Надо ли платить налог на дачу.

Сделки по купле-продаже земельного надела происходят под контролем Росреестра. После регистрации данное учреждение отправляет сведения в ИФНС, где и происходит рассмотрение каждого отдельного случая. Новый закон гласит - налог с продажи дачи в 2018 году, равно как и ранее, должен быть уплачен. Любой получаемый доход должен облагаться налогом, в том числе с продажи недвижимости и дачи. Это правило распространяется на всех - и резидентов, и нерезидентов РФ.

Особенности начисления налога

Надо ли платить налог с продажи дачи? Это зависит от того, как долго бывший собственник владел ею и при каких обстоятельствах получил право владения. Налоговый кодекс предусматривает два варианта, когда налог не придется платить:

Если земельный надел приобретался до 2016-го года, и срок владения составляет более 3 лет. Также этот период распространяется на случаи, когда дача была получена в качестве дара от ближайших родственников или в наследство. В таких ситуациях не требуется ни составления декларации о доходах, ни внесения платежей, но подтверждение данного факта должно быть официально оформлено.
Все другие ситуации - применяется минимальный срок владения, равный 5-ти годам. Начало отсчета берется с момента регистрации права собственности в Росреестре, с даты внесения в списки ЕГРН или с момента выдачи свидетельства о регистрации – в зависимости от конкретного случая.

Также не взимается налог с земли при продаже дачного участка, если она в собственности более 3-х или 5-ти лет при стоимости не выше 5 млн рублей, а также, если участок был куплен по меньшей цене или равной той, по которой он продается в данный момент. Все вышеперечисленные условия должны подтверждаться документально – в таком случае налог при продаже дачи с физического лица выплачивать не придется.

Сумма налога

Налог на продажу дачного участка, срок владения которым не достиг значения, освобождающего от данной обязанности, рассчитывается с учетом предоставления налогоплательщику выбора.

Существует два варианта определения суммы налога:

Расходный вычет – сумму полагаемого возврата можно использовать на уменьшение понесенных расходов на приобретение дачного участка. Если дача куплена в кредит или через риелтора, то вычет допускается направить на погашение части процентов по кредитному договору или на оплату услуг сотрудника агентства. Однако все расходы должны быть подтверждены документально. Воспользоваться данным правом могут только резиденты РФ, временно пребывающие не имеют такой возможности.
Имущественный вычет – данный вариант применяется в размере одного миллиона рублей в одном налоговом периоде. Это означает, что в течение года можно продавать несколько участков, находящихся во владении менее 3-х лет. Сумма налогового вычета в любом случае будет составлять один миллион рублей, оставшаяся сумма налога подлежит оплате.

С какой суммы платится налог при продаже дачного участка? Доход, с которого исчисляется налог, берется исходя из стоимости дачи, указанной в договоре купли-продажи. Снизиться сумма дохода может на объем расходов, понесенных на приобретение земельного надела.

Пример расчета

Предположим, что человек решил продать дачный участок, находящийся во владении 4 года. Стоимость земельного участка равна 4340000 рублей – какой налог выплачивается в этом случае? С учетом законных требований облагаться налогом будет разница между ценой и вычетом. Какая сумма не облагается налогом при продаже? Ответ – миллион рублей, соответственно налог будет равен (4340 000 – 1000 000) × 0,13 = 434 200 рублей.

Намеренное снижение стоимости дачи

Нужно ли платить налог с продажи дачного участка, если не прошел срок 3 года владения или 5 лет (если дача была куплена после 1 января 2016 года)? Да, с учетом ставки налога для резидентов РФ 13% и не резидентов РФ 30%. Однако многие граждане стараются «уйти» от данной обязанности, а потому намеренно договариваются с покупателем об указании меньшей цены, даже ниже кадастровой стоимости. Такая практика не является новинкой, поэтому для восполнения данного пробела была разработана особая система расчета.

В новой редакции Налогового кодекса предусмотрено данное обстоятельство – если продается дача, приобретенная до 2016-го года, при расчете налога оценивается стоимость продажи и кадастровая цена. Если второй показатель окажется выше первого, то для таких объектов будет применен коэффициент 0,7.

Особенности продажи дачи в долевой собственности

Согласно новому порядку налогообложения, если продал дачу в долевой собственности, то на один договор будет распространяться один имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. То есть если у дачи было два собственника, они решили продать надел по одному договору, то смогут воспользоваться вычетом в пределах 500 тысяч рублей каждый. Но если они оформят договора отдельно, каждый самостоятельно продаст свою долю (пусть даже одному покупателю), то оба сумеют воспользоваться вычетом по 1 млн.

Как сообщить о продаже?

Каждый гражданин обязан подать налоговую декларацию в ИФНС, сообщив таким образом какое количество доходов от продажи недвижимости и дачи он получил. От этой обязанности освобождаются только лица, попадающие в перечень тех, кто освобожден и от оплаты налога, и от расчетов. Во всех остальных случаях обязательно следует подать декларацию 3-НДФЛ в сроки не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда была произведена сделка.

Налоговым органам необходимо сообщить как о получении прибыли (дохода), так и о тех случаях, когда прибыль не получена (доход с продажи меньше, чем первоначальная стоимость дачи). НДФЛ за доходы платится только с прибыли, но отчитываться надо по обоим случаям. Если прибыли нет, то подается нулевая декларация с расчетом.

Когда платить?

Срок уплаты НДФЛ при продаже дачного участка – 15 июля, иначе ИФНС применит штраф или пени. Если налогоплательщик вовремя отчитался, но оплатит налог не в срок, то будет начисляться пени за каждый просроченный день. Если же человек не сдал декларацию и не заплатил налог, то ему будут выставлены штрафные санкции – 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Также будут высчитаны пени за несвоевременную плату, размер которых 1/300от ставки рефинансирования ЦБ.

Также налоговики вправе оштрафовать за не предоставленную декларацию, если налогоплательщик самостоятельно рассчитал налог и внес оплату. Размер штрафа в этом случае не может быть менее тысячи рублей. Льготы при расчете налога продажа дачи и земельного участка не предусмотрены – даже пенсионеры, имеющие право не платить налог на землю, с полученного дохода обязаны внести полагающуюся сумму в установленные сроки.

Вывод

Оплачивается ли налог с продажи участка в 2018 году? По общим правилам да, равно как и с продажи любого другого вида недвижимости. В отношении размера налога нового законопроект

не предусматривает – по-прежнему размер составляет 13%, для нерезидентов 30%.

Бывший собственник участка освобождается от оплаты налога, если участок находился в собственности более 3-х лет, после 1 января 2016 года этот срок составляет 5 лет. Также оплачивать налог не требуется, если дача перешла в собственность по наследству или в качестве дара от ближайших родственников.

«Уйти» от обязанности не удастся – рано или поздно об этом станет известно налоговой, и штрафные санкции непременно будут применены.

Продажа земельного участка - возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

Физические лица:

резиденты - все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
не резиденты.

ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен - в России или за рубежом. Не резиденты - только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли - это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

Трехлетний период . Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
приватизация;
договор пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний период . Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог - налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

Основание возникновения права собственности на проданный участок.
Продолжительность права собственности.
Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, - здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

Социальную льготу для подоходного налога - 10 тысяч рублей.
Фиксированный налоговый вычет , составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка - это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка - процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли - единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог - нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

1,174

В Российском законодательстве регламентирован порядок приобретения и реализации недвижимого имущества. Граждане обязаны уплатить налог с продажи дачи и земельного участка, если он находился в их собственности, в определённом размере и в установленные сроки. Расчёты его проводят согласно требованиям, изложенным в Налоговом кодексе РФ.

Нормативная база

Основным документом для проведения процедуры взымания пошлин и сборов в казну государства является Налоговый кодекс РФ. Отношения между административными органами и физическими (юридическими) лицами в части имущественных отношений регулируются следующими статьями:

208 с перечнем доходов граждан, подлежащих налогообложению, величине сборов;
217 – «о случаях снижения, освобождения граждан от уплаты налогов»;
220 – «о налоговых вычетах с продажи недвижимого имущества».

В 2017 году стал действовать новый закон «Налог за продажу дачи и земельного участка». В нём содержатся поправки, связанные с процедурой взымания сбора в казну государства с физических (юридических) лиц, которые реализуют загородное имущество. Поскольку граждане получают дополнительный доход с продажи, они должны уплатить налог. Данные изменения распространяются на все сделки с недвижимостью в текущем 2019 году.

Обязательный государственный сбор на продажу земельного участка и дачи рассчитывают по определённой ставке. На формирование суммы данного налога влияют различные факторы. Законом предусмотрены льготы и полное освобождение граждан от обязанности платить пошлину в госказну.

Особенности налогообложения с продажи недвижимого имущества

Необходимость оплаты и сумма сбора при реализации дачи и ЗУ связана с продолжительностью владения данной собственностью. Если документы на имущество оформлены до 2016 года, при его продаже освобождаются от уплаты пошлины следующие категории физических лиц:

хозяева, владеющие недвижимостью, более 5 лет;
собственники, которые получили это право более 3-х лет назад в результате наследования, приватизации, заключения договора пожизненной ренты.

Доходы с продажи дачи, перешедшей в собственность до 2016 года, подлежат налогообложению по старым правилам. Собственник имеет право на освобождение от сбора, если имуществом владеет более 3-х лет. Если владелец ЗУ и дачи хочет продать их сразу после получения права собственности, он не может быть освобождён от налогового сбора. Но у него есть возможность претендовать на фиксированный вычет до 1 млн. рублей.

Расчёт пошлины для физлиц имеет ряд особенностей:

коэффициент 0,7 % применяется, если общая сумма сделки не превышает размеров кадастровой стоимости объекта недвижимости;
продающая сторона может сделать для себя налоговый вычет, пропорциональный разнице стоимостей реализации старого и приобретения нового имущества, если деньги имеют целевое назначение на покупку иного объекта;
сделка купли-продажи недвижимого имущества должна быть задекларирована в ФНС по месту регистрации гражданина с оформлением справки 3-НДФЛ до 30 апреля последующего года.

Внимание! Провести оплату налога на продажу недвижимого имущества можно до 15 июля года осуществления сделки. Из-за низких доходов граждан введён авансовый платёж, который вносят до 30 апреля. Лучше заплатить заранее, чем впоследствии тратить нервы на разбирательство с налоговой и переплачивать.

Граждане, постоянно проживающие на территории РФ 6 и более месяцев, платят 13 % от дохода, полученного в результате продажи имущества. Он соответствует его кадастровой стоимости (рыночной цене объекта, проведённой службой государственного кадастра). Для иных категорий лиц (нерезидентов РФ) действует 30% ставка по налогу на куплю-продажу недвижимости.

Снизить государственный сбор, подлежащий уплате после продажи ЗУ, дачи позволяют социальные льготы, которыми пользуется физическое лицо. К ним относятся разные группы инвалидности, ветеранские документы, участие в вооружённых конфликтах, наличие нетрудоспособных иждивенцев и пр. Такие преференции могут уменьшить размеры базы по налогу на сумму до 10 000 рублей.

Бывают ситуации, когда гражданин приобретает права собственности на дачу, участок, находящиеся в ненадлежащем виде. Например, в результате получения наследства. Чтобы привести его в нормальное состояние, придать ему товарный вид, он должен сделать ремонт, облагородить территорию. Это требует определённых материальных вложений, которые продавец может вернуть в виде снижения налога с продажи имущества.

Как оплачивать налог

Существует специально регламентированная процедура проведения уплаты налога на продажу дачи и земельного участка. Она состоит из нескольких моментов.

Документы

При заполнении декларации важно внести все требуемые сведения с сохранением их достоверности. Неточная, искажённая информация впоследствии может отрицательно сказаться на всей налоговой истории. Правильно изложенные данные позволят своевременно и в нужном объёме получить налоговый вычет, положенный по закону при совершении разного рода сделок с имуществом.

Декларацию о доходах физическое лицо подтверждает копиями документов:

паспорта;
договором купли-продажи;
выпиской с банковского счёта (расписки) о сумме полученного дохода.

Если продаваемая недвижимость находится в долевой собственности, граждане должны написать заявление о перераспределении сборов в госказну. В этом случае налог рассчитывается пропорционально полученным от её продажи доходам.

Формула расчёта и размеры налога

стоимость участка с постройками или без них по кадастру;
сумма выручки от реализации объекта;
подлежащая налогообложению сумма с учётом понижающего коэффициента;
размер налогового вычета.

Размеры кадастровой стоимости определяются при проведении независимой оценки. Она приводится в соответствие с рыночной стоимостью имущества на момент оформления его в собственность. Если документы оформлялись до 2014 года, стоимость участка и построек на нём может не соответствовать кадастровой.
Это связано с разницей в проведении оценки, которой до этого периода вообще могло не быть. Загородные участки находились во владении садовых товариществ и считались общими. После инициирования государством дачной амнистии владельцы «6 соток» стали оформлять их в собственность, что дало им возможность совершать различные сделки, включая куплю-продажу.

Внимание! В качестве примера может служить следующий расчёт:
Условие: сумма выручки от продажи меньше кадастровой стоимости.
Кадастровая оценка объекта — 2 700 000 рублей.
Выручка – 1 500 000 рублей.
Сумма, облагаемая налогом с учётом понижающего коэффициента – 1 700 000 х 0,7 = 1 890 000 рублей.
Сумма с учётом налогового вычета 1 млн. рублей — 890 000 рублей.
Сумма налога: 890 000 х 0,13 = 115 700 рублей.

Если дачный участок находится в труднодоступном месте с недостаточно развитой инфраструктурой, его цена может быть низкой. При праве гражданина на фиксированный налоговый вычет государственный сбор может иметь минимальные размеры. Если на территории отсутствуют жилые постройки, уплате подлежит только земельный налог. Он рассчитывается исходя из параметров участка, его местонахождении, которое определяет его рыночную стоимость.

Санкции

Владельцы дачных домиков и прилегающей к ним территории, предназначенной для хозяйственной деятельности, должны знать о существовании штрафов за несвоевременную уплату сбора с продажи объекта и уклонение от него.

Если продавец несвоевременно задекларировал полученные доходы от продажи, не уплатил в казну налог на них в течение определённого по закону периода, он подвергается наложению штрафа. Его размеры могут доходить до 5 % от суммы полученной прибыли. За каждый день просрочки платежа ИФНС по месту регистрации объекта начисляет пени.

При злостном уклонении от уплаты пошлины предусматривается штраф в 20 % от сформировавшейся суммы задолженности. При умышленных действиях налогоплательщика, которые признаются судом, денежная санкция возрастёт до 40 % от общих размеров задолженности.
Через 6 месяцев после окончание сроков внесения положенного сбора ИФНС вправе обратиться с иском в судебную инстанцию и взыскать штраф с неплательщика до 100 000 рублей. Самым жёстким наказанием является лишение свободы на срок до 3 лет.
Граждане, не имеющие постоянной регистрации (гражданства) на территории РФ, платят 30 % сбор. Сумма штрафа для них увеличивается.
Поскольку исполнение налоговых обязательств входит в поле деятельности государственных органов неуплата сборов от любых видов сделок грозит сделать гражданина невыездным. Собираясь за границу, он должен обязательно проверить, нет ли у него долгов перед налоговой.