17 сентября для многих российских айтишников станет черным днем. Благодаря широко рекламируемому нововведению, вывод денег с PayPal в России станет возможен только на карты Российских банков. А это значит, что все серые схемы заработка за рубежом будут закрыты.
О чем говорят СМИ
Ведомости: С 17 сентября жители России, создавшие электронные кошельки в платежной системе PayPal, наконец смогут полноценно их использовать - через семь лет после того, как система начала работать в России.
BBC: Международная платежная система PayPal с середины сентября разрешит российским клиентам расплачиваться, переводить средства и выводить их на банковские счета в рублях.
RT на русском: По словам регионального директора PayPal в России Владимира Малюгина, с 17 сентября россияне смогут оплачивать в рублях покупки через PayPal, а также переводить средства в рублях на свои счета практически в любом отечественном банке.
Как это выглядит
На самом деле проблем не было. Уже несколько лет PayPal позволяет регистрировать в системе и оплачивать покупки практически любой картой российского банка.
Так в чем же суть?
О чем молчат СМИ
Сегодня продвинутые жители России (т.е. те, кому образование позволяет работать не за гроши) зарабатывают на западе через Интернет. При этом, не имея возможности легально вывести деньги в Россию (не отдав половину государству и банкам), они тратят заработанное на покупку вещей за границей, получая их по почте. Теперь эта возможность закрывается, во всяком случае, при расчетах с использованием PayPal — одной из самых массовых и популярных на западе платежных систем. По сути, 95% магазинов, для владельцев иностранных счетов, станет недоступно с территории России.
Вот что пишет PayPal на официальной странице :
Что произойдет с банковскими счетами, привязанными к вашей учетной записи PayPal?
С 16 сентября 2013 г. появится возможность привязать счет в российском банке к учетной записи PayPal и выводить на него денежные средства.
С 16 сентября 2013 г. счета в банках США, привязанные к вашему счету PayPal, будут отключены.
Можно будет использовать банковские карты Visa, MasterCard, American Express или Maestro, выпущенные российскими банками .
С 16 сентября 2013 г. добавление к счету карты, выпущенной иностранным банком, будет невозможно .
Российский банк - любой банк, лицензированный для работы на территории Российской Федерации.
Другими словами:
- вы не сможете легально вывести деньги с PayPal в России, если они лежат в банке США (ведь вы не являетесь валютным агентом);
- вы не сможете использовать PayPal для вывода денег с новых счетов в иностранных банках.
Для непроверенных пользователей лимит на отправку средств составит 15 000 рублей за операцию и 40 000 рублей в месяц (или эквивалентная сумма в иностранной валюте).
Лимит остатка на счете для непроверенных пользователей составит 15 000 рублей. Пользователи данной категории не смогут держать средства в иностранной валюте на остатке PayPal.
В случае если вы достигнете лимита, возможности оплаты и получения денежных средств будут временно ограничены. Для снятия этих ограничений необходимо будет пройти процедуру проверки счета.
Другими словами:
- ваши бабки (все, а если подсуетитесь, то хотя бы $500) зависнут у на на счете, и фиг вы их получите, пока не разрешите российской налоговой следить за вами. А если вы до сих пор уклонялись от налогов — ваши бабки станут нашими. С приветом, PayPal.
Кому это выгодно
В первую очередь американской и европейской экономике.
Во первых, они выжимают из сферы АйТи огромное количество российских фрилансеров, фирм и фирмочек. Ведь для маленькой компании работа на запад, с оплатой всех налогов в России, постоянными проблемами в банках (компании становятся валютными агентами) — низкорентабельное, если не убыточное занятие.
Во вторых, большинство счетов, которыми пользовались все эти фрилансеры и фирмы, зависнут навсегда. Если вы не можете легально вывести деньги с PayPal в России, и даже потратить их на западе, американские банки получат эти деньги в собственное распоряжение. А российские граждане, денежки, заработанные в Америке и Европе, потеряют.
В третьих, открывается возможность захвата внутренних рынков России через eBay. Ведь eBay — это гигантский интернет-магазин, через который америка и европа продает товары всему миру. Какие из российских интернет-магазинов смогут тягаться в объеме рекламы с eBay? Да никакие. еБей войдет на любой рынок.
Кстати, примерно полгода назад у китайских глобальных интернет-магазинов DHGate и AliExpress возникли проблемы с PayPal. В итоге, оба магазина вынуждены были отказаться от приема PayPal платежей. Эти проблемы, по какой-то случайности, совпали с приходом eBay в Россию.
Единственная преграда широкому проникновению eBay, действующая до сих пор — жутко медленная ПочтаРоссии (и жутко дорогая для россиян американская UPS). Но, с недавнего времени (примерно со смены руководства Почты России), приоритет в доставке посылок явно отдается западному направлению. Обычная посылка из Европы иногда доходит за неделю, тогда как аналогичная из Китая едет месяц-полтора.
Зачем им это надо
Потому что кризис. И в Европе, и в США и Канаде спад потребления. Рост безработицы. Освободить рабочие места и поиметь чужие рынки — чем не благая цель!
Капитализм, ничего личного.
P.S. Если вы полагаете, что этот «акт доброй воли» аукнется еще как-то, или не согласны с моим мнением, не стесняйтесь, пишите комментарии.
Здравствуйте!
1. С мая этого года ИП не надо уведомлять налоговую от открытии и закрытии счетов. А что насчет открытия корпоративного счета в Paypal? К чему это относится, нужно ли сообщать об этом в налоговую?
2. Правильно ли я понимаю, что при получении на счет paypal оплаты в долларах, скажем, они автоматически конвертируются в рубли? И если у меня к paypal привязан рублевый расчетный счет в российском банке, то все эти операции не подпадают под валютный контроль?
В соответствии с п. 1 ст. 223
Налогового кодекса РФ датой фактического получения дохода признается в том
числе день выплаты дохода физическому лицу, включая перечисление дохода на
счета налогоплательщика в банках.Счетами согласно п. 2 ст. 11
НК РФ признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на
основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут
расходоваться денежные средства. Поскольку расчеты в электронных платежных
системах осуществляются не на основании договора банковского счета, а на основе
договора с оператором платежной системы, который по сути является агентским
договором (ст. 1005
Гражданского кодекса РФ), электронный кошелек не подпадает под понятие счета,
используемого в налоговом законодательстве.Поэтому перечисление
Вам вознаграждения на электронный кошелек не образовывало дохода в момент
такого перечисления. Однако, позиции Минфина РФ на этот счет расходятся. Но,
если придерживаться этой обоснованной логики, которая подтверждается и судебной
практикой, то датой получения дохода признается дата зачисления денег на
расчетный счет предпринимателя.Поэтому отчитываться Вам нужно будет за те налоговые периоды, в которых были осуществлены выводы средств на Ваш расчетный счет с платежной системы.
В части налогового контроля Вам делать ничего не придется,
если сумма 1 валютной операции по сделке не превышает 50 тыс. долларов США,
иначе придется оформлять паспорт сделки с переводом на русский язык для органов валютного контроля.Да, если договор предполагает выполнения заданий заказчика в течение определенного периода (например в течение года) или конкретную систематичность - например раз в месяц, то в договоре должен быть предусмотрен порядок приемки таких работ и вознаграждения за выполненную работу. Для этого в договоре следует предусмотреть составления сторонами акта приемки выполненных работ.3. У меня мало опыта пока что, поэтому вот еще что непонятно. Вот, например, я начала долгосрочное сотрудничество с одной компанией, мы составили договор, они высылают мне деньги на paypal. Какие еще бумаги мне нужно будет от них получить? Акты сдачи-приемки? Еще что-то?
4. Если это не долгосрочное сотрудничество, а просто я выполняю разовый заказ, которое мне может передать как физическое, так и юридическое лицо. Что в этом случае в плане официальных бумаг нужно? Договор, оферта, акты какие-нибудь? Получение денег опять же через paypal.
Можно разовый договор, который также может быть заключен путем акцепта оферты.
Письменная форма договора при этом будет считаться соблюденной, если соответствующая форма выражения стороной ее воли в заключении сделки позволяет такую сторону идентифицировать (факсимиле, электронная цифровая подпись).
Как программисту-фрилансеру легально работать с иностранными заказчиками? Поговорим о наиболее распространенных способах получения денег и разберемся, как сделать все не нарываясь на штрафы и без лишней бумажной волокиты.
3 преграды, которые мешают «выйти из сумрака»
Работать легально — значит ненаказуемо с практической стороны. Поэтому вместо сложных и длинных договоров с иностранными заказчиками многие программисты выбирают менее затратные и неконтролируемые схемы.
«Причин нежелания и нецелесообразности для частно-практикующего профи „выйти из сумрака“, по крайней мере, три. Это, во-первых, бумажная волокита. Уж очень много бюрократических препонов надо преодолеть и бумаг заполнить для соблюдения всех формальностей, связанных с работой на иностранного заказчика. Во-вторых, именно уход от уплаты налогов делает такую схему работы конкурентно-способной и выгодной для исполнителя и заказчика. Наконец, имеет значение вопрос конфиденциальности, ведь во многих случаях стороны соглашения желают скрыть от третьих лиц и особенно от государственных органов, не только его содержание, но и сам факт его заключения» — объясняет Алексей Гордейчик, управляющий группы компаний «Гордейчик и партнёры » .
Зачем легализоваться и как это сделать
Подтолкнуть «обелиться» может рост гонораров, которые становится всё сложнее скрывать от налоговой. В таком случае проще зарегистрировать ИП.
«Да, в таком случае придется сдавать отчетность в налоговую и выплачивать обязательные социальные взносы, но расчетный счет для ИП гораздо удобнее и полезнее работы со счетом физлица. Если вы работаете со счетом физлица, то постоянные поступления денег от различных организаций могут привлечь внимание сначала банка, а потом — надзорных органов. В таком случае велика вероятность быть заподозренным в незаконном предпринимательстве. Плюс, если вы проводите за границей много времени, вас могут признать нерезидентом — тогда вместо 13% подоходного налога вы будете вынуждены платить 35%. У ИП нет таких проблем, а если вы решите работать по упрощенной системе налогообложения, то заплатите всего 6% от дохода» — объясняет Мария Швецова, директор расчетного центра банка для предпринимателей Точка (ФГ «Открытие») .
Помимо интереса налоговой к открытию ИП может привести банальный отказ организации работать с физическими лицами, необходимость получать визы и кредиты. Поэтому причины работать в открытую, всё-таки, есть. О том, как оформить ИП, создано масса подробных пошаговых мануалов, например, этот .
Алгоритм работы ИП с иностранным заказчиком с прохождением валютного контроля
Веб-разработчик Кирилл Горин , работающий с клиентом из США через посредническую платформу Toptal, рассказал, как всё происходит: «Изначально кроме регистрации самого ИП, для него нужно открыть счета в одном из банков. Для работы понадобится минимум два счета — транзитный в валюте, которую планируете получать, и рублевый для расчетов. У меня еще есть расчетный долларовый, потому что я не хочу сразу переводить весь доход в рубли.
Я выбрал банк Точка, изначально выбор был не слишком осознанным т.к. отзывов было немного, но в итоге я не пожалел. У них есть внятная служба поддержки, которая очень помогает изначально наладить бизнес-процессы, если ты не занимался этим раньше. В случае каких-либо проблем с документами они звонят или присылают письмо с подробным объяснением, что нужно исправить.
Далее нужно иметь какое-то обоснование получения денег от клиента, в моем случае это соглашение с платформой Toptal — Developer Agreement. Многие банки требуют сделать перевод, но Точка справилась с этим сама. После утверждения этого договора, можно начинать получать деньги.
Деньги от клиента изначально поступают на транзитный валютный счет, с ними вы ничего не можете делать до прохождения валютного контроля. На каждый перевод я составляю по шаблону инвойс, подписываю, фотографирую и отправляю в банк. После этого в интернет-банке нужно заполнить справку о валютных операциях и распоряжение о списании денег с транзитного счета на один из расчетных. Сейчас у меня весь процесс занимает около 10 минут, после получения документов Точка обычно проводит валютный контроль до конца рабочего дня. После этого деньги в вашем распоряжении.
Также для ИП нужно вести отчетность, я пользуюсь услугами бухгалтера, который составляет для меня налоговые декларации и по другие документы по необходимости, рассчитывает суммы налогов и взносов в Пенсионный Фонд. Другой вариант — воспользоваться сервисами вроде Эльбы , там возможно настроить синхронизацию данных с банком, все ваши доходы и расходы будут учитываться автоматически, подача отчетности происходит в электронном виде. Возможно я перейду на Эльбу, потому что этот вариант выглядит для меня более прозрачным, чем работа с бухгалтером. По стоимости обслуживания разница незначительна».
Как не нарваться на штраф
О каких подводных камнях законодательства обязательно нужно знать всем, кто сталкивается внешнеэкономической деятельностью?
«Валютное законодательство устроено так, что входящие платежи постоянно проверятся. Поэтому, нужно знать несколько тонкостей. Во-первых, вы должны сами отслеживать пополнение счёта или позаботиться о том, чтобы банк вас об этом оповещал. А затем ваша задача — обосновать получение денег. Нужно показать, откуда пришли деньги и куда вы их вывели. К тому же, сделать это нужно за определенный срок. Поэтому вы либо сами отслеживаете поступление этих денег, или нарываетесь на штраф». — объясняет Мария Швецова .
Полный пакет документов для обоснования получения денег представлен в статье «Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер ». Там же описаны актуальные и по сей день сложности связанные с незнанием тонкостей осуществления внешнеэкономической деятельности.
«Получается, зарплатой, полученной программистом от заграничного заказчика, можно пользоваться только после того, как все документы собраны и отправлены в банк, деньги переведены на счет и предоставлен обменный курс» — предостерегает от типичных ошибок Мария Швецова .
Помимо этого, если вы самостоятельно ведете бухгалтерию, нужно учитывать, что налог рассчитывается исходя из поступлений на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения и отразить в КУДиР.
Что делать, если вы не хотите волокиты с валютным контролем
PayPal
В России ИП может легально работать с PayPal , правда придется столкнуться с комиссиями (за коммерческие операции, конвертацию валют и т.д.) и определенными ограничениями.
«Для использования PayPal в бизнес-целях индивидуальные предприниматели открывают корпоративный счет (или корпоративное средство платежа в терминах федерального закона „О национальной платежной системе“) и должны знать о несколько важных ограничениях, установленных в федеральном законе „О национальной платежной системе“ в отношении электронных средств платежа:
— предприниматели могут использовать корпоративный счет PayPal исключительно для расчетов с физическими лицами;
— выводить денежные средства с можно только двумя способами — либо перевести денежные средства физическому лицу на личный счет PayPal, либо перевести денежные средства на банковский счет, информацию о котором предприниматели обязаны предоставить PayPal.
Остаток средств на корпоративном средстве платежа не может превышать 600 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте) на конец рабочего дня. Соглашение с пользователями PayPal устанавливает меньшую сумму — на конец рабочего дня остаток на корпоративном счету не должен превышать 550 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте). Если остаток превысит 550 тысяч рублей, то PayPal автоматически переведет сумму сверх лимита на банковский счет предпринимателя.
Также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и на переводы электронных денежных средств между резидентами и нерезидентами распространяются положения о валютном контроле. Так, PayPal и налоговые органы могут запросить документы, подтверждающие правомерность совершения валютной операции и/или раскрывающие ее содержание. Однако на банковский счет PayPal перечисляет денежные средства уже в рублях, и, следовательно, на эту операцию требования валютного контроля уже не распространяются» — объясняет Наталья Яковлева, младший юрист фирмы «Толкачев и Партнеры» .
Насчет правового статуса Payoneer в России Наталья Яковлева объясняет: «Особенность предоплаченной карты состоит в том, что для использования такой карты не открывается банковский счет; чаще всего расчеты по предоплаченной карте производятся банком-эмитентом от своего имени и за счет денежных средств, предоставленных держателем карты; для предоплаченной карты всегда устанавливается лимит. В связи с тем, что для предоплаченных банковских карт не открываются счета в иностранных банках, то обязанности по уведомлению российских налоговых органов об открытии таких счетов не возникает».
То есть пользоваться Payoneer легально. При этом вся ответственность за декларирование доходов ложится на держателя карты: «В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица при получении денежных средств на карту обязаны самостоятельно произвести исчисление НДФЛ, представить налоговую декларацию, а также уплатить НДФЛ в бюджет». — поясняет Наталья Яковлева .
Вывод
Если вы хотите работать с юридическими лицами и не тратить лишних денег на комиссии — открывайте валютный счет в банке. Если же обороты небольшие и вы панически боитесь бумажной волокиты — выбирайте удобную вам платежную систему или пользуйтесь карточкой Payoneer.
Сначала учеба, потом заработок: профессия « ».
Данная статья посвящена вопросу определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, объект — доходы (6%) на примере получения денежных средств с использованием PayPal.
В настоящее время многие россияне активно выходят на международный рынок, продавая свои нематериальные «товары» и услуги иностранным гражданам, получая за это валюту. С учетом того, что творится в данный момент на валютном рынке, я этим людям очень и очень завидую 🙂
В связи с получением запроса от такого счастливчика решила написать статью на эту тему.
Итак, что является доходом, если Вы получаете денежные средства от покупателя на счет в системе PayPal, потом перечисляете себе в рублях на счет в банке? Если Вы считаете, что налогооблагаемой базой для расчета налога считается сумма, поступившая на Ваш счет в рублях, то Вы заблуждаетесь.
Давайте посмотрим, почему.
Для начала уточню, что Вы как предприниматель должны иметь в PayPal не личный, а коммерческий аккаунт. Это потребует немного «лишних движений», но дает больше возможностей для работы. Вопрос «а почему нельзя работать по личному аккаунту» обсуждать сейчас не хочу и не буду, просто обращу внимание, что политика PayPal устанавливает такие требования, а «что будет и как они узнают…» — это вопросы, не имеющие отношения к нашему разговору о налогообложении.
Самый главный момент, на который я хочу обратить Ваше внимание — необходимость учета дохода в валюте и конвертация его в рубли не по курсу PayPal, а по курсу ЦБ РФ. И не на момент поступления денег на Ваш расчетный счет в банке, а на момент поступления суммы валютного платежа на Ваш счет в системе .
ВАЖНО: суммой дохода считается та сумма, которая поступила на Ваш счет в PayPal , до того как оператор удержал с нее свою комиссию. Давайте посмотрим на конкретной операции по моему счету:
Человек отправил мне 39 евро. На рублевый счет мне поступило 1 906,75 руб — их я безо всяких комиссий перечислила на свой счет в банке. Но мой доход, который я должна обложить налогом, составляет не 1 906,75 руб, а другую сумму. Давайте рассчитаем ее.
По данным курс евро составляет 52 рублей 14 копеек. То есть, несмотря на то, что я зашла в свой аккаунт только 26 октября и совершила операцию конвертации спустя три дня, датой дохода считается день поступления денежных средств в систему, соответственно, курс должен рассчитываться на эту дату.
И еще… Несмотря на то, что PayPal удержал с меня 2,07 евро, и фактически я получила не 39 евро, а 36,93, при налогообложении я должна учитывать сумму 39 евро. То есть, по этой операции мой налогооблагаемый доход должен составить: 39 евро * 52,14 руб/евро = 2 033,46 руб
Юридическое обоснование позиции:
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав , а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).
Оператором системы PayPal в России является Общество с ограниченной ответственностью Небанковская кредитная организация «ПэйПал РУ».
Электронные деньги на Вашем счете в системе по своей правовой природе являются Вашим правом требования к данной организации, то есть, имущественным правом (о котором идет речь в процитированной выше статье налогового кодекса). То есть, доход будет признаваться в тот момент, когда у Вас это право возникло (а не в тот момент, когда Вы его реализовали, запросив перечисление денежных средств на расчетный счет).
П. 3 ст. 346.18 НК РФ указывает, что доходы… , выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами…, выраженными в рублях. При этом доходы…, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России , установленному соответственно на дату получения доходов .
Почему доход считается ДО удержания комиссии?
По сложившейся практике (разъяснения Минфина и ФНС): в соответствии с пунктом 1 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений , связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Минфин давал подробные разъяснения на тему банковской комиссии, удерживаемой при платеже банковскими картами, смысл которых можно свести к следующему: если покупатель заплатил 100 рублей, а вам на счет пришло 98 рублей, то Вашим доходом является сумма 100 рублей, комиссию Вы можете принять в состав расходов, если работаете по системе «доходы минус расходы», а при объекте налогообложения «доходы» для целей налогообложения учитывается сумма, списанная с карты покупателя.
При оплате через PayPal мы имеем аналогичную ситуацию. Отдельных разъяснений Минфина по поводу оплаты именно через данную систему я не видела, но я не вижу каких-либо принципиальных отличий, так что учитываем именно сумму, полученную от клиента.
В интернете много публикаций на эту тему, в которых фигурирует термин «курсовая разница», а также говорится о необходимости пересчитывать сумму дохода с учетом переоценки валюты. Как я понимаю, эта информация многих предпринимателей приводит в тихий ужас, ибо не все бухгалтеры-то легко оперируют курсовыми разницами. Я в своей статье ничего про курсовые разницы не пишу, потому что к настоящему времени законодатель освободил нас от такой обязанности. Все публикации, которые относятся к упрощенке и посвящены курсовой разнице, были сделаны не позднее 2013 года, так как именно с этого года нас освободили от необходимости пересчета валютной выручки.
В Налоговый кодекс (а именно в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения», а еще точнее, в статью 346.17) были внесены следующие важные дополнения:
Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится , доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.
То есть, если сейчас Вам кто-то будет говорить об учете курсовых разниц для упрощенцев, смело посылайте его… в налоговый кодекс 🙂
