Личный доход - это суммарный капитал, который получает физическое лицо из различных источников в процессе жизнедеятельности за определенный промежуток времени. К личным доходам можно отнести не только заработную плату, но и ряд дополнительных доходов (к примеру, дивиденды по ценным бумагам, трансферы, пенсию, социальные выплаты, плату за аренду и так далее). Расчет личных доходов производится еще до вычета персональных налогов, начисляемых субъекту. То есть, это все виды прибыли населения, в которые включены денежные поступления с государственного бюджета (стипендии, пенсии), заработная плата на предприятиях, доход от своего хозяйства и так далее, индикатор, который отображает реальное благосостояние людей и их платежеспособность (до выплаты налогов).
На современном этапе личные доходы имеют довольно сложную структуру. Их можно классифицировать :
1. По изменениям уровня потребительских цен:
номинальный доход. Это объем капитала, который получен определенным лицом в конкретный промежуток времени. Данный показатель отображает реальный уровень финансовых доходов, вне зависимости от уровня налогов;
располагаемый доход. Деньги, которые относятся к этому виду прибыли, можно использовать для решения личных задач и сохранять в качестве своих сбережений. При этом располагаемый доход, как правило, ниже номинального. Объясняется это необходимостью вычета из общей суммы обязательных выплат и налогов;
реальный доход отображает, сколько человек сможет приобрести товаров на имеющиеся в распоряжении средства за определенный промежуток времени
2. По форме единицы измерения:
денежный доход . К нему относятся стипендии, пенсии, прибыль от бизнеса, оплата труда на предприятиях, пособия по безработице. Сюда же входят дивиденды по ценным бумагам, прибыль от недвижимости, проценты по вкладам, прибыль от продажи с/х продукции, доход от продажи валюты, страховые выплаты и прочие;
натуральный доход. К такой прибыли можно отнести продукты, которые изготовлены в условиях подсобного хозяйства, выплаты из социальных фондов, услуги, которые оказывают члены семьи и так далее.
3. По степени вмешательства государственных структур:
первичные доходы образовываются под действием мощного механизма рынка;
вторичные доходы неизбежно связаны с изменением в политике страны.
Расчет личных доходов можно произвести по следующей формуле:
Личный доход = Национальный доход - Налоги - Нераспределенный доход компаний - Взносы на социальное страхование + Трансферты
Личный располагаемый доход - это используемый доход, т.е. находящийся в распоряжении домохозяйств. Он меньше личного дохода на величину индивидуальных налогов, которые должны заплатить собственники экономических ресурсов в виде прямых (в первую очередь, подоходных) налогов:
ЛРД = ЛД - индивидуальные налоги
Доход располагаемый - это индикатив, характеризующий взаимосвязь ВВП с другими макропоказателями. В данный список, помимо еще входят: и личный доход. В процентном соотношении личный доход располагаемый - это 71,5 процента от величины ВВП (например, такой показатель отмечается в США).
Расчет располагаемого дохода
Рассчитать доход можно довольно просто. Для этого необходимо знать такие показатели, как ВВП, амортизационные начисления, величину прибыль субъектов хозяйствования за вычетом чистого процента, а также дивиденды, проценты домохозяйств и индивидуальные налоги и сборы.
Путем простейших математических операций (сложения и вычитания) находится личный доход располагаемый. Это может быть представлено в виде формулы:
- ЛРД = ВВП - АО - КН + Д - ПК - ЧП +ДД + ПД - ИН - СБ, где
АО - амортизационные отчисления;
КН - косвенные налоги;
Д - доход, полученный алгебраической разницей от дохода, созданного резидентами за рубежом и нерезидентами в государстве;
ПК - прибыль корпораций;
ЧП - чистый процент;
ДД - дивиденды, получаемые домохозяйствами;
ПД - проценты, получаемые домохозяйствами;
ИН - индивидуальные налоги;
СБ - сбережения.
Вспомогательная терминология
Рассматривая связанные с рассматриваемым показателем индикативы, необходимо уточнить следующее.
Чистый внутренний продукт получается в результате вычитания амортизации из ВВП и суммы косвенных налогов, определенной за минусом величины субсидий. Данный показатель превышает располагаемый национальный доход.
Личный доход включает общую сумму прибыли домашних хозяйств без вычета уплаченных ими налогов. При этом личный доход располагаемый - это сумма, полученная уже после выплаты всех индивидуальных налогов. Таким образом, последний показатель отображает часть ВВП, получаемую в государстве домохозяйствами для сбережений и текущего потребления.
Валовые располагаемые доходы
Данный индикатив в рыночных ценах равен общей сумме с прибавлением сальдо трансфертов, которые получены от различных нерезидентов либо переданы им в форме пожертвований, дарений и Таким образом, это аккумулирующий показатель всех секторов экономики.
Следующий показатель - чистый располагаемый национальный доход - находится разностью между предыдущим показателем и потребленным основным капиталом. В общем виде формула принимает вид:
- ЧРНД = ВРНД - ПОК.
Этот макропоказатель показывает величину той суммы дохода, которая может быть использована резидентами государства на личные потребительские расходы или же отложена с целью накопления.
Личные потребительские расходы включают в себя все затраты, связанные с приобретением услуг и товаров именно домашними хозяйствами, а также расходы различных государственных организаций и общественных некоммерческих учреждений, которые отвечают за обслуживание домашних хозяйств.
Вторичное распределение доходов
Как уже указывалось выше, все макропоказатели находятся в тесной взаимосвязи друг с другом и формируются в строгой последовательности.
Так, перераспределение всех завершается формированием располагаемого дохода, скорректированного в разрезе секторов экономики. Отличается он от соответствующего валового показателя на величину трансфертов социального характера в натуральной форме. В структуре последних находятся следующие элементы: социальные пособия, выраженные в натуральной форме (например, затраты фондов социального обеспечения на медицинское обслуживание); продукция некоммерческого характера государственных органов и некоммерческих организаций, которые обслуживают домашние хозяйства; продукция, приобретенная непосредственно у производителей с целью предоставления ее домашним хозяйствам на бесплатной основе либо по формальным ценам.
Сопоставление макропоказателей
В целом величина располагаемого дохода и скорректированного аналогичного показателя совпадает. Это связано с тем, что непосредственная корректировка проводится в разрезе секторов экономики государства. При этом трансферты социального характера в натуральной форме не должны затрагивать финансовые и нефинансовые предприятия.
Данная корректировка проводится в разрезе трех основных секторов хозяйства, организации сферы государственного управления и некоммерческие организации, отвечающие за обслуживание домашних хозяйств.
Что касается секторов госуправления и указанных выше некоммерческих организаций, величина располагаемого дохода равняется разности соответствующей величины каждого отдельного сектора и суммы трансфертов социального характера в натуральной форме.
Скорректированный доход в секторе домашних хозяйств может быть определен добавлением к сумме уже полученного показателя в двух предыдущих секторах трансфертов.
Взаимосвязь показателей
Указанные в данной статье макропоказатели являются структурными элементами системы национальных счетов. С их использованием можно решить следующие задачи:
- исчислить обобщающие которые характеризуют результаты экономической деятельности;
- исследовать динамику макроэкономических показателей;
- провести анализ различных макроэкономических пропорций.
В основе моделирования всех макроэкономических процессов лежит взаимосвязь национального располагаемого дохода с другими показателями государственной экономики. Сформированные таким образом модели могут быть использованы при обосновании финансовых и управленческих решений на различных уровнях экономики (микро-, мезо- и макро-).
Значение располагаемого дохода
Подытоживая материал, изложенный в данной статье, необходимо отметить, что национальный доход располагаемый - это ресурс, который может быть использован в личном потреблении домашних хозяйств, а также госучреждений.
Личный доход
Личный доход рассчитывается путем вычитания из ЧНД косвенных налогов и добавлением сальдо частных и государственных трансфертов, а также вторичных (или перераспределенных) доходов, в том числе полученных в виде процентов. Среди всех показателей системы национальных счетов он лучше других описывает уровень и структуру доходов физических лиц до уплаты налогов. Доходы домохозяйств не сводятся только к доходам от реализации факторов производства. Значительную роль играют разнообразные пособия и дотации, получаемые разными слоями населения от государства:
· пособия по безработице;
· пособия по нетрудоспособности, бесплатные и льготные лекарства и другие платежи системы социального страхования;
· пенсии, стипендии и т.п.
Вместе с тем само население платит государству известные суммы неналогового характера. Например, взносы в пенсионный фонд не являются налогами, поскольку они в конце концов возвращаются к плательщику, тем не менее уменьшают реальный размер дохода, находящегося в настоящий момент в распоряжении домохозяйств. Наконец, разнообразные частные трансферты (дарения, спонсорство, благотворительность и т.п.) увеличивают доходы одних лиц и снижают у других. В современной интернационализированной экономике все большую роль играют и трансферты, производимые с гражданами и организациями других стран. Это обстоятельство весьма актуально и для России, поскольку как российское государство, так и его граждане сохранили и тесные связи, в том числе и финансовые, с бывшими союзными республиками. Например, живущие в странах Прибалтики ветераны Советской Армии и МВД получают российскую пенсию.
В личный доход включается сальдо всех этих трансфертов и добавляется к факторным доходам. Как правило, сальдо трансфертов является положительным, поэтому личный доход по величине больше национального дохода. (5)
Располагаемый личный доход
Располагаемый личный доход равняется личному доходу за вычетом прямых налогов. Он показывает, какими суммами могут реально распоряжаться домохозяйства. Этот показатель особенно важен для:
· анализа уровня жизни в стране;
· оценки эффективности выполнения государством своих функций. Степень социального неравенства в стране определяется не первичными доходами разных групп населения, а той структурой доходов, которая складывается после проведения государством всех трансфертов и сбора им всех налогов;
· анализа структуры покупательских возможностей населения по тем или иным социальным слоям (может быть прямо использован в маркетинговых целях).
Важное значение для макроэкономического анализа имеет и использование располагаемого дохода: РД идет либо на потребление, либо на сбережение. Пропорции, в которых соотносятся эти части, предопределяют ресурсную базу капиталовложений в экономику страны (инвестирована может быть только сбереженная часть РД, а не потребленная).
Располагаемый доход находится в личном распоряжении членов общества и используется на потребление и сбережения домашних хозяйств.
Итак, взаимосвязь макроэкономических показателей может быть представлена следующей схемой:
ВВП (валовой внутренний продукт) - амортизация =
ЧВП (чистый внутренний продукт) - косвенные налоги =
НД (национальный доход) - налоги на прибыль предприятий -
взносы на социальное страхование - индивидуальные
подоходные налоги - нераспределенная прибыль
корпораций + трансфертные платежи = РД (располагаемый доход)
Личный доход - это доход, получаемый домохозяйствами. Он меньше национального дохода, и чтобы перейти к нему, необходимо вычесть из национального дохода всю прибыль корпораций, направляемую на уплату налогов, нераспределенную прибыль и др., за исключением суммы выплачиваемых акционерам дивидендов; а затем надо добавить получаемые домохозяйствами трансфертные платежи правительства и фирм.
Личный располагаемый (или просто располагаемый) доход остается в распоряжении домохозяйств после уплаты подоходных налогов.
Личный располагаемый доход распределяется домохозяйствами на:
личные потребительские расходы (затраты на покупку товаров и услуг за исключением покупки жилья);
оплату потребителями процентов по их долгам;
трансферты иностранцам;
личные сбережения, которые направляются на приращение богатства домохозяйств и могут быть использованы на финансирование инвестиций.
Доля личных сбережений в располагаемом доходе называется нормой личных сбережений. Наряду со сбережениями домохозяйств существуют национальные сбережения, включающие кроме личных еще сбережения фирм и правительства. Норма таких сбережений (их соотношение с ВВП) во многом определяет темпы экономического роста той или иной страны.
5. Внп и экономическое благосостояние общества. Чистое экономическое благосостояние
Дискуссионным в экономической науке является вопрос: позволяет ли показатель валового продукта (ВНП или ВВП) адекватно измерить уровень экономического благосостояния общества? Если позволяет, то вполне оправданным было бы выдвижение прироста ВНП в качестве главной цели экономической политики. Существуют аргументы и «за» и «против» данного утверждения.
Аргументы «за»:1) показатель ВНП значительно полнее отражает результаты деятельности нации по сравнению с другими традиционными показателями, и потому не случайно мировая статистика использует отношение ВНП (ВВП) к численности населения в качестве критерия богатства нации;
2) действительно, приращение ВНП означает увеличение доходов, расширение жилищного строительства, реализацию других целей социальной политики (включая расширение занятости).
Аргументы «против»:
1) В новой СНС сохраняется непоследовательный подход к трактовке услуг, оказываемых домохозяйствами. В ВНП включаются только услуги домохозяйств, реализованные на сторону, но не учитывается их деятельность по оказанию услуг для собственного потребления (приготовление пищи, поддержание жилищ в чистоте, воспитание детей и т.д.). Американская шутка: у женщины спрашивают, почему муж не помогает ей по дому. Она отвечает: мой муж не делает того, что не включается в ВНП. Авторы новой СНС в принципе признают целесообразность включения в валовой продукт всех видов услуг домохозяйств (независимо от того, проданы они или нет). Признается, однако, что исключение подобных услуг вызвано главным образом практическими трудностями получения данных об этих видах деятельности домохозяйств и их оценки; стоимость этих услуг рекомендовано исчислять в специальных таблицах.
2) В ВНП длительное время не учитывались результаты функционирования «теневой» экономики, которые не проходили через официальные и регистрируемые рынки: незаконный экспорт оружия, а также репетиторство, уход за больными, ветеринарные услуги, строительство дач и гаражей для заказчиков, «цеховики» времен застоя, охрана дач от самих себя как форма рэкета, самогоноварение, производство и продажа наркотиков и т.п.
«Теневую» экономику нередко именуют «черным» рынком, «параллельной» или «неформальной» экономикой. Хотя консенсуса по поводу определения этого понятия еще не достигнуто, мы можем спокойно использовать то, которое предложил Вито Танзи, экономист из МВФ, один из ведущих исследователей по этому вопросу: «Теневая экономика - это часть валового национального продукта, которая из-за ее отсутствия в отчетности и/или занижения ее величины не отражена в официальной статистике».
Расширение теневой экономики обусловлено следующими главными причинами:
1) экономические агенты, стремящиеся избежать уплаты налогов, склонны занижать (или просто не декларировать) свои доходы;
2) запрещение государством давно сложившихся видов экономической деятельности, которое, впрочем, редко полностью устраняет их; скорее оно вытесняет их в сферу «теневой» экономики.
Если бы можно было точно измерить масштабы «теневой» экономики, то она бы перестала быть таковой. Однако существуют различные способы оценки этих масштабов. Один из главных способов основан на данных о наличии денег в обращении на основе предположения, что использование наличных денег - и особенно крупных купюр - тесно связано с незаконной деятельностью. Другой способ – сравнение расходов населения с их доходами: первые оказываются несравненно больше в тех странах, где процветает «теневая» экономика.
По некоторым оценкам, в США годовой объем нелегальной деятельности в форме производства и продажи наркотиков, игорного бизнеса, порнографии и т.п. составляет около 150 млрд. дол. (вторая после нефтяной промышленности отрасль). В США объем производства в теневой экономике составляет минимум 10% от официально учтенного ВНП (при разбросе оценок от 5 до 25% ВНП), во Франции более 7%, в Италии 19%. В развивающихся странах (таких, как Индия, Перу и др.) он еще больше. В Перу «теневая» экономика по оценке группы исследователей под руководством Эрнандо де Сото по величине равна почти 40% официального ВВП и использует труд приблизительно 48% экономически активного населения. Де Сото видит причину в несовершенстве действующего законодательства в стране, что сильно затрудняет деятельность фирм и индивидуалов в легальном секторе.
В новой СНС определено, что в сферу производства ВНП включена не только «теневая» экономика (т.е. производство обычных товаров и услуг, организуемых подпольным образом с целью сокрытия доходов от налогообложения), но и юридически запрещенные виды деятельности (производство и продажа наркотиков, проституция и т.д.). Но если в отношении включения «теневой» экономики в подсчеты ВВП существуют лишь трудности с получением исходных данных, то в отношении юридически незаконных видов деятельности позиция многих стран не так однозначна (многие страны отвергают необходимость подобной оценки).
в ВНП не полностью учитываются результаты функционирования социально-инфраструктурного комплекса (образования, здравоохранения, культуры и т.п.). Значительная часть данных услуг предоставляются населению в большей или меньшей степени бесплатно, и данное обстоятельство крайне затрудняет их полную стоимостную оценку (она проявляется лишь на рынке, а в данных отраслях настоящей купли-продажи услуг нет). Частичным выходом могло бы стать включение в стоимость социально-культурных услуг создаваемой трудом врача, учителя, артиста добавленной стоимости - на уровне аналогичного показателя сферы материального производства. Пока же вклад данных отраслей в создание валового национального продукта (как и услуг, связанных с обороной страны, охраной общественного порядка, государственным управлением и др.) оценивается только по заработной плате служащих соответствующих учреждений сферы нематериального производства.
4) в новой СНС опять-таки не решены вопросы, связанные с отражением влияния ухудшения окружающей среды на ВВП. Это значит, что оценки ВВП на основе новой СНС по-прежнему не будут зависеть от сокращения невоспроизводимых природных ресурсов, загрязнения окружающей среды и т.д. Следовательно, ВВП опять-таки не отражает негативного воздействия производства на окружающую среду. Между тем некоторые виды деятельности, оцениваемые сегодня как рост валового продукта, на деле есть нежелательное использование производственных ресурсов. Поэтому было бы целесообразным при его исчислении вычитать убытки, связанные с кислотными дождями, радиоактивным заражением территории и др. Кроме того, важно учитывать состояние здоровья нации, показателем которого может служить ожидаемая продолжительность жизни, а также влияние производственной деятельности на национальную безопасность.
Как видим, в определенном смысле ВНП как показатель благосостояния общества составляет лишь верхнюю часть айсберга. Поэтому его соотношение с численностью населения необходимо использовать крайне осторожно - особенно при сопоставлении стран с различными общественными системами (рыночная экономика - свободные цены, плановая экономика - «потолок» цен), разной долей натурального хозяйства, степенью развития «теневой» экономики, различной структурой распределения доходов. ВНП выступает скорее показателем мощности рыночной экономики, а не благосостояния, которое следует измерять скорректированными показателями. Один из них - показатель чистого экономического благосостояния - предложен в 70-е г.г. американскими экономистами У. Нордхаусом и Дж. Тобином. Показатель ЧЭБ призван скорректировать упущенное в ВНП и отразить все способствующее росту благосостояния страны: самообслуживание, повышение культурного уровня и др. Он также призван отражать загрязнение окружающей среды, перенаселение городов и т.п., учитывать легальную, но не облагаемую налогами деятельность (нелегальную же деятельность не включают и в ЧЭБ).
В своем первом приближении ЧЭБ = ВНП + теневая экономика + самообслуживание + неучтенная стоимость услуг социально-культурной сферы - загрязнение окружающей среды.
Факторный состав национального дохода
Национальный доход
Национальный доход – это суммарный доход от использования в течение года в экономике всех факторов производства. Он выражается суммой денежных доходов, полученных населением за участие в экономической жизни общества.
Целевое назначение национального дохода (НД) – образовать фонд потребления населения и фонд накопления для расширения производства, поэтому он, с одной стороны, характеризует уровень благосостояния населения в настоящее время, а с другой – возможности роста экономики в будущем.
Показатель национального дохода является ведущим элементом системы национальных счетов, в которой отслеживается его распределение не только в домашнем хозяйстве, но и среди акционерных обществ, правительственных учреждений, финансовых структур и частных некоммерческих организаций.
При определении величины НД различают четыре элемента пофакторного дохода:
1. заработная плата – оплата наемного труда работников и служащих с социальными начислениями (страховые платежи за работника, социальное обеспечение, выплаты частных пенсионных фондов);
2. рентный доход – арендная плата за землю, жилье, помещения, оборудование, имущество;
3. процентный доход – положительный итог операций на рынке ценных бумаг и поступления от индивидуальных вложений в бизнес;
4. прибыль – доходы некорпорированного сектора экономики (единоличных хозяйств, партнеров, кооперативов и др.) и корпораций, прибыль которых из-за ее распадения на дивиденды и нераспределяемую часть, использующуюся для расширения производства, облагается дважды – как доход фирмы и как доход акционера.
Располагаемый личный доход - это совокупный доход, доступный для непосредственного использования домашними хозяйствами (РЛД ).
В основе располагаемого личного дохода лежит национальный доход:
РЛД = НД - прибыли корпораций + дивиденды по акциям частных лиц - налоги (прямые) + трансфертные платежи (социальные выплаты).
Прибыль корпораций, будучи частью национального дохода, распадается на три части:
1. налоги на прибыль корпораций, которые идут в доход государства, – следовательно, эта часть прибыли корпораций не может войти в РЛД;
2. нераспределенная прибыль – часть прибыли корпораций, остающаяся в их распоряжении и предназначенная для расширения производства, то есть для прироста инвестиций;
3. оставшаяся прибыль может быть выплачена собственникам акций в виде дивидендов. Собственниками акций могут быть частные лица (домашние хозяйства) и фирмы. В располагаемый личный доход входят дивиденды, полученные только частными лицами.
Если не принимать во внимание существование государства, а также пренебречь тем фактом, что корпорации выплачивают домашним хозяйствам в виде дивидендов только часть прибыли, то между национальным доходом и располагаемым личным доходом разницы нет .
На рисунке 1 приведена схема использования домашними хозяйствами располагаемого личного дохода .
Использование РЛД .
потребительские Процентные Личные
расходы (С ) выплаты сбережения(S )-
Личные потребительские расходы (С в системе национальных счетов) – расходы домашних хозяйств на покупку потребительских товаров (исключая покупку недвижимости).
Процентные выплаты представляют в основном выплаты по потребительскому кредиту (очень небольшая доля в РЛД , поэтому в дальнейшем анализе мы будем ими пренебрегать).
Личные сбережения (S в системе национальных счетов) представляют собой часть личного располагаемого дохода, который люди используют для накопления (увеличения богатства). Формы личных сбережений: увеличение счета в банке, покупка ценных бумаг, покупка недвижимости, уплата старых долгов . Норма личных сбережений - это доля личных сбережений в РЛД . (Сбережения не входят в состав ВВП!)
Получив представление об исчислении основных макроэкономических агрегатов и соотношениях между ними, можно переходить к собственно макроэкономическому анализу, основным методологическим инструментом в котором служат макроэкономические модели.
