователи ипотечного или другого кредита на жилье. Помимо основной суммы налога на покупку, они могут вернуть до 13% от уплаченных денежных средств.
Федеральный Закон 2016 года не содержит изменений в отношении возврата налога на покупку некоммерческой недвижимости, принятых в 2015 г.
Условия владения недвижимостью
Владение квартирой, дачей или частным домом предполагает отчисление имущественного сбора, расчет которого осуществляется по кадастровой стоимости объекта. До недавнего времени налог насчитывался по инвентаризационной стоимости, не отражающей в полной мере реальные рыночные показатели.
Для жилья элитного класса, стоимость которого по Кадастру превышает 300 млн. руб., налоговая ставка будет составлять 2%. Для квартиры из жилого фонда ставка налога составит 0,1%.
По Кадастровой стоимости за 2-х комнатную квартиру площадью 60 м2 придется заплатить сборов около 1 тыс. руб. в год.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Многие знают, что доход, полученный с реализации жилого помещения, подлежит обложению налогом на доходы физлиц. Однако не каждый догадывается, кто именно является налогоплательщиком, как определить размер налогового сбора и другие немаловажные нюансы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Помимо этого, с 2016 года вступили в законную силу поправки о расчете и уплате налога с продажи помещения. В отношении тех жилых помещений, которые удалось продать до 31.12.2015 года, действуют старые правила, для тех, что позднее этой даты – уже новые.
Что нужно знать
Налоговый сбор с дохода от реализации жилого помещения платит продавец. Нужно учитывать, что ставка налога зависит от налогового статуса гражданина.
Так, для резидентов РФ, то есть тех, кто постоянно (более 183 дней) проживает на территории РФ, ставка составляет 13 %. Это же относится и к тем, кто выехал за границу на срок не более 183 дней.
Если же гражданин менее 183 дней в год проживает в России, он признается как нерезидент и должен уплачивать повышенный налог – 30 % с дохода от реализации.
- получившие квартиру по договору дарения;
- наследники;
- те, кто приватизировал жилье;
- получившие жилое помещение по договору пожизненной ренты.
Важно! Право на неуплату НДФЛ появляется у указанных лиц только в том случае, если жилое помещение находилось в собственности не меньше 3 лет.
Новые поправки, введенные в 2016 году, освобождают от уплаты налога также и иных лиц, кроме вышеуказанных, но только в том случае, если квартира принадлежала им на праве собственности как минимум 5 лет.
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Чтобы рассчитать, какой же будет размер налогового сбора, необходимо определить налоговую базу – то есть тот доход, на который и будет умножаться налоговая ставка (13 % или 30 %, в зависимости от налогового статуса физического лица).
Налоговой базой считается только прибыль, полученная от реализации недвижимости. То есть если собственник продал жилой объект по цене меньше той, за которую изначально купил квартиру, то НДФЛ платить не надо.
Пример № 1. Квартира была приобретена в собственность в 2014 году за 1,5 млн. рублей. В 2015 году владелец решил продать ее за 1,3 млн. Подоходный налог уплачивать не нужно, так как отсутствует доход.
При реализации квартиры, купленной до 2016-го, нужно владеть ей как минимум 3 года, чтобы не платить НДФЛ. Если же покупка совершена после указанной даты, право собственности должно действовать как минимум 5 лет.
Итак, налоговый сбор рассчитывать и уплачивать нужно только, если:
- жилое помещение находилось в собственности менее 36 или 60 мес. (в зависимости от того, когда была куплена);
- от реализации получен доход, т. е. есть положительная разница между ценой продажи и начальной ценой покупки.
По кадастровой стоимости
По обновленным правилам расчет налогового сбора будет осуществляться, исходя из определения размеров:
- кадастровой цены;
- договорной стоимости.
С 2016 года закон предписывает при расчете налогового сбора учитывать кадастровую и договорную цены. В качестве налогооблагаемой базы берется наибольшая из этих величин.
Другими словами, нужно сравнить – какая цена по контракту продажи квартиры и какая согласно выписке из БТИ. Кадастровую цену нужно умножить на понижающий коэффициент – 0,7 – и именно полученное значение использовать для сравнения.
Пример № 2. Физическое лицо приобрело помещение в 2016 году за 6 млн. Чуть позднее, в 2019 году, гражданин реализовал объект за 7 млн., тем самым получив доход от реализации в размере 1 млн. Кадастровая цена объекта составляет 8 млн.
Если умножить этот показатель на 0,7, получим 5,6 млн. Таким образом, кадастровая цена меньше договорной, значит за налогооблагаемую базу необходимо принять договорную стоимость, то есть 7 млн. рублей.
Рассчитываем доход: 7 – 6 = 1 млн. рублей – это доход, полученный от реализации. 1 млн. необходимо умножить на ставку налога, то есть 13 %. Итого получаем, что сумма налогового сбора, подлежащая уплате в бюджет, составит 130 тыс. рублей.
Полученной по наследству
Если физлицо получило объект недвижимости по наследству, минимальный срок для освобождения от уплаты подоходного налогового сбора составит 3 года, а не 5 лет, как в общем случае. В остальном правила расчета налогового сбора все те же.
Гражданин при уплате имущественного налога имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на:
- величину расходов на покупку квартиры;
- или на размер вычета – 1 млн. рублей.
Поскольку при продаже унаследованной квартиры нельзя воспользоваться первым способом, то есть уменьшить налогооблагаемую базу на величину расходов (так как квартира не была изначально куплена за деньги, а перешла “бесплатно” в порядке наследования), то остается лишь единственный выход – воспользоваться вычетом, предоставляемым на имущество.
Пример № 3. Физическое лицо вступило в наследственные права в 2015 году, а в 2016 году решило продать унаследованную недвижимость.
Начальная цена продажи – 2 млн. рублей. Кадастровая цена объекта – 1,5 млн., и ее нельзя учесть в качестве расходов на приобретение.
Умножаем кадастровую стоимость на понижающий коэффициент: 1,5 * 0,7 = 1,05 млн. рублей. Кадастровая получилась ниже договорной, значит, при расчете налога в расчет берется договорная стоимость жилого объекта.
От договорной цены необходимо вычесть имущественный вычет и умножить на ставку налога 13 %. Итого получаем: (2 млн. – 1 млн.) * 13 % = 130 тыс. рублей.
Гражданину придется заплатить налоговый сбор с продажи в бюджет равный 130 тыс. рублей.
В собственности менее 3 лет
Если существует доход от реализации квартиры, заплатить подоходный налог придется в любом случае, даже если:
- квартира была получена по наследству;
- жилое помещение перешло в собственность по договору дарения;
- имущество было приватизировано, а потом продано до истечения 3 лет;
- гражданин приобрел в собственность квартиру по договору пожизненной ренты.
Можно ли уменьшить размер
Существует два способа уменьшить размер налогооблагаемой базы:
- вычесть из договорной цены продажи размер вычета – 1 млн. рублей;
- или же уменьшить доходы на величину расходов по покупке квартиры.
Каким именно способом воспользоваться, налогоплательщик решает самостоятельно. Следует отметить, что уменьшить налоговую базу сразу и на сумму имущественного вычета, и на величину расходов нельзя – нужно выбрать что-то одно.
Как подать декларацию
Важно правильно подать декларацию для уплаты подоходного налога с продажи квартиры. Прежде всего, потребуется собрать некоторую документацию:
- изначальный договор о покупке квартиры, которая была продана;
- если требуется уменьшить налог на величину расходов, нужно предоставить документы, удостоверяющие расходы;
- свидетельство об имущественном праве на продаваемое имущество;
- соглашение о дарении (если продается квартира, которая была подарена);
- кадастровый паспорт (в том случае, если было унаследование имущества или дарение, а также, если цена по договору сильно занижена);
- ксерокопия паспорта заявителя;
- заявление на предоставление вычета ().
Основным документом является декларация, подаваемая . Ее можно заполнять как от руки, так и с использованием машинописной техники.
Важные нюансы:
Некоторые организации за небольшую плату предоставляют услуги по заполнению декларации 3-НДФЛ, однако заполнить можно и самостоятельно – ничего сложного там нет.
В декларации потребуется указать некоторые коды доходов:
Коды расходов/вычетов:
Последствия, если не оплатили
Налоговое законодательство предусматривает достаточно жесткие штрафные санкции для тех, кто просрочит сдачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Так, каждый мес. просрочки подачи документа карается 5-процентным штрафом от суммы налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы причитающегося к уплате налогового сбора.
Пример № 4. Допустим, что подлежащий к уплате налоговый сбор составляет 150 тыс. рублей.
Если подать декларацию не в срок, то есть не до 30 апреля, а, к примеру, с просрочкой в 3 месяца, то есть 30 июля, то расчет суммы штрафа будет следующим: 150000 * 0,05 * 3 = 22500 рублей.
