Налоговая таблица на транспорт. Транспортный налог – что на него влияет

Базовый размер ставок по транспортному налогу установлен Налоговым кодексом. Но так как транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ), итоговый размер ставок нужно искать в законе субъекта РФ (ст. 361 НК РФ).

Напомним, что выбор ИФНС, в которую нужно перечислить налог, зависит от вида транспортного средства (п. 5 ст. 83 НК РФ):

Ставки транспортного налога по НК РФ

Налоговым кодексом установлены следующие ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Налоговая ставка транспортного налога: что разрешено менять региональным властям

Приведенные выше ставки могут быть увеличены/уменьшены региональным законом, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). Например, в отношении легковых авто с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в Москве установлена ставка транспортного налога в размере 12 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33), в Московской области - 10 руб. за одну л.с. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ), а в Санкт-Петербурге аж 24 руб. за одну л.с. (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53).

Но стоит отметить, что по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля (п. 2 ст. 361 НК РФ , Письмо ФНС от 10.06.2016 N СА-17-11/90).

Помимо увеличения/уменьшения размера ставок транспортного налога, властям субъектов РФ разрешено устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также при установлении размера ставки учитывать возраст транспортного средства и (или) его экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, в Приморском крае установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от возраста транспортного средства и страны его изготовления (ст. 5 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ).

Если же региональные власти по какой-то причине не установили ставки транспортного налога, то плательщики этого региона должны уплачивать транспортный налог исходя из ставок, установленных Налоговым кодексом (

Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.

О транспортном налоге

Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:

• платежи за негативное воздействие на природу,
• дорожный сбор,
• акцизы на ГСМ и выпуск авто.

Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:

• перечень облагаемых налогом видов транспорта,
• порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
• уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
• налоговый период для физических и юридических лиц.

Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.

В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:

• диапазон ставок транспортного налога по региону,
• правила подачи отчетности,
• сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
• категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.

Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.

Обложению данным налогом подлежат:

• легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
• яхты, катеры, буксируемые суда;
• самолеты, вертолеты;
• другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.

Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.

Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:

• для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
• для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
• для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
• для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
• также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.

Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.

Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2018г.).

Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:

• машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
• продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
• приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).

Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.

Транспортный налог для юридических лиц в Москве

Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.

С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2018гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.

Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:

• корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
• транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
• морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
• самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
• машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
• лодки на веслах;
• велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.

Таблица ставок транспортного налога для Москвы

Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.

Сроки уплаты транспортного налога в Москве

Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:

Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.

Налог на транспортное средство – один из главных взносов, уплачиваемых не только компаниями, но и рядовыми гражданами. Какой размер имеет ставка, от каких факторов она зависит, как определяется?

Облагаемые и необлагаемые налогом транспортные средства

В соответствии с действующими нормами законодательства уплата транспортного налога обязательна за следующие объекты :

• автотранспортные средства;
• мотоциклетные технические агрегаты;
• автобусные движимые единицы;
• машины, оснащенные гусеничным ходом.

Также есть транспортные средства, не облагаемые подобными обязательными сборами:

• лодки весельного типа и моторные агрегаты, оснащенные двигателем до 5 л. с.;
• легковые авто, оборудованные для эксплуатирования людьми с инвалидностью;
• модели до 100 л. с., которые были приобретены в службах соцзащиты населения;
• тракторные, комбайнерские установки, элементы специальной техники, прошедшие процедуру регистрации на имя сельскохозяйственных производителей, применяемые в аграрной сфере;
• автомобили, принадлежащие представителям спецслужб;
• машины в угоне, пребывающие в розыске.

Зависимость от мощности

Один из параметров, оказывающих существенное влияние на размерный показатель транспортного сбора — это мощность . В рамках каждого регионального субъекта РФ функционируют индивидуальные ставки, пребывающие в зависимости от параметра мощности транспорта.

Чем меньше лошадиных сил имеет мотор машины, тем ниже налоговая ставка, и наоборот. Минимальный параметр мощности – 100 л. с., именно с этого значения автомобиль становится объектов налогообложения.

Основные тарифы транспортного налога

Тарифные показатели, по которым производится уплата транспортного налога, во многом определяются регионом транспортного средства и мощностью моторного агрегата. Стоит рассмотреть базовые параметры на примере Москвы.

В других регионах РФ действуют иные показатели ставок. Самые доступные тарифы наблюдаются в следующих субъектах страны (минимум и максимум до 100 и от 250 л. с. соответственно):

• Адыгея, Алтайский край, Алтай (10-120);
• Брянская область (10-130);
• Дагестан (8-105);
• Еврейский Автономный округ (8-95);
• Забайкалье (7-65);
• Кабардино-Балкарская республика (7-130);
• Карачаево-Черкесская республика (7-95);
• Крымский полуостров (5-50);
• Красноярский край (5-102);
• Магадан (6-36);
• Ненецкий Автономный округ (0-50);
• Томская область, Хакасия (5-75).

Самые крупные тарифные показатели можно наблюдать в следующих автономных субъектах Российской Федерации :

• Башкирия (25-150);
• Владимир и область (20-150);
• Вологодская область, Воронежская обл., р. Татарстан (25-150);
• Марий Эл (25-90);
• Нижегородская обл. (22,5-150);
• Санкт-Петербург (24-150).

Разброс тарифных показателей на транспортный сбор достаточно велик. Поэтому уточнять ставки необходимо в отдельности для каждого регионального субъекта страны. Говоря о грузовых транспортных средствах, можно выделить следующие усредненные показатели налога :

• до 100 л. с. (2,5 руб.);
• 100-150 л. с. (4 руб.);
• 150-200 лошадиных сил (5 руб.);
• 200-250 л. с. (6,5 руб.);
• от 250 л. с. (8,5 руб.).

Стоит также изучить прочие параметры, от которых зависит суммарное значение налога.

От чего зависят налоговые ставки

Есть несколько критериев , оказывающих влияние на окончательную сумму транспортного налога:

• территория, на которой осуществлялась регистрационная процедура и постановка на регистрационный учет;
• категория, к которой транспортное средство имеет отношение (грузовик, легковая машина, транспортная единица самоходного назначения);
• характеристики мощности;
• годовой период, в рамках которого произошел выпуск ТС, а также его возрастной показатель;
• временной отрезок, на протяжении которого транспорт пребывает в собственности налогоплательщика.

Характер зависимости между финальной расчетной суммой и этими факторами прямой.

Возраст ТС

Данный параметр прописан в рамках Письма Минфина России №03-05-05-04/1 от 18.12.2012. В этом случае размер сбора выявляется на базе возраста авто . Учет производится 1 января отчетного периода. Действует следующая закономерность: чем старше авто, тем выше параметр налоговой ставки на 1 л. с.

Мощность мотора

Еще одно существенное основание для начисления взноса на средство передвижения – мощность машины . Ставка, определяемая на основании данного параметра, носит региональный характер, а ее установление осуществляется в зависимости от территории, на которой находится транспорт, и где произошла его фактическая регистрация.

Большую роль играет соотношение в процессе начисления сбора. Если машина чрезмерно мощная, ставка налога высокая. Минимум, подлежащий налогообложению, равен 100 лошадиным силам.

Место прописки (регистрации) собственника

Исходя из прописки лица, владельца ТС, действующим является определенный параметр ставки налога в процессе определения пошлины. Минимальное значение закреплено в рамках действующего российского законодательства. Исхода из региона проживания, тариф может варьироваться.

Стоимость автотранспортного средства

Регламентом в этом направлении является ФЗ №241 , посредством которого происходит регулирование налоговой нагрузки за счет присутствия у владельца в собственности дорогостоящей единицы транспорта. В процессе начисления соответствующей пошлины во внимание будет приниматься повышающий коэффициент. Дорогостоящей принято считать технику, имеющую стоимость от 3 млн. руб.

Возрастной критерий начинает отсчитываться с годового периода, в котором транспорт был изготовлен. Владелец должен понимать и осознавать тот факт, что при наличии у него дорогостоящего транспорта дополнительных пошлин не имеется. Использование коэффициента осуществляется в рамках общего расчета величины сбора .

Действует повышающая величина исключительно в отношении дорогостоящей транспортной техники, т. е. стоимость машины должна для этого составлять от 3 000 000 руб . Для прочих ТС использование такого повышения не предусмотрено. Чтобы определить степень дороговизны авто, необходимо провести ознакомление со списком дорогостоящих машин. Его устанавливает Министерство промышленности и торговой деятельности РФ.

Год выпуска

Год, в рамках которого произошел выпуск транспортного средства, выступает в качестве того же фактора, что и возраст автомобиля. Соответственно его учет производится в идентичном порядке.

Нюансы определения для грузового транспорта и автобусной техники

В процессе определения ТН на грузовые ТС нужно руководствоваться нормами ст. 358 НК РФ . В ней указан перечень объектов , которые подлежат и не подлежат налогообложению. В законе имеет место быть федеральное тарифное значение, которое в регионах может подлежать корректировкам. Для расчета точного значения можно действовать самостоятельно с использованием формул или же применить специально калькулятор, в котором будут отображены следующие данные :

• время, за которое производится уплата налога;
• мощность грузового автотранспортного средства;
• регион регистрации машины.

Теперь стоит обратить особое внимание на нюансы расчета ставок для автобусов. Если на региональном уровне НС не установлена, в расчетных операциях используется параметр, установленный в НК РФ. Для определения интересующей величины нужно мощность двигателя умножить на ставку, срок пользования. Диапазон значений НС составляет от 11 до 50 руб., исходя из города.

Так, ставки на владение транспортными единицами трудно назвать маленькими. Налоги являются весьма дорогостоящими и требуют тщательного подхода к расчету. Немаловажную роль играет их своевременная уплата, т. к. задержки и просрочки порождают возникновение пени, штрафных санкций.

Перечень льгот

Льгот по транспортному налогу российским правительством, к сожалению, не предусмотрено. Освободиться от уплаты сбора можно в следующих случаях :

• владение транспортом до 100 л. с.;
• использование техники специального назначения;
• получение машины через соцзащиту;
• наличие группы инвалидности.

Если машина собственника является объектом налогообложения, и есть желание сэкономить, можно зарегистрировать авто в регионе, где действуют малые величины ставок. Это потребует дополнительных затрат времени и средств, зато позволит сэкономить в последующем.

Таким образом, налоговая ставка определяется несколькими параметрами — возраст, мощность, стоимость автомобиля и регион его регистрации. Грамотный подход к расчету налоговой суммы позволит избежать проблем с законодательством.

Подробности по расчету и начислению представлены ниже.

На сегодняшний день правительство Подмосковья стоит на пороге принятия решения об увеличении ставок, регулирующих дорожный налог. Согласно прогнозам действующие ставки могут быть увеличены на треть. Иначе говоря, вместо 7 рублей за лошадиную силу придется отчислять в бюджет 10.

Изменения по большей мере коснутся владельцев грузовиков и автобусов, которым более пяти лет. Их содержание обойдется в 100 рублей за каждую лошадиную силу. Для прочих видов транспорта, не относящегося к данной категории, налоговый сбор будет повышен на 5%.

Тарификация в данной сфере налогообложения оставалась неизменной с 2006 года. Новый транспортный налог в Московской области в 2019 году обусловлен ежегодно растущим уровнем дохода проживающих в регионе граждан.

Кроме этого, столь явное повышение тарифов объясняется большим количеством старых автомобилей, технические характеристики которых противоречат санитарно-экологическим нормам. По мнению представителей власти, данная мера будет стимулировать автолюбителей заменить свои транспортные средства на более современные аналоги.

Согласно прогнозам повышение транспортного налога привлечет порядка 868,5 миллионов рублей в областной бюджет.

На что обратить внимание

Вопреки ожиданиям, будет увеличена лишь процентная ставка, а не вся система налогового обложения. Также следует учесть, что в разных районах области проценты по сбору могут значительно отличаться друг от друга. Это обусловлено отсутствием единого регулирующего механизма. Важно понимать, что если автомобиль поставлен на учет, предположим, в Саратове, но эксплуатируется по большей мере в Москве, то налог будет начисляться в соответствии с тарифами Саратова.

Основные понятия

Транспортный налог представляет собой безвозмездную плату автовладельцев за эксплуатацию транспортных средств, которая является обязательной. Размер налога устанавливается в соответствии с 28 главой НК региональными органами законодательного собрания.

Ими определяется:

• ставки, не превышающие установленные пределы Налогового кодекса;
• сроки и порядок погашения задолженности;
• льготы и основания для пользования ими.

Исчерпывающую информацию о ставках на транспортный налог в Московской области в 2019 году можно найти на сайте налоговой службы.

Объектом налогообложения считается любое транспортное средство (водное, воздушное, наземное), регистрация которого осуществлялась в установленном федеральным законом порядке.

Хотелось бы прояснить ситуацию вокруг транспорта, который в силу определенных обстоятельств не эксплуатируется (угон, неисправное техническое состояние и прочие). Факт регистрации автомобиля или иного транспорта является основанием для начисления налогового сбора.

До тех пор, пока транспорт состоит на учете, его владелец обязан своевременно погашать задолженность. Исключением являются угнанные автомобили, но только при условии подтверждения факта преступления. Весомым доказательством является документ, выданный соответствующими правоохранительными органами.

Способ исчисления налоговой базы напрямую зависит от разновидности транспорта:

• мощность двигателя, исчисляемая лошадиными силами;
• заявленная статистическая тяга двигателя реактивного типа;
• валовая вместимость, исчисляемая регистровыми тоннами.

В соответствии с законодательными нормами, плательщиками являются лица, на которых зарегистрированы объекты транспортного налогообложения. Об этом гласит 357 статья Налогового кодекса, однако данное утверждение является спорным, поскольку при буквальном толковании в упомянутой статье не указан точный круг налогоплательщиков. Иного закона, обязывающего оплачивать налоговый сбор нет. Получается следующее: данный налоговый сбор не установлен отечественным законодательством, что говорит о необязательности его погашения.

Вопреки положению 357 статьи Налогового кодекса круг налогоплательщиков по сей день остается неопределенным, поскольку регистрация транспорта курируется министерством внутренних дел. Данный факт указывает на то, что круг налогоплательщиков определяется исполнительной властью, а не законодательной. Это прямое противоречие статье 57 конституции России.

В качестве одного из вариантов законного уклонения от уплаты транспортного налога можно направить в ФНС по месту постоянной регистрации грамотно составленное письмо, в котором необходимо указать данную законодательную оплошность, ссылаясь на конституцию РФ, а также на Гражданский и Налоговый кодексы. Кроме этого в конце обращения следует потребовать прикрепить данное письмо к пакету прочих документов при передаче дела в суд.

Налоговым периодом по транспортному сбору является календарный год — 365 дней. Это указано в положении 360 статьи НК. Отчетные периоды — 1, 2 и 3 кварталы.

Срок уплаты: 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом года. Сбор уплачивается на основании полученного ранее уведомления плательщиком (не позже 01.10).

Азы расчёта выплат

Все тонкости транспортного налога указаны в статье 28 НК. В соответствии с ее содержанием, налогоплательщики определяются как юрлица и физические лица, на имена которых зарегистрированы средства передвижения.

Важно понимать, что право собственности не является определяющим фактором, в отличие от факта регистрации. Например: автомобиль может принадлежать коммерческой организации на основании лизингового договора. Транспортное средство в данном случае регистрируется на фирму, а собственником остается лизинговая компания.

Транспортному налогообложению подвержены как самоходные, так и буксируемые средства. По большей части этот момент затрагивает автотранспорт. Важно знать перечень авто, на которые данный закон не распространяется.

К таковым относятся:

• легковой автотранспорт, предназначенный для управления лицами с ограниченными физическими возможностями;
• автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил (при этом они должны быть приобретены посредством органов социальной защиты);
• транспорт, находящийся на учете воинских подразделений федерального значения;
• машины, находящиеся в собственности сельхозпроизводителей и эксплуатируемые ими в соответствии с их прямым назначением;
• угнанный автотранспорт при условии документального подтверждения факта преступления.

Базовые ставки по транспортному налогу установлены и описаны в 28 статье Налогового кодекса России.

Величина налога зависит от автомобиля. Расчет производится посредством умножения мощности двигателя на процентную ставку. Рассчитать его можно самостоятельно, использовав калькулятор.

При постановке автомобиля на регистрационный учет или при снятии с него в течении расчетного года применим коэффициент, который снижает налоговый сбор в соотношении с долей месяцев владения транспортом в течение года. Полным месяцем признается тот, в котором автомобиль был приобретен до 15 числа или выбыло после 15-го.

Региональные органы власти наделены полномочиями вносить на местном уровне в НК следующие поправки:

• Процентные ставки по транспортному налогу могут быть как уменьшены, так и увеличены. Данные изменения не должны превышать установленное базовое значение более, чем в 10 раз. Снижение ставок не относится к легковым автомобилям, мощность двигателя которых не превышает 150 лошадиных сил.
• Может быть рассмотрены и введена собственная система льготного налогового обложения.
• Сроки и порядок погашения налоговой задолженности также могут быть пересмотрены.

Этими полномочиями обусловлена важность знания 28 статьи НК и региональных законов о транспортном налоге для налогоплательщиков. Частные предприятия, на балансе которых числятся транспортные средства, занимаются расчетом налогового сбора самостоятельно. Для физических лиц данная процедура производится налоговой службой.

Юридические лица имеют право погашать задолженность посредством авансовых платежей, либо на основании ежегодной декларации посредством . Для физических лиц существует лишь разовый ежегодный платеж за прошедший период.

От чего зависит тариф

Как уже упоминалось ранее, ставки по транспортному налоговому сбору значительно отличаются друг от друга в зависимости от региона регистрации авто.

Помимо автолюбителей, данному налогообложению подвергаются также владельцы таких средств передвижения как:

• мотоцикл;
• мопеды;
• грузовой транспорт;
• воздушный транспорт;
• водные средства передвижения;
• мотосани и снегоходы.

Конкретные ставки устанавливаются в рамках закона по решению местных органов власти и зависят от таких показателей как благосостояние граждан в определенном регионе и общее количество поставленного на учет транспорта.

Ключевым фактором при расчете налогового сбора является мощность двигателя и категория транспорта. Чем мощнее двигатель — тем дороже его содержание. Данный принцип способствует мотивации граждан обращаться к приобретению белее экологичных автомобилей.

Кроме этого важным фактором также является так называемый повышающий коэффициент, предусмотренный для авто стоимостью более 3 миллионов рублей. Как и ряд прочих факторов он рассчитывается сугубо индивидуально и во многом зависит от региона регистрации.

Нюансы формирования суммы

ФНС рассчитывает сумму транспортного налога за физических лиц с учетом всех трех отчетных периодов. Итоговая сумма получается посредством умножения региональной ставки на налоговую базу. Для юридических лиц процедура идентична. Представители коммерческих организаций должны рассчитывать налог по такой же формуле самостоятельно.

По сути налоговая база представляет собой меру измерения каждого транспорта:

• указанные в ПТС кВт переводятся в л.с.;
• если транспортное средство не принадлежит к числу самоходных, то налог рассчитывается исходя из регистровых тонн;
• при наличии реактивного двигателя ключевым фактором при расчете налогового сбора будет заявленная сила тяги;
• для прочих видов транспорта применяется налоговая база с использованием единицы.

Возможно вскоре при расчете налога будут учитываться также такие аспекты как:

• рыночная стоимость автотранспорта;
• экологический класс;
• период эксплуатации и прочее.

Данный проект уже рассматривается соответствующими законодательными структурами.

Обзор ставок

Приведенная ниже таблица позволит ознакомиться с размером налоговых ставок в Московской области:

Показатели транспортного налога в Московской области в 2019 году

Уровень транспортного налогообложения определен в соответствии с действующим законам с учетом всех нововведений, которые вступили в силу с начала текущего года. Его действие распространяется на все населенные пункты Московской области включая столицу.

Коммерческие организации обязаны вносить авансовые платежи по транспортному налогу не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом. Налоговый сбор, подлежащий погашению по истечении календарного года, должен быть погашен не позднее 28 марта следующего года.

Согласно последним нововведениям физические лица обязаны оплачивать налоговый сбор не позже 01.12. Основанием для оплаты служит соответствующее уведомление, которое должно быть своевременно доставлено по месту постоянной прописки плательщика. Уведомление содержит квитанцию, которая составляется налоговой службой на основании предоставленных данных.

Оговорки насчёт льгот

Региональные органы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговых платежей. В положениях о транспортном налоге предусмотрен ряд , в том числе и для жителей Московской области.

Согласно действующим законам на льготы могут претендовать предприятия, работающие с лицами с ограниченными физическими возможностями. Это относится исключительно к наземным видам транспорта. Также подобные льготы распространяются на организации, деятельность которых связана с трудоустройством выше упомянутых лиц.

Законодательством предусмотрены льготы и для физических лиц, на имя которых зарегистрировано несколько автомобилей. В данном случае разрешено выбрать из них тот, осуществление налоговых платежей по которому будет менее выгодно для плательщика.

Данной льготой могут воспользоваться следующие категории граждан:

• Герои России или Советского Союза;
• обладатели орденом Славы от первой до третьей степени;
• инвалиды первой и второй групп, а также инвалиды детства;
• участники спасательной миссии по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, пострадавшие от нее (должно подтверждаться документально).

Инвалиды третьей группы имеют законное право на налоговое послабление на 50%.

К числу лиц, имеющих право на льготы, также относятся многодетные семьи.

Они могут не уплачивать ежегодный сбор в государственный бюджет за владение одним из перечисленных ниже транспортных средств:

• легковые и грузовые автомобили;
• автобусы;
• техника сельхоз назначения (тракторы и прочие);
• мототехника.

Воспользоваться данным налоговым послаблением может только один из родителей (совершеннолетние дети во внимание не принимаются). Льгота распространяется только на одну единицу в год.