Как оплатить фиксированные взносы ип. Куда теперь ИП должен платить налог ПФР

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

• МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “ “;
• тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1%, ФСС - 2,9%;
• период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

• количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
• количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

• пенсионные взносы - 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
• медицинские взносы - 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

• время прохождения военной службы по призыву;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

• пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
• медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года – 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

• 392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
• 392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

• на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
• на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.

Взносы – это не налоги, и платить их надо, независимо от того, ведется ли реальная деятельность и есть ли от нее доход. Не влияет на эту обязанность дополнительная работа по трудовому договору, пенсионный возраст, инвалидность и другие причины, которые предприниматели могут считать уважительными.

Есть лишь несколько ситуаций, названных льготными периодами, когда взносы ИП за себя не начисляются. О них мы подробнее расскажем ниже. А пока о том, какие фиксированные платежи ИП в 2017 году надо платить обязательно .

Что такое фиксированные платежи

Фиксированные платежи ИП 2017 – это другое название страховых взносов. Называют их фиксированными, потому что эти суммы одинаковы для всех предпринимателей, получающих доход до 300 000 рублей в год. Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФОМС рассчитывался на основании МРОТ. Соответственно, каждый год это были разные суммы – растет минимальная зарплата, увеличивается и размер взносов.

Как известно, на режимах УСН Доходы и ЕНВД можно , уплаченных в отчетном периоде. Минфин несколько раз менял точку зрения по поводу того, можно ли для уменьшения налога учитывать не только фиксированный платеж ИП, рассчитанный по МРОТ, но и этот дополнительный 1%.

Так, в письме от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011 Минфин высказался, что в фиксированные взносы ИП нельзя включать дополнительный взнос, уплаченный с доходов свыше 300 000 рублей. Но уже через два месяца это мнение было изменено (письмом от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357).

В фиксированные платежи ИП в 2017 году включаются:

• Взносы на обязательное страхование, рассчитанные для доходов, не превышающих 300 000 рублей в год (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование, составляющий 1% от доходов свыше 300 000 рублей в год.

Сколько надо платить

В 2017 году фиксированный платеж за себя рассчитывается на основании МРОТ, действующего на 1 января, т.е. 7500 рублей. Увеличение минимальной зарплаты с 1 июля до 7800 рублей на расчет взносов не повлиял.

Взносы ИП в 2017 году за свое страхование составили:

• На пенсию по формуле (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей ;
• На медицинское страхование по формуле (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей .

Итого, если предприниматель проработает полный 2017 год, то обязательная сумма к уплате составит 27 990 рублей . Если год неполный, то суммы соответственно пересчитываются с учетом полных месяцев и календарных дней неполного месяца (письмо ФНС от 7 февраля 2017 г. № БС-3-11/755@).

На 1 января 2017 года физическое лицо уже было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. С налогового учета он снялся 5 июля 2017, проработав полных шесть месяцев плюс пять дней. Доход, полученный в текущем году, не превысил 300 000 рублей.

Сумма взносов за неполный год в этом случае составит 12 014,52 рублей на пенсионное страхование и 2 356,69 рублей на медицинское страхование, итого — 14 371,21 рублей.

Предприниматель зарегистрирован 3 июля 2017 года. Сколько взносов ему надо будет заплатить, если ИП планирует работать до конца года, а предполагаемый доход составит 380 000 рублей? Получается, что период работы в 2017 году составит пять полных месяцев и 29 календарных дней.

Исходя из полученного дохода, предприниматель должен будет уплатить:

• 11 574, 19 рублей на пенсионное страхование;
• 2 270, 32 рублей на медицинское страхование;
• 800 рублей дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Итого, 14 644, 51 рублей.

Как рассчитать доход для дополнительного взноса

С 2017 года для предпринимателей, изменился порядок расчета дохода для начисления 1% взносов с суммы свыше 300 000 рублей. Раньше для этого принимался весь получаемый доход без учета произведенных расходов (так называемых предпринимательских вычетов).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Изменения пришлось внести после того, как в конце прошлого года Конституционный суд признал такой порядок нелигитимным. К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы положительных изменений пока нет, однако, в этом году Верховный суд встал на сторону предпринимателя, который отказался платить взносы со всех доходов без учета расходов (Определении от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Но Минфин пока что стоит на своем – дополнительный взнос надо считать со всех доходов .

Приводим в таблице базу для расчета дополнительного 1%-ого взноса свыше 300 000 рублей для разных режимов.

Кому взносы платить не надо

Льготные периоды, в течение которых взносы ИП за себя не начисляются:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
• Призыв на военную службу;
• Проживание за пределами РФ с супругом-военнослужащим или дипломатическим работником.

Сам по себе льготный период не приостанавливает автоматически начисление взносов, потому что отсутствие деятельности в этот период надо подтвердить документально. Одним из таких документов ФНС называет нулевую декларацию по доходам, но лучше заранее уточнить в своей инспекции, как подтвердить отсутствие деятельности в один из этих периодов.

Другой вариант – если вы гарантированно знаете, что не будете заниматься бизнесом год-два, то проще сняться с учета в качестве ИП, а при необходимости пройти регистрацию повторно.

Сроки уплаты фиксированных платежей

В отношении уплаты взносов предпринимателей за себя не установлены ежемесячные или квартальные обязательные платежи. Главное – внести всю необходимую сумму (27 990 рублей) до 31 декабря текущего года. Это можно сделать как одним, так и несколькими платежами. Что касается дополнительного 1%-ого взноса, то его можно внести как в течение года, так и до 1 апреля 2018 года.

Мы рекомендуем предпринимателям на ЕНВД и УСН Доходы платить часть фиксированных взносов в отчетном квартале до того, как будет рассчитываться или авансовый платеж на упрощенке. В этом случае вы сразу можете уменьшить рассчитанный налог или аванс на сумму взносов, уплаченных в этом квартале. Если этого не сделать, то потом придется возвращать или засчитывать переплату налога через сверку с налоговой инспекцией.

Если же предприниматель прекратил деятельность, не уплатив полностью задолженность по взносам, ему на это предоставляется только 15 календарных дней после снятия с налогового учета. не снимает задолженностей по налогам и взносам, они все равно будут взысканы с физического лица, но уже с начислением пени и штрафа. Так что, взносы в ПФР в 2017 году для ИП лучше оплачивать своевременно.

Куда платить взносы

До конца прошлого года сбором страховых взносов занимались фонды – Пенсионный и Медицинского страхования. Однако собираемость платежей была недостаточно высокой, поэтому пенсионные взносы ИП в 2017 году передали под контроль Федеральной налоговой службе.

Из-за нового порядка администрирования использовать понятие «взносы в ПФР в 2017 году для ИП» не совсем верно. ПФР продолжает вести учет платежей, поступающих на пенсионное обеспечение предпринимателей, но сами взносы оплачиваются уже на реквизиты счетов налоговых инспекций, где ИП стоит на учете. В связи с этим изменились КБК платежных поручений и квитанций для уплаты взносов за себя.

Новые КБК ИП фиксированный платеж 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 – на обязательное пенсионное страхование (прежнее название — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Образцы новых платежных документов размещают на информационных стендах в налоговых инспекциях, кроме того, подготовить платежку можно на сайте ФНС . Этот сервис уже известен многим предпринимателям, потому что с его помощью легко заполнить поручение или квитанцию для уплаты налога, а теперь это можно сделать и для взносов.

Все нормативные положения о страховых взносах переместились из закона № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при этом прежний порядок их расчета и уплаты сохранился. Можно сказать, что хотя взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, а делают это на реквизиты ИФНС, ничего кардинально не изменилось.

Что произойдет, если предприниматель по привычке или по незнанию о новом порядке администрирования оплатит взносы на прежние реквизиты ПФР и ФОМС? В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540@ Федеральная налоговая служба указала, что наладит автоматическое перенаправление платежных документов, оформленных КБК и реквизиты фондов. Однако, если вы по ошибке уплатили взносы в ПФР или ФОМС вместо налоговой инспекции, стоит уточнить этот вопрос по месту оплаты, иначе может сформироваться недоимка.

Итак, что нужно знать о фиксированных платежах ИП за себя в 2017-м:

1. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой фиксированных платежей ИП передан Федеральной налоговой службе.
2. Взносы в ПФР в 2017 году для ИП больше не перечисляют, но платежи на пенсионное и медицинское страхование все равно надо вносить, теперь уже на реквизиты своей налоговой инспекции.
3. Фиксированные платежи 2017 предпринимателя за себя составляют 27 990 рублей за полный год работы. Если год отработан не полностью, взносы соответственно уменьшают.
4. Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо дополнительно уплатить 1% с суммы сверх этого лимита на свое пенсионное страхование.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку.

Индивидуальный предприниматель сам отвечает за свою будущую пенсию и медицинское страхование, поэтому обязан перечислять страховые взносы на эти цели. Обязательные платежи (взносы за себя ПФР и ОМС 2019) устанавливает Налоговый кодекс. Сколько, когда и куда надо платить? Когда взносы за себя можно не уплачивать? Узнайте об этом в нашей статье.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

В России система страхования физических лиц включает в себя несколько видов взносов:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование (больничные и декретные выплаты);
• на страхование от случаев травматизма на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако все эти взносы должны платить только работодатели за своих работников. А обязательные платежи ИП включают в себя только два вида взносов — на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно, для этого ему надо подать в ФСС специальное заявление. А от травматизма и профзаболеваний ИП не страхуют. Такую страховку можно оформить в обычном порядке, как физическое лицо.

Сколько же надо платить? Обязательные платежи ИП в 2019 году складываются из двух сумм:

• на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
• на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей. Эту сумму также называют «фиксированные взносы ИП». Дело в том, что она заранее установлена или зафиксирована в Налоговом кодексе. А кроме того, фиксированные взносы одинаково платят все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какой доход они получили. Меньше этой установленной суммы платить нельзя, даже если ИП вообще не работает или несет убытки.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Обязательные платежи ИП, конечно, не могут обеспечить предпринимателю хорошую пенсию. По сравнению со страховыми взносами, которые платят работодатели за работников, это очень небольшая сумма.

Например, ИП, который получил в 2019 году доход в 240 000 рублей, заплатит за себя 36 238 рублей. А за работника с тем же доходом по средним тарифам взносов (не менее 30%, если нет льгот) работодатель заплатит уже 72 000 рублей. Это означает, что средств на страховом счете работника будет больше, чем у ИП.

Чтобы дать индивидуальным предпринимателям возможность накопить больше денег на пенсию, государство разработало механизм дополнительного взноса на ОПС. Если ИП получил за год доход больше 300 000 рублей, то на свое пенсионное страхование он должен перечислить дополнительно 1% от суммы свыше этого лимита.

Так, при годовом доходе в 800 000 рублей дополнительный взнос составит (800 000 – 300 000) * 1%) 5 000 рублей. А если предприниматель заработал за год 2 млн рублей, то дополнительный взнос равен 17 000 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение, в 2019 это 205 478 рублей. Всего же, с учетом обязательного взноса в 29 354 рубля, платежи ИП 2019 на свою пенсию не могут превышать 234 832 рубля.

База для расчета дополнительного взноса на пенсионное страхование предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он работает. К сожалению, этот подход нельзя назвать справедливым для всех плательщиков взносов.

Дело в том, что для двух вариантов УСН (Доходы и Доходы минус расходы) действует одинаковое правило — в расчет берутся полученные доходы без учета расходов. Предположим, ИП на УСН Доходы заработал 1 млн рублей дохода на оказании услуг, поэтому дополнительный взнос у него равен 7 000 рублей.

Теперь возьмем предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, который занимается торговлей. Хотя он тоже получил выручку в 1 млн рублей, но учитывая затраты на закупку товара (например, 700 000 рублей), его реальный доход намного скромнее – всего 300 000 рублей. Но при этом дополнительный взнос в 1% у него рассчитывается со всей выручки, а значит, он тоже должен перечислить 7 000 рублей.

На некорректность таких расчетов уже не раз указывали суды, в том числе, высших инстанций. Тем не менее, Минфин не сдается и продолжает настаивать, что ИП на Доходы минус расходы платит дополнительный взнос со всех полученных доходов без учета предпринимательских затрат.

А что на других режимах? Предприниматели на ЕСХН оказываются в схожей ситуации – им также при расчете дополнительного взноса не учитывают расходы. А вот ИП на общей системе налогообложения смогли добиться изменения норм Налогового кодекса. И с 2017 года их доходы для расчета допвзноса разрешено уменьшать на предпринимательские вычеты.

Еще две системы налогообложения – ЕНВД и ПСН – учитывают не реально полученный доход, а тот, который рассчитан заранее. Часто это оказывается выгодно не только для уплаты налогов на этих режимах, но и дополнительного 1% взноса.

Итак, еще раз о том, как происходит расчет страховых взносов для предпринимателей, получивших годовой доход больше 300 000 рублей на разных системах налогообложения (статья 430 НК РФ):

• УСН и ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные без учета расходов;
• ОСНО – полученные доходы уменьшаются на предпринимательские вычеты;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов (К1 и К2);
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный по месту ведения конкретного вида деятельности.

Взносы за неполный год

Выше мы рассмотрели суммы, которые ИП платит за себя, если он имел статус предпринимателя весь 2019 год. А сколько надо платить, если регистрация произошла в середине или конце года? Или предприниматель прекращает бизнес, не дожидаясь конца года?

За неполный год предпринимательской деятельность сумма взносов пропорционально уменьшается. Учитываются только те месяцы и дни года, когда вы стояли на учете в качестве ИП.

Расчет страховых взносов удобно проводить на калькуляторе ФНС . Укажите дату регистрации ИП (если на начало года вы уже были зарегистрированы, то выберите 1 января) и дату окончания расчетного периода.

Возьмем для примера предпринимателя, который прошел регистрацию еще в 2017 году, а 30 октября 2019 года решил прекратить свою деятельность. С начала текущего года он получил доход в 538 000 рублей. Введем эти данные в калькулятор.

Калькулятор сразу выдаст суммы, которые надо заплатить.

А вот в подробностях, как производился расчет взносов за неполный год:

• на ОПС в фиксированном размере — (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• на ОПС с доходов свыше 300 000 рублей — (538 000,00 — 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
• на ОМС — (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Итого, страховые взносы ИП за себя составят: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 рублей.

Освобождение от уплаты взносов

Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:

• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для того, чтобы сообщить в налоговую инспекцию о временной неуплате взносов, надо заранее подать заявление (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@) и подтверждающие документы.

Куда и когда платить взносы за себя

Страховые взносы за себя предприниматель должен перечислять в ту ИФНС, где он стоит на учете по месту жительства. Учет перечисленных на страхование сумм ведет Пенсионный фонд, но ИП не надо самому сообщать о платежах или как-то отчитываться о них. Вся необходимая информация поступает в ПФР от налоговой инспекции.

Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:

• для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2019 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
• для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2020 года.

КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов, которые надо указывать в платежке:

• для взносов на ОПС (фиксированная сумма и дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• для взносов на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

1. Страховые взносы ИП за себя состоят из фиксированной суммы, которую платят все предприниматели (в 2019 году это 36 238 рублей), и дополнительного взноса в 1%, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
2. Фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить до 31 декабря текущего года. Крайний срок уплаты дополнительного взноса – 1 июля 2020 года.
3. Взносы можно не платить только в льготные периоды, разрешенные законодательством. Если ИП долго не ведет деятельность или бизнес не приносит прибыли, то чтобы не платить взносы, надо сняться с учета. При необходимости, можно снова пройти регистрацию за 3 рабочих дня.
4. Взносы перечисляют в налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке, независимо от того, в каком регионе РФ он ведет свою деятельность.

Здравствуйте, уважаемые читатели! Для всех индивидуальных предпринимателей рано или поздно наступает горячая пора, связанная с платежами в налоговую инспекцию. Как вы знаете, ИП должны платить не только обязательные страховые взносы (с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно платить не в ПФР, а в налоговую инспекцию — подробнее об этом читайте ), но и налог на прибыль в соответствии с выбранной системой налогообложения. Как быстро расплатиться со всеми, не стоя в очередях?

Личное посещение банка уходит в прошлое – теперь почти все процедуры можно выполнять в режиме онлайн через Интернет. В этой статье мы рассмотрим, как оплатить налоги ИП через Сбербанк Онлайн. Способ рабочий, поэтому пользуйтесь в своё удовольствие.

А можно ли так делать?

Этот вопрос задавал себе и я. Ведь если Сбербанк Онлайн привязан к личной карте, то разве может ИП оплачивать с неё налоги? Разве не обязан он осуществлять платежи со своего расчётного счёта, если он у него имеется?

Посидев некоторое время в Интернете, я нашёл следующую информацию.

Сборы и взносы в бюджетные организации не относятся к операциям по предпринимательской деятельности. Поэтому ИП может спокойно их оплачивать любым удобным ему способом: со своего личного счёта, через кассу банка, через расчётный счёт и т.д.

Самое главное при оплате с карты — чтобы она была оформлена на того же человека, кто зарегистрирован как ИП.

Как оплатить через Сбербанк Online?

Если вы хоть раз оплачивали коммунальные платежи или иные услуги посредством данного сервиса, то для вас не составит труда оплатить и налоги. Пользование сервисом доступно всем, у кого имеется карта Cбербанка.

Тем, для кого всё это в новинку, помощь окажет следующая пошаговая инструкция.

Для того, чтобы произвести оплату, желательно иметь на руках квитанцию. Чтобы получить её, вам нужно либо обратиться в местное отделение налоговой службы, либо зайти на официальный сайт ФНС и распечатать её самостоятельно. Второй вариант наиболее предпочтителен, так как значительно экономит время, а сделать это совсем просто – надо только следовать подсказкам на сайте в разделе «Заплати налоги».

Итак, платёжные реквизиты у вас есть. Теперь зайдите на официальный сайт Сбербанка и осуществите вход в онлайн-сервис.

После того, как вход будет выполнен, перейдите на вкладку «Переводы и платежи», а затем выберите, куда вам необходимо заплатить. Если в ИФНС — нажимайте «Федеральная налоговая служба».

Здесь же можно выбрать Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Затем вам понадобится та самая квитанция из налоговой службы – там указан индекс документа. Выберите «Оплата налогов по индексу документа», укажите карту, с которой будет происходить списание, и внесите индекс в соответствующее поле. Рекомендуется оплачивать именно таким способом – так не взимается комиссия.

Нажмите «Продолжить». Система найдёт уже сформированный документ самостоятельно, и у вас на экране появится уже заполненная форма для оплаты. На этом этапе акцентируем внимание на итоговую сумму – если она совпадает с той, которая указана в квитанции, то смело продолжаем работу с системой.

Внимание! В самом начале реквизиты получателя могут не совпадать с имеющимися у вас. Ничего страшного в этом нет — при продолжении работы это расхождение уйдёт.

Если у вас нет платёжного документа с номером, то вы можете пойти другим путём: выбрать «Поиск просроченных налогов по ИНН», ввести свой ИНН, и система сама выдаст все имеющиеся задолженности.

После того, как вы всё проверите, можете производить оплату. Вам придёт СМС с подтверждающим паролем – осталось только ввести его. На квитанции у вас появится штамп с надписью «Исполнено», а с вашей карты произойдёт списание указанной суммы. Распечатайте этот чек и сохраните его. Это будет доказательством того, что вы всё оплатили.

Посредством сервиса Сбербанк Онлайн можно оплачивать любые взносы, в том числе и налоги за работников . Это очень удобно.

Если у вас остались вопросы — спрашивайте. Отвечу всем.

С уважением, Сергей Чесноков