В этой статье я хочу рассказать про документ «Корректировка долга» и работу с ним в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Прежде всего, рассмотрим ситуации, в которых целесообразно его применять, а также поговорим о том, как правильно это сделать. Я надеюсь, что статья поможет вам разобраться в нюансах корректировки взаиморасчетов с контрагентами в 1С и снизит количество ручных операций в ваших базах.
Документ находится во вкладках Продажи/Покупки - Расчеты с контрагентами - Корректировка долга.
Он предназначен для корректировки расчетов с контрагентами, т. е. если при формировании ОСВ по 60, 62 или 76 счетам мы видим некорректное сальдо, не зачтенные по ошибке авансы, просроченную задолженность, то создаем НЕ документ «Операция, введенная вручную» (о том, почему этим документом следует пользоваться как можно реже, мы подробно рассказывали в статье Ручные проводки - почему 8-ка их "не любит"? , а документ «Корректировка долга».
Давайте разберем некоторые ситуации более подробно:
1) При проведении документа был выбран неверный договор
Часто бывает, что при загрузке банковской выписки, формировании реализации или поступления, программа автоматически подставляет «Основной договор». Если договор выбран не верно, тогда в ОСВ можно видеть следующую картину:
Когда период закрыт, или нет возможности изменить договор и перепровести документы, то необходимо воспользоваться документом «Корректировка долга».
Вид операции выбираем «Зачет авансов», зачесть аванс – «Поставщику», в счет задолженности – «Нашей организации перед поставщиком». Если путаница с договорами произошла на 62 счете, то, соответственно, выбираем зачесть аванс – «Покупателя», в счет задолженности – «Покупателя перед нашей организацией»
Далее переходим к заполнению табличной части. Можно воспользоваться кнопкой «Заполнить остатками по взаиморасчетам» на обеих закладках (авансы поставщику/задолженность поставщику) или кнопкой «Заполнить», расположенной на верхней панели документа. После автоматического заполнения нужно проверить суммы и счета учета. Если необходимо зачесть часть суммы, корректируем информацию на соответствующих вкладках вручную. После проведения получим проводки вида:
2) Реализации одному контрагенту, а оплата от другого
Некоторые компании дробят бизнес для осуществления хозяйственной деятельности. Кому-то удобно, чтобы у каждого учредителя было свое ООО или ИП, кто-то так разделяет опт/розницу, виды оказываемых услуг. Поэтому нередко бывают ситуации, когда отгрузка произошла на одного контрагента, а оплата пришла от другого, например, был заблокирован счет, не было достаточной суммы денег и т. д. Тогда в ОСВ по 62 счету можно видеть следующее:
В этом случае также стоит воспользоваться документом «Корректировка долга». Вид операции «Прочие корректировки».
Дебитор - наш должник, контрагент, которому отгружали товар или оказывали услуги.
Кредитор - контрагент, осуществивший оплату.
Для заполнения табличной части воспользуемся кнопкой «Заполнить», при необходимости подкорректируем суммы (если сумма по одному виду задолженности меньше, чем по другому, например, была частичная оплата, то указываем на каждой вкладке меньшее значение).
После проведения получим следующие движения по счетам:
Иногда бывает очень сложно выбрать верный вид операции в документе «Корректировка долга», но, пожалуйста, запомните, что если нужен взаимозачет между двумя контрагентами, например,
- оплата за реализацию одному прошла в счет поступления товаров от другого,
- мы оплатили одному контрагенту, а поступление товаров и услуг произошло от другого,
то в таких ситуациях выбираем вид операции «Прочие корректировки» и внимательно указываем дебитора и кредитора.
3) Списание задолженности
Перед закрытием года большинство бухгалтеров анализирует счета расчетов с контрагентами и периодически замечают просроченную задолженность. Для списания безнадежных долгов также воспользуемся документом «Корректировка долга». Например, обнаружена просроченная задолженность покупателя на счете 62.01.
Создаем документ с видом операции «Списание задолженности», списать – «Задолженность покупателя», на вкладке задолженность покупателя воспользуемся кнопкой «Заполнить остатками взаиморасчетов», а на вкладке «Счет списания» укажем 91.02 и выберем субконто.
После проведения документа остатки по 62-му счету будут закрыты:
Вид операции «Списание задолженности» также можно использовать для списания авансов покупателя, задолженности и авансов поставщику.
В данной статье мы рассмотрели только некоторые случаи применения документа «Корректировка долга», на все возникшие вопросы с удовольствием ответим в комментариях.
Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:
- ошибок в ведении бухгалтерского учета;
- когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
- списания безнадежной задолженности, когда истек срок давности;
- изменения данных по согласованию сторон;
- если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.
Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении .
В данной статье я хочу показать пошаговую инструкцию, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:
подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.
Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.
Убедимся в этом, сформировав отчет « » с отбором нужных нам организаций:
Попробуем исправить текущую ситуацию.
Документ Корректировка задолженности в 1С
Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать».
В форме создаваемого документа укажем:
- Организацию.
- Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
- Списать: «Задолженность поставщику».
- , по которому корректируем взаиморасчеты.
Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:
- Зачет авансов . Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
- Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
- Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
- Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.
В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».
У меня получилось следующее:
Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:
На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3
В каком случае может понадобиться корректировка Расчета взносов в 2019 г.? Если организация или ИП обнаружит, что в сданном Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо будет представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1 , 7 ст. 81 НК РФ). В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз.
Представить новый Расчет придется, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- в разделе 3 указаны недостоверные персональные данные физлица;
- в разделе 3 обнаружены ошибки в числовых показателях (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.
Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0--», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1--», «2--» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1--», это означает, что Расчет уточняется впервые.
Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@ .
Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов
А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам?
Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты.
Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнает об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения взносов либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления (о неприеме расчета) в электронной форме или в течение 10 рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поскольку с такими ошибками первоначальный Расчет не считается представленным, только при соблюдении указанных выше сроков исправления страхователь будет освобожден от ответственности за несдачу Расчета в срок.
В процессе работы в программе 1С 8.3 Бухгалтерия не так уж редки ошибки ввода. Конечно же, не всегда играет роль человеческий фактор, но и он играет большую роль.
Предположим, что в программе отражен факт покупки или продажи какого-либо товара. Через некоторое время выясняется, что данные внесены некорректные. Причины нам не важны. Главное понять, что вносить изменения в ранее проведенные документы не всегда правильно. Это может привести к плачевным последствиям и нарушить логику данных. Правильно — сделать корректировку в 1С за прошлый период с помощью соответствующих документов.
Корректировка поступления и счета-фактуры от поставщика на уменьшение
Давайте рассмотрим конкретную ситуацию. 11 октября 2017 года наша организация ООО «Конфетпром» приобрела у поставщика одну пару резиновых перчаток по цене 25 рублей за пару. Через некоторое время выяснилось, что в программу были внесены неверные данные.
Оказывается, что поставщик изменил для нас цену, которая составила 22 рубля. К сожалению, до сотрудника, который осуществил факт покупки перчаток в программе, эта информация донесена не была, и он совершил ошибку.
Для того, чтобы исправить ранее созданный документ поступления существует его корректировка. Ввести корректировочный документ можно непосредственно из самого поступления, как показано на рисунке ниже.
Все данные программа заполнила автоматически. Обратите внимание, что на первой вкладке «Главное» в нашем примере установлен флажок «Восстанавливать НДС в книге продаж». Дело в том, что цена и как следствие стоимость перчаток была снижена. В связи с этим нам нужно, чтобы в книге продаж было произведено восстановление ранее принятого к вычету НДС.
Так же здесь вы можете указать, как необходимо отражать создаваемую корректировку: во всех разделах учета или только по НДС.
Перейдя на вкладку «Товары» мы видим, что в соответствующей табличной части уже добавлены наши резиновые перчатки со всеми остальными данными. При этом сама строка разделена на две подстроки. В верхней части указаны данные из первичного документа поступления, а в нижней – корректировка.
В нашем случае цена перчаток изменилась в меньшую сторону с 25 рублей на 22 рублей. Это изменение мы отразили во второй строке.
Проведем корректировку и проверим сформированные движения. Как видно на рисунке ниже, произошла корректировка стоимости резиновых перчаток на 3 рубля. Так же была произведена корректировка НДС на сумму в 18% от этой стоимости. Она составила 54 копейки.
После оформления корректировки мы можем так же . Делается это способом, аналогичным регистрации из поступления товаров.
Корректировка реализации и счета-фактуры у продавца
Ситуации, когда необходимо откорректировать первичный документ в большую или меньшую сторону, проведенный в предшествующих периодах, могут возникнуть и при продаже товара. В такой ситуации вы смело можете использовать описанную выше инструкцию.
Корректировка реализации в 1С 8.3 так же, как и корректировка поступления создается на основании первичного документа. Набор полей достаточно схож. Отличаются только создаваемые в программе движения.
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия
Версия конфигурации: 3.0
Дата публикации: 15.02.2017
Часто работая с программой 1С:Бухгалтерия 8.3 мы видим как бухгалтера или менеджеры при отгрузке правят документы Отгрузки или Поступления. Такие операции не допустимы в программе, для таких случаев предусмотрены документы Корректировка реализации и Корректировка поступления .
Корректировка может производиться как в сторону увеличения так и в сторону уменьшения.
Корректировка выполняется при изменении цены или (и) количества отгруженных товаров. Операция по корректировке выполняется по соглашению сторон с оформлением дополнительного соглашения сторонами. Корректировка может быть оформлена на Товары, Услуги или Работы.
1. Корректировка реализации 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция продавца)
Данный вид документа служит для регистрации изменения в уже выданных покупателю. К таким ситуациям могут относиться ситуации, когда продавец выявил ошибки в документах отгрузки или согласованное изменение условий продажи уже по реализованным товарам, услугам или работам.
Корректировка реализации вводится на основании:
1. Реализация (акт, накладная)
2. Оказание производственных услуг
3. Отчет комиссионера (принципала) о продажах
4. Корректировка реализации.
Создаем на основании введенной Реализации товаров документ Корректировки реализации .
В меню Создать на основании выбираем Корректировка реализации .
Открывается форма Корректировки, Вид операции:
Выполняется при изменении условий (цены или объема) со согласованию.
Исправление выявленной ошибки в первичной документации.
В табличной части Товары, изменяем строку после изменения , вводим новые данные по количеству или цене.
В печатных формах есть удобный печатная форма под названием , данный документ применяется для согласования изменений условий договора с покупателем, то есть этот документ подтверждает согласие обеих сторон на корректировку.
В печатной форме есть все необходимые данные для согласования Соглашения об изменении стоимости. Шапка заполняется реквизитами продавца и покупателя, табличная часть содержит товары, услуги или работы по которым производится изменения, а подвал имеет места для подписи сотрудников покупателя и продавца.
Все созданные корректировки хранятся в журнале. Находящийся в разделе .
Если вам требуется сделать корректировку на корректировку, то такая возможность тоже заложена в программу. Для этого перейдем в журнал Продажи - Корректировка реализаций и на основании уже созданного документа введем новый.
Довольно простые операции по формированию корректировочных документов, которые позволят вам защитить свои интересы и соответствовать законодательству. А так же показать вашим покупателям высокую культуру работы с программами и знанием бухгалтерского учета.
2. Корректировка Поступления 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция покупателя)
Данный вид документов служит для регистрации изменений в документах полученных от поставщика. Как и в случае с реализацией это может быть ошибка или согласованное изменение.
Формирование документа выполняется на основании документа Поступление товаров и услуг .
В корректировке поступления предусмотрено 3 вида операции:
Корректировка может быть нескольких видов:
1. Корректировка по согласованию сторон - согласованное изменение цены или объема поставляемых услуг, работ или товаров. Выставляется корректировочная счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ)
2. Исправление в первичных документах - исправление ошибок допущенных поставщиком при формировании Акта или Товарной накладной.
3. Исправление собственной ошибки - данный вид операции предназначен для исправление неверных данных в документе, таких как номер входящего, ИНН, КПП, дата счет-фактуры...
Заполняем шапку и переходим на вкладку Товары.
Во вкладке товары мы вносим изменения в Цену или Количество товаров.
