Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

«Некотируемый» валютный курс

Как определить курс валюты, который ЦБ официально не устанавливает

Мы благодарим нашу читательницу, Ольгу Олеговну Тимошину , бухгалтера ЗАО «МАТИМЭКС» (г. Москва), за предложенную тему статьи.

Заграничные командировки, покупка товаров у иностранных поставщиков... При учете таких операций бухгалтеру потребуется официальный курс Центрального банкап. 2 ст. 250 , п. 11 ст. 250 , подп. 5, 6 п. 1 ст. 265 , п. 8 ст. 271 , п. 10 ст. 272 НК РФ . Если интересующая вас валюта - доллары или евро, то проблем с поиском курса ЦБ нет. А что делать, если для нужной вам валюты такого курса нет и быть не может, если Центробанк его больше не устанавливает? К примеру, как определить официальный курс грузинского лари, египетского фунта или монгольского тугрика? По какому курсу считать свои доходы и расходы?

Какие валюты «котирует» наш Центробанк

Сначала - немного истории. Еще в 2009 г. Банк России устанавливал курсы 118 иностранных валют по отношению к рублю. Для 100 валют курсы устанавливались один раз в месяц, для 18 валют - ежедневно (по рабочим дням).

В декабре 2009 г. ЦБ принял решение о том, что начиная с 2010 г. он устанавливает только ежедневные курсы 36 иностранных валют.

В итоге более чем для 80 иностранных валют (пусть и не очень распространенных) официальный курс ЦБ РФ был установлен в последний раз на период с 31.12.2009 по 11.01.2010 включительно.

Получилось так, что бухгалтеры, столкнувшиеся с редкими валютами, 2009 г. могли закрыть без особых сложностей. Чего не скажешь о 2010 и 2011 гг.

Ищем официальный курс для «некотируемых» валют

Казалось бы, раз официального курса рубля к какой-либо иностранной валюте нет, то можно воспользоваться курсом вашего банка, по которому вы обменяли валюту. Однако проверяющим это не понравится.

Из авторитетных источников

Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ В целях налогообложения нельзя для «не котируемой» ЦБ валюты воспользоваться курсом, установленным в обменных пунктах или банках, работающих с такой валютой. Для расчета необходимо использовать официальный курс” .

Но мы и начали с того, что официального курса валюты к рублю, установленного Банком России, нет. Так что же делать? На помощь приходит родной Центробанк.

Надо отдать должное ЦБ. Отказавшись от определения курсов рубля к большому количеству иностранных валют, он не бросил организации на произвол судьбы и разъяснил, как самим можно рассчитать официальный курс «некотируемой» валюты к рублюПисьмо ЦБ РФ от 14.01.2010 № 6-Т ; по информации Департамента внешних и общественных связей Банка России, размещенной на сайте www.cbr.ru (http://www.cbr.ru/currency_base/daily.aspx) . Правда, без Интернета здесь не обойтись.

ШАГ 1. Находим официальный курс доллара США по отношению к рублю (установленный ЦБ РФ) на дату операции.

ШАГ 2. Находим курс «некотируемой» валюты к доллару США на дату, предшествующую дате определения курса (предшествующую дате операции).

Для этого Центробанк предлагает использовать котировки:

• <или> представленные в информационной системе Reuters;
• <или> представленные в информационной системе Bloomberg;
• <или> опубликованные в газете «Financial Times».

Причем можно пользоваться информацией с их сайтов.

Вам, наверное, будет интересно, почему в предложенном ЦБ алгоритме курс «некотируемой» валюты к доллару США надо брать не на дату операции, а на предшествующую ей дату. Ответ довольно простой - он вытекает из того, что по данным информационных агентств надо взять среднюю котировку валюты к доллару за целый день. В течение дня текущие котировки «некотируемой» валюты к доллару США меняются, и вывести дневную котировку можно только в самом конце дня, практически на следующий день. Следовательно, чтобы иметь возможность определить курс «некотируемой» валюты к рублю на текущую дату (к примеру, на 12 января), надо использовать самую последнюю дневную котировку этой валюты к доллару США (на 11 января).

ШАГ 3. Рассчитываем курс «некотируемой» валюты к рублю через курс доллара США.

Казалось бы, алгоритм нахождения курса не такой уж и сложный. Но без подвохов и здесь не обошлось.

Найти нужную информацию на иностранном сайте, на котором масса разнородной информации, не всегда легко. Причем ее вообще может не быть (к примеру, она может предоставляться исключительно за деньги).

Сейчас бесплатную информацию по курсам валют можно найти на сайте «Financial Times». Посмотрим, как на нем найти курс валюты к доллару США.

1. Заходим на сайт, нажимаем на слово «Markets».

2. В открывшемся окне - «Markets», в выпадающем списке выбираем указатель «Data Archive».

• категорию (Choose a Category) - «Currencies»;
• вид отчета (Choose a Report) - «FT Guide to World Currencies».

Затем выбираем нужные нам месяц и год.

4. После того как вы нажмете на DOWNLOAD, будет скачан отчет - довольно объемный (в наименовании строк - валюты в алфавитном порядке, в столбцах - фунт стерлингов, доллар США, евро и японская йена, а также изменение курса за неделю). В отчете надо найти строку с интересующей вас валютой и взять цифру из ее пересечения со столбцом «US$». Этот курс и надо использовать в своих расчетах. А появившийся у вас отчет лучше распечатать и сохранить в виде файла, чтобы показать проверяющим, откуда вы взяли значение курса.

Вот, к примеру, фрагмент отчета, из которого можно взять курс грузинского лари к доллару США на 16.11.2010.

Альтернативные варианты для поиска официального курса «некотируемой» валюты

Однако порядок определения официального курса «некотируемой» валюты, предложенный ЦБ, не единственный.

Ведь курс валюты к доллару США, установленный национальным банком той страны, которой принадлежит эта валюта, не менее официальный. И кстати, чаще его найти проще. К примеру, курс грузинского лари к доллару США есть на сайте Национального банка Грузии. И этот курс со всех сторон можно назвать вполне официальным.

И логично было бы воспользоваться данными национальных банков. Но можно ли так делать? С этим вопросом мы обратились в Минфин.

Из авторитетных источников

“ Если у вашей организации нет информации о котировках валюты от Reuters, Bloomberg или «Financial Times», для расчета можно использовать официальный курс национального банка. Расчет можно делать с использованием любой валюты, «котируемой» ЦБ РФ. Можно считать через доллар США, как рекомендует ЦБ. Это привычней и удобней, ведь курс доллара США используется часто” .

Минфин России

Итак, рассчитывать официальный курс «некотируемой» валюты к рублю можно не только через доллар США. И не только по информации от агентств и газет, упомянутых в Письме ЦБ.

Мы же будем в качестве базовой валюты брать все-таки доллар США - так проще и удобней. И к доллару США несложно найти курс валюты практически любого национального банка.

Определять курс доллара США к иностранной валюте по курсу национального банка - хороший и понятный выход для всех: и для налогоплательщиков, и для проверяющих.

Только не забудьте о том, что Банк России предписывает брать курс «некотируемой» валюты к доллару США на день, предшествующий дате операции (а не на саму дату операции).

Но это условие, как мы уже разбирались, предложено Банком России, чтобы иметь возможность определить через доллар США курс «некотируемой» валюты к рублю на текущую дату посредством данных информационных агентств. А если мы будем ориентироваться на курс «некотируемой» валюты к доллару США по данным национального банка, то почему бы не взять его на дату операции?

Вот что нам ответили на этот вопрос в Минфине.

Из авторитетных источников

“ Порядок определения курса иностранной валюты к рублю, предложенный ЦБ, - это рекомендация, а не предписание. Поэтому если говорить о выборе даты, на которую надо определить курс «некотируемой» валюты к доллару США (или другой валюты, «котируемой» Банком России), то, на мой взгляд, логичней использовать именно дату совершения операции, а не предшествующую ей дату” .

Минфин России

/ условие / Организация отправила работника в командировку в Грузию. Сумма командировочных расходов - 2000 грузинских лари. Авансовый отчет утвержден 17 ноября 2010 г.

/ решение / Рассмотрим, как определить курс лари к рублю через курс доллара к лари, установленный Национальным банком Грузии.

ШАГ 1. Определяем официальный курс доллара США к рублю на дату операции (на 17.11.2010). Он равен 31,056 руб. за доллар США.

ШАГ 2. Определяем курс грузинского лари к доллару США на 17 ноября 2010 г. Заходим на интернет-сайт Национального банка Грузии , переходим на английский язык (нажимаем кнопку «English» в верхнем правом углу) и затем в левой колонке в разделе «OFFICIAL LARI EXCHANGE RATES» нажимаем на слово «More».

В появившейся таблице официальных курсов иностранных валют к лари задаем нужную нам валюту - «US Dollar» и период - с 17.11.2010 по 17.11.2010 (дату операции). Нажимаем кнопку «Search». В результате получаем курс: 1,7642 лари за доллар США.

ШАГ 3. Определяем курс грузинского лари к рублю. Он составит 17,6034 руб. за лари (31,056 руб. за долл. США / 1,7642 лари за долл. США).

ШАГ 4. Определяем сумму командировочных расходов в рублях:
2000 лари х 17,6034 руб. за лари = 35 206,80 руб.

Если же в приведенном примере делать расчет по рекомендациям ЦБ, то итоговая сумма командировочных будет отличаться, но ненамного.

Курс лари к доллару США на 16.11.2010 - 1,7596 лари за доллар США. Исходя из этого, курс лари к рублю - 17,6495 руб/лари. И в итоге получаем сумму командировочных в рублях, равную 35 298,93 руб. (2000 лари х 17,6495 руб/лари). Разница - 92 руб. Вряд ли можно назвать ее существенной.

Хорошо, что сотрудники Минфина не против использования данных национального банка, который выпускает «некотируемую» валюту.

Но было бы еще лучше и проще, если бы проверяющие разрешили использовать в качестве официального курса тот курс, который национальный банк установил не к доллару США, а сразу к российскому рублю (если, конечно, такой есть). В рассмотренном нами примере можно было бы с интернет-сайта Национального банка Грузии взять курс лари к рублю. На 17.11.2010 он составлял 5,6807 лари за 100 руб. При его использовании 2000 лари равны 35 206,93 руб. (2000 лари / 5,6807 лари за 100 руб. х 100 руб.). Разница в итоговой цифре - менее рубля (за счет округлений при пересчетах). В итоге расчетов меньше, а результат примерно одинаковый.

Как видим, определить официальный курс «некотируемой» валюты к рублю можно по-разному. И, как всегда в подобных ситуациях, свой выбор лучше зафиксировать в учетной политике.

Что такое валюта и курс валют?

Валюта и деньги – это синонимы (). Валюта бывает иностранной и российской. Российская валюта – это рубль, который является единственным законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории России. К иностранной валюте относятся денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, а также монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства. Следует отметить, что валюта бывает не только наличной, но и безналичной, то есть существующей не в виде банкнот или монет, а в виде записей на банковских счетах.

Валюта может быть конвертируемой и неконвертируемой. Конвертируемой является валюта, которую можно обменять на другую без специального разрешения каких-либо государственных органов. Так, свободно конвертируются доллар США, японская иена, евро и некоторые другие – к ним относится и российский рубль.

Но для того, чтобы обменять одну валюту на другую, нужно знать ее курс, другими словами – цену. Валютный курс – это цена денежной единицы страны, выраженная в денежной единице другой страны. Иными словами, валюта является таким же товаром, как и любой другой, а купить ее можно по установленной цене. Рубли можно купить за доллары США, евро, юани, равно как и наоборот. И для каждой валюты, используемой в качестве средства платежа за другую валюту, установлен определенный валютный курс.

При этом курс доллара или курс евро , да и любой другой валюты может быть как официальным (фиксированным и плавающим), так и неофициальным. Официальный валютный курс для национальной валюты устанавливается государством, обычно в лице центрального банка, на определенный период, например, на сутки и используется в официальных расчетах. Неофициальный же курс может отличаться от официального при расчетах между обычными гражданами или юридическими лицами по собственному усмотрению.

Фиксированным курсом является официально установленное соотношение между валютами. Так, фиксированный валютный курс доллара к рублю применялся в СССР, его устанавливал Госбанк СССР. Например:

• на 1 января 1924 года курс $1 равнялся 2,20 руб.;
• на 1 января 1936 года курс $1 равнялся 1,15 руб.;
• на 1 января 1937 года курс $1 равнялся 5,04 руб.;
• на 1 января 1961 года курс $1 равнялся 0,90 руб.

Интересно, что в начале 1990-х годов, параллельно существовали несколько видов курса валют:

1

Официальный фиксированный (устанавливался Госбанком СССР и использовался для официальных расчетов);

2

Коммерческий (был установлен с 1 ноября 1990 года исходя из соотношения 1,8 руб. за $1 и применялся для расчетов по внешнеторговым операциям, иностранным капиталовложениям на территории СССР и советским инвестициям за границей, а также расчетов неторгового характера, осуществляемых юридическими лицами (Указ Президента СССР от 26 октября 1990 г. № УП-943 " "));

3

"Туристический" (был введен 24 июля 1991 года Госбанком СССР на уровне 32 руб. за $1, этот вид курса просуществовал всего пять месяцев и использовался наравне с официальным фиксированным курсом для покупки валюты физическими лицами (Телеграмма Госбанка СССР от 1 апреля 1991 г. № 135/91 " ").

Рекордно низкое значение официального курса доллара было зафиксировано 13 февраля 1991 года – его официальный курс равнялся 0,54 руб. Столь низкий официальный курс доллара продержался до 24 июня 1992 года, достигнув к этому моменту лишь уровня в 0,56 руб.

Уже 1 июля 1992 года официальный курс доллара был установлен на уровне 125,26 руб. за $1 и начал резко расти, достигнув к 1 января 1993 года суммы в 414,50 руб., к 1 января 1994 года – 1247 руб. К 6 января 1995 года курс доллара к рублю вырос до 3623 руб., а к 5 января 1996 года – до 4461 руб., достигнув к концу 1997 года значения в 5960 руб. за $1, после чего в России была проведена деноминация рубля в тысячу раз.

Однако и после этого курс доллара к рублю стабильно продолжал расти, продемонстрировав резкие взлеты в 1998 и в 2014 годах. Определенную стабильность и даже некоторое периодическое снижение курса доллара можно было наблюдать с 2000 по 2013 годы. На 9 декабря 2014 года курс доллара США установлен в размере 53,31 руб. за $1. Если сравнивать с прежними, неденоминированными, рублями, то он соответствует курсу в 53 310 неденоминированных рублей за $1. Таким образом, за период с 1 июля 1992 года по настоящее время стоимость рубля по отношению к доллару США упала в 424 раза.

В настоящее время в России применяется плавающий валютный курс, предполагающий использование рыночного механизма валютного регулирования для установления курса валют. При этом он изменяется под воздействием спроса и предложения.

Установлением официальных курсов валют по отношению к рублю занимается Банк России (ст. 53 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ " "). Однако обычный гражданин не может прийти в Банк России и купить или продать валюту по официальному курсу. Более того, Банк России вообще не принимает на себя обязательство покупать и продавать валюту по официальному курсу. Фактически граждане могут приобретать валюту только в коммерческих банках по неофициальному курсу, причем цена валюты оказывается обычно завышенной – ведь коммерческий банк получает прибыль от этой сделки.

Поэтому и считается, что гражданам не рекомендуется "играть" на курсах валют (по крайней мере, в краткосрочной перспективе, не имея возможности отложить деньги на годы вперед), поскольку они всегда вынуждены покупать валюту дороже и продавать дешевле, чем по официальному курсу, практически всегда проигрывая на этой разнице.

Курс доллара на сегодня и курс евро на сегодня

Наиболее популярные курсы валют , интересующие россиян практически ежедневно, – это курсы доллара и евро к рублю . К сожалению, рубль в последнее время резко упал по отношению к этим валютам. По мнению многих аналитиков, это стало следствием внутренней и внешней политики России. В настоящее время падение рубля продолжается и совершенно неясно, на каком уровне оно остановится.

Разумеется, такое падение не может не отразиться на благосостоянии обычных россиян. Поскольку цены в магазинах растут следом за ростом курсов доллара и евро (так как многие товары закупаются за рубежом за иностранную валюту), то покупательская способность получаемых гражданами доходов пропорционально падает. И если работник в начале 2014 года мог купить на свою заработную плату в размере 30 тыс. руб. товары на сумму, эквивалентную примерно $ 920, то теперь покупательная способность его заработной платы упала примерно до $ 565, то есть почти в два раза. Разумеется, россиян такая ситуация сильно беспокоит.

В результате большинство граждан ежедневно отслеживает курс доллара на сегодня и курс евро на сегодня , в зависимости от того, какая из этих валют кажется им более важной. Но мало кто знает, как именно устанавливается этот курс.

Дело в том, что курс доллара на сегодня устанавливается Банком России днем раньше. Фактически, каждый день устанавливается курс доллара на завтра. Официальный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка. С 15 апреля 2003 года для установления официального курса доллара используется средневзвешенное значение курса доллара США на торгах Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж со сроком расчетов "завтра", сложившееся по состоянию на 11 часов 30 минут дня торгов (Информация Банка России от 14 апреля 2003 г.).

Таким образом, курс доллара на завтра устанавливается Банком России ежедневно (по рабочим дням) в 11 часов 30 минут торгового дня по среднему значению его стоимости на биржевых торгах.

Аналогичным образом, курс евро на сегодня был установлен Банком России еще вчера, но по другому алгоритму. Курс евро на завтра определяется не напрямую, по среднему значению на торгах в определенное время, а на основе уже установленного курса доллара на завтра, с учетом котировки евро к доллару США на международных валютных рынках и на межбанковском внутреннем валютном рынке.

Всего же Банк России ежедневно устанавливает курсы 34 иностранных валют – все они доступны на его официальном сайте, также с курсами доллара США и евро можно ознакомиться и на портале ГАРАНТ.РУ.

Валютный курс представляет собой стоимость денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах другой страны. Процесс установления валютного курса называется котировкой валюты. Для записи котировок используют сокращенное до трех символов в латинской транскрипции указание вида соответствующей валюты .

Котировка валюты может быть прямой и обратной.

Прямая котировка позволяет выяснить, сколько стоит единица иностранной валюты в национальной валюте. Прямая котировка применяется Банком России для установления курса рубля к ведущим мировым валютам. Пример прямой котировки: USD/RUB.

Обратная котировка позволяет установить, сколько единиц иностранной валюты дают за единицу национальной валюты. Пример обратной котировки: RUB/USD.

Понятия прямой и обратной котировок относительны и зависят от "национальности" валют: котировка RUB/ USD будет обратной для России и прямой для США. Прямая котировка используется в большинстве стран мира. Исключение составляют Великобритания, где исторически применяется обратная котировка, и США, где обратная котировка используется для внутренних операций.

В примере RUB/USD в числителе RUB является валютой, которая покупается или продается, т.е. торгуемой валютой; в знаменателе USD служит для выражения цены торгуемой валютой и является валютой котировки.

В случае когда национальная валюта не является ни торгуемой валютой, ни валютой котировки, говорят о кросс-курсе . Пример кросс-курса уполномоченного банка: EUR/GBP.

При прямой котировке курс покупки (bid) является курсом, по которому торгуемая иностранная валюта покупается за национальную, а курс продажи (offer) является курсом, но которому продается торгуемая иностранная валюта и покупается национальная. Среднее арифметическое между курсом покупки и курсом продажи образует средневзвешенный курс .

Разница между курсом покупки и курсом продажи называется спредом (англ. spread) или маржой (англ, margin) и выступает основой для получения уполномоченным банком прибыли при совершении противоположных сделок (покупка по более низкому курсу, продажа – по более высокому).

С учетом инфляции выделяют реальный и номинальный курсы.

Реальный курс образует соотношение цен товаров двух стран, взятых в соответствующей валюте. Реальный курс определяет покупательную способность валюты. Он равен номинальному курсу (т.е. курсу, действующему на внутреннем валютном рынке страны), если цена товара в данной стране в ее национальной валюте соответствует цене на такой же товар в другой стране, пересчитанной по номинальному курсу. Ситуация, когда реальный курс равен номинальному, свидетельствует о паритете (равенстве) покупательных способностей валют.

По способу установления курсы валют могут быть официальными и рыночными.

Официальные курсы валют устанавливаются центральными банками, а рыночные курсы формируются в ходе торгов под воздействием спроса и предложения на валютном рынке.

Порядок установления официальных курсов иностранных валют к рублю регулируется Положением об установлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденным ЦБ РФ 18.04.2006 № 286-П.

Банк России ежедневно (по рабочим дням) устанавливает курсы 35 основных иностранных валют, используемых для осуществления расчетов во внешнеэкономической деятельности, по отношению к рублю, без обязательства Банка России покупать или продавать указанные валюты по установленному курсу. Это следующие валюты:

• 1) австралийский доллар;
• 2) азербайджанский манат;
• 3) армянский драм;
• 4) белорусский рубль;
• 5) болгарский лев;
• 6) бразильский реал;
• 7) венгерский форинт;
• 8) датская крона;
• 9) евро;
• 10) индийская рупия;
• 11) казахский тенге;
• 12) канадский доллар;
• 13) киргизский сом;
• 14) китайский юань;
• 15) вона Республики Корея;
• 16) латвийский лат;
• 17) литовский лит;
• 18) молдавский лей;
• 19) норвежская крона;
• 20) польский злотый;
• 21) новый румынский лей;
• 22) СПЗ (специальные права заимствования);
• 23) сингапурский доллар;
• 24) фунт стерлингов Соединенного Королевства;
• 25) доллар США;
• 26) таджикский сомони;
• 27) турецкая лира;
• 28) новый туркменский манат;
• 29) узбекский сум;
• 30) украинская гривна;
• 31) чешская крона;
• 32) шведская крона;
• 33) швейцарский франк;
• 34) южноафриканский рэнд;
• 35) японская иена.

Официальный курс прочих иностранных валют по отношению к рублю Банком России не устанавливается. При необходимости курс прочих иностранных валют определяется с использованием установленного Банком России официального курса доллара США по отношению к рублю, действующего на дату определения курса, и курса иностранной валюты, не включенной в приведенный выше перечень, к доллару США на дату, предшествующую дате определения курса, по данным информационных систем Reuters или Bloomberg или по публикации в газете "Financial Times".

Официальный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка по операциям "доллар США – рубль" в соответствии с методикой определения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденной Банком России. В целях реализации положений разд. IV.1 "Основных направлений единой государственной денежно- кредитной политики на 2005 год" Банк России с 1 февраля 2005 г. перешел к использованию в качестве операционного ориентира курсовой политики стоимости корзины валют, состоящей из 0,1 евро и 0,9 долл. США (бивалютной корзины). Как сказано в официальной информации Банка России, "переход к использованию бивалютного операционного ориентира направлен на снижение внутридневной волатильности курса рубля к значимым для Российской Федерации иностранным валютам. При этом формирование курса рубль/ доллар США в течение дня будет носить более свободный характер – ограничение внутридневных колебаний курса доллара США к рублю (но сделкам на Московской межбанковской валютной бирже со сроком расчетов на следующий рабочий день после заключения) будет осуществляться Банком России исходя из границ колебания стоимости бивалютной корзины. Последующее увеличение доли евро в составе бивалютной корзины до соответствующего задачам курсовой политики уровня будет осуществляться Банком России постепенно – по мере адаптации участников внутреннего валютного рынка к работе в новых условиях".

С 15 марта 2005 г. Банк России изменил структуру бивалютной корзины до соотношения 0,2 евро и 0,8 долл. США , с 1 августа 2005 г. – до соотношения 0,35 евро и 0,65 долл. США , а со 2 декабря 2005 г. установил следующую структуру бивалютной корзины: 0,4 евро и 0,6 долл. США .

Официальный курс СПЗ но отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю, установленного Банком России, и последнего значения курса СПЗ к доллару США, установленного Международным валютным фондом.

Официальные курсы других иностранных валют по отношению к рублю рассчитываются и устанавливаются Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю, установленного Банком России, и котировок данных валют к доллару США на международных валютных рынках, па межбанковском внутреннем валютном рынке, а также официальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемых центральными (национальными) банками соответствующих государств.

Официальными курсами национальных валют стран – участниц Экономического и валютного союза по отношению к рублю являются курсы, рассчитанные на основе официального курса евро по отношению к рублю, устанавливаемого Банком России, с использованием соответствующих коэффициентов пересчета данных валют в евро, зафиксированных решениями Совета Европейского союза от 31 декабря 1998 г. № 2866/98/ЕС и от 19 июня 2000 г. № 1478/2000/ ЕС, в порядке, приведенном в приложении к Положению, утвержденному ЦБ РФ 18.04.2006 № 286-11.

Числовое значение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, за исключением случаев, когда курс иностранной валюты по отношению к рублю равен или превышает 100 руб. за единицу иностранной валюты, содержит шесть значащих цифр, четыре из которых являются десятичными знаками (XX, ХХХХ руб.).

Если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю равен или превышает 100 руб. за единицу иностранной валюты, числовое значение официального курса иностранной валюты по отношению к рублю может содержать более шести значащих цифр, при этом четыре из них должны являться десятичными знаками (XXX, ХХХХ руб.).

Официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю устанавливаются приказом Банка России, который вступает в силу в указанный в нем срок, и действуют до вступления в силу следующего приказа Банка России об официальных курсах иностранных валют.

Котировка иностранных валют – указание курса денежной единицы иностранного государства в единице внутренней (национальной) валюты. Как правило, котировка иностранных валют бывает двух видов - прямой и косвенной. В первом случае какой-то объем иностранной валюты выражен во внутренней денежной единице, а во втором, наоборот, внутренняя (национальная) выражается денежной единицей другой страны. На практике косвенная котировка иностранной валюты получила активное применение в Великобритании.

Сущность котировки иностранной валюты

Чтобы было удобно оперировать валютой, установлены различные цифровые обозначения :

Европейская валюта евро имеет буквенный код EUR, а цифровой - 978;
- денежная единица Швейцарии обозначается в буквенной форме как CHF, а в цифровой - 756;
- валюта США (как уже упоминалось) имеет буквенную запись - USD, а цифровую - 840;
- валюта Японии (иена) в буквенном отображении выглядит как JPY, а в цифровом - 392;
- денежная единица Швейцарии (франк) обозначается как CHF с цифровым кодом - 756.

Все эти цифровые и буквенные обозначения (коды) утверждены международной структурой, занимающейся вопросами стандартизации - ISO. На практике такие коды применяются при совершении банковских платежей, отправке телексов, передаче сообщений в системе СВИФТ и так далее.

Котировка иностранной денежной единицы может представляться в двух видах, для каждого из которых существует своя методика представления (расчета) :

1. Прямая котировка - наиболее популярный в мировой практике вариант. По причине малого масштаба та или иная валюта может быть выражена через внутреннюю денежную единицу страны в большем масштабе. К примеру, итальянская лира сразу представляется в тысячах, а японская иена или бельгийский франк - в сотнях.

С помощью прямой котировки иностранных валют можно увидеть, какой объем внутренней денежной единицы приходится на одну денежную единицу другого государства. К примеру, для российского рубля выражение будет выглядеть следующим образом - USD/RUR = 58.64 , где представлено отношение основной (базовой) котировки к котировочной валюте, то есть отношение денежной единицы другой страны к внутренней валюте РФ. Итоговое значение (58.64) - это и есть , который постоянно меняется.

2. Обратная (косвенная) котировка иностранных валют имеет иную структуру. Здесь роль базового актива берет на себя внутренняя денежная единица. Именно она выражается в определенном объеме иностранной валюты.
Обратная котировка отображает, какое количество иностранной денежной единицы выражено во внутренней валюте. К примеру, обратная котировка для денежной единиц Великобритании к доллару США (GBP/USD) составляет 1.55. При этом основа выражения - базовая котировка по отношению к котировочной валюте или же, другими словами, внутренняя денежная единица к валюте другого государства. В нашем случае обратный курс - это число 1.55 .

Прямую и косвенную (обратную) котировку можно выражать друг через друга. В частности, обратная котировка равна "1/Прямую котировку".

Правила представления котировки иностранной валюты сложились исторически и не меняются долгие годы. В большинстве случаев все способы отображения исходят из позиции удобства для применения и понимания. На практике много проще пояснить, что за доллар США можно купить (продать) 123 японские иены, чем представить это же выражение в обратном виде, когда это число будет равняться 0.08. Вот почему именно прямая (а не косвенная) котировка получила наибольшее применение на практике.

В представленных выше отношениях валют первой всегда показывается торгуемая денежная единица, то есть та, которую предстоит купить (продать). Котировочная валюта - это денежная единица, в которой выражена цена торгуемой денежной единицы.

Функции котировки иностранной валюты хорошо представлены на рисунке ниже :

Что касается применения тех или иных видов котировки иностранной валюты, то стоит отметить следующее:

1. Котировка денежной единицы, выраженная во внутренней валюте, применяется, как правило, банками в сделках с торгово-промышленными клиентами. Последние зачастую интересуются отношением других денежных единиц к национальным деньгам.

2. На межбанке котировка приводится в отношении к американскому доллару, как главному платежному средству.

Следовательно, если каким-либо из банковских учреждений Франкфурта-на-Майне будет сделан запрос курса внутренней валюты, то он будет предоставлен по отношению к доллару США, но в виде прямой котировки.

3. Почти все сделки купли-продажи проходят с применением доллара США, как промежуточной денежной единицы, выполняющей роль мировой резервной денежной единицы.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш