Бухгалтерская отчетность ип на осно. Как сдают отчеты ип на осно

Как должен сдавать отчетность ИП на ОСНО? Под ОСНО понимается общая система налогообложения. На территории Российской Федерации данная схема является основной и наиболее сложной системой, поскольку она не имеет никаких льгот по отчетности.

Наоборот, выбравшие ее предприниматели должны строго отчитываться. И в некоторых случаях нелишним будет пригласить специалиста для помощи в работе с налогами и необходимой отчетностью, такой как налог на добавленную стоимость или, например, НДФЛ. Однако этот режим очень выгоден для налогоплательщиков.

Как сдают отчеты ИП на ОСНО

Данный режим не предусматривает ограничений ни по доходам, ни по количеству сотрудников, ни по видам деятельности. Бывают случаи, когда возможно совмещение нескольких режимов, например, ИП могут совмещать ЕНВД с ОСНО или с налогообложением по Патентной системе.

Когда наиболее выгодно применять сдачу отчетности ИП на ОСНО?

Во-первых, тогда, когда большинство партнеров и покупателей тоже работают на ОСНО и являются плательщиками НДС. В дальнейшем НДС можно уменьшить.

Партнеры и покупатели на ОСНО также могут воспользоваться вычетом НДС, который уплачен вам. Для многих компаний это очень важный аспект.

Во-вторых, когда осуществляется регулярный ввоз товаров на таможенную территорию РФ (т. е. происходит импорт товаров), необходимо уплачивать НДС, который, если вы на ОСНО, благополучно возвращается в виде вычета.

ОСНО может быть установлена автоматически, если предпринимателем не подано заявление о переходе на иной специальный режим. Рассмотрим виды отчетности, которые необходимо сдавать пользующимся ОСНО предприятиям.

Вид и структура отчетов ИП на общей системе налогообложения зависит от количества наемных рабочих, трудящихся у него.

Поэтому отчетность должна рассматриваться в двух вариантах: предприятие с работниками по найму и без них.

Вернуться к оглавлению

Какие отчеты сдает предприниматель

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО? Есть отчеты ежеквартальные, а есть годовые.

Рассмотрим виды отчетности, которую сдают ИП, имеющие наемных работников и являющиеся плательщиками НДС.

Ежеквартальная отчетность ИП. Ежеквартально сдается такая отчетность:

1. Отчеты об уплаченных взносах и налогах. Сдаются по форме РСВ-1 в Пенсионный фонд РФ вместе со сведениями о работниках. Должны быть сданы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
2. В Фонд социального страхования отчетность по форме 4-ФСС до 15 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
3. В налоговую инспекцию необходимо сдать декларацию по НДС. Предоставлена она должна быть до 20 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Годовая отчетность ИП на общей системе. Так, в ПФР необходимо предоставить:

1. Отчетность за год по форме РСВ-1 за сотрудников. Сдается до 15 февраля года, который идет за отчетным.
2. До 15 февраля необходимо сдать и персонифицированный учет сотрудников.
3. По форме РСВ-2 сдается отчетность по уплаченным налогам и взносам за самого индивидуального предпринимателя. Сдача должна быть произведена до первого марта.
4. Индивидуальные сведения о собственном стаже сдаются до 1 марта.

В ИФНС необходимо сдать за прошедший год:

1. Декларацию по НДС. Сдается до 20 января после отчетного года.
2. Среднесписочную численность коллектива, также сдается до 20 января.
3. Справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ, сдаются до 1 апреля после года, который являлся отчетным.

Отчет по форме 2-НДФЛ необходимо подготавливать и сдавать на каждого работника организации или иное лицо, которому предприниматель осуществлял уплату с вычетом подоходного налога. Каждый квартал подается еще декларация по форме 6-НДФЛ, и в нее входит информация о сумме налогов и взносов, которые были перечислены предпринимателем за сотрудников.

• 3-НДФЛ, декларация сдается до 30 апреля;
• декларация о предполагаемом доходе, сдается тогда, когда начинает вестись деятельность, либо с того момента, когда прибыли увеличивается в 2 раза.

В ФСС необходимо предоставлять:

• годовой отчет по форме 4-ФСС, сдан должен быть до 15 января после истекшего года;
• отчет, где указывается подтверждение основного вида деятельности, сдается не позже 15 апреля после истекшего года.

Предприятиям, не имеющим сотрудников, отчитываться немного легче. Они должны сдавать:

• декларацию НДС, опять же ежеквартально;
• отчет, в котором указываются сведения о среднесписочной численности предприятия за год;
• декларацию 3-НДФЛ;
• декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой должны содержаться сведения о планируемом доходе;
• годовую декларацию по НДС.

Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против».

У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты.

Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим?

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН. Но суть не меняется. Общая система налогообложения для ИП — это сумма, совокупность налогов. Главный ее плюс: отсутствие каких-либо ограничений. Нет никаких препон ни по числу работников, ни по разнообразию видов деятельности либо суммам полученных доходов.

Разумеется, предпринимательская деятельность может предусматривать разные направления, специализации, а, соответственно, и системы налогообложения. Как могут сочетаться налоговые режимы? По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой налогообложения и ЕНВД.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Налоги ИП на ОСНО в 2018 году: какие и как?

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2018 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
• налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
• НДС со ставками 0%, 10%, 18%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

1. НДС в размере 0%, 10%, 18%.
2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Налог на прибыль организации

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов. Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Основные доходы, получаемые при реализации товаров и услуг, а также прав на имущество;

Подобным образом учитываются и расходы. С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога. Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП.

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;

К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2018 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой.

Обычный размер — 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях. Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО.

Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Расчет НДС — процедура сложная, в ряде случаев она имеет тонкие нюансы, необходимые для работы специалистов. Здесь приведем лишь базовую формулу для его расчета.

Какие данные и действия потребуются?

Найти НДС с общей суммы дохода, то есть к начислению. Общий доход умножаем на 18, результат делим на 118.

Следующий шаг: высчитываем НДС к зачету (вычеты). Расходы * 18/ 118.

Последнее действие: НДС к уплате = НДС к начислению — НДС к зачету.

Пример. ИП купил ботинки за 600 рублей. Поставщику он должен уплатить за этот товар НДС = 600 руб. * 18 / 118 = 91, 52 руб.

Продав ту же обувь за 1000 рублей, ИП уплатил государству налог с этой сделки = 1 000 руб. * 18 / 118 = 152, 54 руб.

Подсчитываем итоговый НДС к уплате = 152, 54 руб. — 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Уплату НДС с 2015 года производят ежеквартально, но делят на равные доли помесячно, не позднее 25 числа каждого из месяцев последующего квартала.

Скажем, за 2-й квартал 2016 года нужно будет заплатить НДС 450 руб. Делим их на 3 равные части по 150 руб. и выплачиваем в сроки: до 25 июля; до 25 августа; не позднее 25 сентября.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС можно будет сдать в ИФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ уплачивается предпринимателем с доходов своей деятельности, а также в качестве физического лица с тех доходов, что не включаются в предпринимательскую деятельность.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных вычетов, но, напоминаем, лишь на расходы (вычеты), документально подтвержденные. Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%.

Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января. Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2018 году.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные — не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).

2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.

3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2018 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.

Налог на имущество организаций: платежи и отчетность

Авансовые платежи и налог вносятся раз в году, если иной порядок не предусмотрен законами субъектов РФ.

Декларацию в налоговый орган следует предоставить по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Годовой отчет подается не позднее 30 марта следующего года. остальные декларации — по 30 число месяца, что следует за отчетным периодом. В какую налоговую инспекцию подается декларация? По местонахождению каждого из обособленных подразделений с отдельным балансом; по территориальности каждого из объектов недвижимого имущества, который регулируется отдельным порядком исчисления и уплаты налога.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый — по 15 июля текущего года, 2-й — не позднее 15 октября, 3-й — по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Изменение в расчете пени, актуальное в 2018 году для ООО

Еще одно изменение 2017 года для ООО касается расчета пени.

С 01.10.2017 расчет пени ООО будут осуществлять по новым правилам, учитывая количество календарных дней не вовремя выполненных обязательств по уплате налогов и взносов:

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком до 30 календарных дней (включительно) - пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком свыше 30 календарных дней - пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки - рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Т.е. начиная с 31 дня просрочки платежа, размер ежедневной пени увеличивается в два раза.

А именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП .

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% (медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

• УСН ();
• ЕСХН ().

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

• ЕНВД ();
• ПСН ( – доступна только для ИП).

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

• Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
• Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
• КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

• Налог НДС для ИП . Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
• Налог НДФЛ для ИП на ОСНО . Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

Срок сдачи единой упрощенной декларации

1. Первый квартал - до 20 апреля;
2. Второй квартал - до 20 июля;
3. Третий квартал - до 20 октября;
4. Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “

Отчётность ИП - пожалуй, самая ответственная часть работы. Каждый предприниматель должен обладать достаточными компетенциями для того, чтобы быть готовым отчитаться перед налоговиками как за себя, так и за выплаты государству за своих работников. Ведь санкции фискальных контролёров становятся всё жёстче и могут полностью сторнировать бизнес, если расчёты не будут сданы в срок или в них будут обнаружены серьёзные ошибки.

Какие отчёты должен сдавать предприниматель на ОСНО

Главные требования к отчётности бизнеса, применяющего классический (базовый, основной) налоговый режим, заключаются в представлении трёх видов фискального декларирования:

1. При получении прибыли в отчётном периоде сдаются расчёты по подоходному налогу - формы 4-НДФЛ и 3-НДФЛ.
2. Если у коммерсанта есть штат наёмных работников, он подпадает под требования к налоговым агентам и, соответственно, отчитывается по расчётам и по уплате в бюджет подоходного сбора за свой персонал - по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
3. Если коммерсант проводит бизнес-операции с НДС, он должен регулярно сдавать соответствующий расчёт по косвенному налогу.

На этом налоговое декларирование бизнеса исчерпывается. Но остаётся обязанность по отчётности ИП-нанимателя, а также по выплатам страховых сборов за наёмных сотрудников.

Преференция для бизнеса, работающего без штата, заключается в том, что по страховым взносам ИП «за себя», а также по сбору при превышении совокупной прибыли ИП от трёхсот тысяч рублей, отчётность в налоговую не представляется. Все выплаты и расчёты по страхованию самозанятых ИП контролируются через камеральные проверки их налоговых деклараций. Поэтому в этом процессе частный бизнес не участвует.

Заметим, что налоговое законодательство освобождает всех предпринимателей от бухгалтерской отчётности, это закреплено во втором пункте 6 статьи ФЗ-402 «О бухгалтерском учёте». При этом нужно отметить, что вести или нет внутреннюю бухгалтерию, - решение коммерсанта. Сдавать бухгалтерский баланс частный бизнес не обязан (это «привилегия» организаций).

Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников

Ключевым требованием к бизнесу, работающему на ОСНО, является уплата и декларирование по НДФЛ. Это первый и обязательный налоговый сбор бизнеса на классической системе обложения.

Чтобы корректно и без ошибок подготовить отчёты по этому налогу, коммерсант должен вести полноценный налоговый учёт. Базовый документ фискального контроля - Книга учёта доходов и расходов ИП. Ведётся учёт постоянно, каждый первичный документ как по приходу средств, так и по расходным платежам фиксируется в журнале.

Для информации: КУДиР микробизнеса на ОСНО обязательно регистрируется в налоговой. При этом есть определённые условия: если ведётся такой регистр на бумажном бланке, то регистрация проходит до начала её заполнения. Перед этим нужно прошить, пронумеровать Книгу, на последнем листе поставить печать ИП и личную визу бизнесмена. Финальный шаг в этой процедуре - скрепить КУДиР печатью налоговой инспекции и подписью ответственного лица. Книга заверяется при личном присутствии коммерсанта-декларанта.

Если же ИП решает вести Книгу в электронной форме, то регистр распечатывается по итогам отчётного периода, также прошивается и визируется, после чего заполненная форма фиксируется налоговиками.

Бесплатно взять форму учёта ИП на ОСНО в формате Excel рекомендуем на онлайн-портале КонсультантПлюс, пройдя по гиперссылке . На этом же ресурсе можно изучить формальные требования к заполнению шаблона.

Основное, что следует помнить при отчётности по НДФЛ, - корректный учёт всех первичных документов. В расчёт налогооблагаемой базы можно включать только обоснованные и, главное, документально подтверждённые бизнес-затраты. Поэтому при внесении данных в КУДиР и переносе их в декларацию по налогу рекомендуем внимательно сверяться с требованиями налоговиков к фискальному учёту.

Несмотря на то что налоговый регулятор не предъявляет обязательных требований к сдаче этой формы отчётности, ответственность за её непредставление такая же, как и при нарушениях по декларированию. При проведении проверки бизнеса налоговики имеют право запросить КУДиР в любой момент. Как правило, происходит это при камеральной проверке финального расчёта по НДФЛ. Но если при начале ведения дела регулятор начнёт подозревать ИП в серьёзном занижении налогооблагаемой базы при планировании авансовых платежей, документ налогового учёта может быть запрошен и в середине отчётного года. Здесь можно нарваться на штрафы. Поэтому рекомендуем относиться к ведению Книги учёта как к непреложной обязанности.

Отчётность по НДФЛ

Алгоритм действий коммерсанта, применяющего классический режим налогообложения, при составлении расчёта по НДФЛ состоит в следующем:

1. Получив первую прибыль, бизнесмен должен подготовить и представить фискальному регулятору декларацию с расчётом предполагаемой прибыли на весь оставшийся отчётный период. Отражается расчёт в форме по КНД 1151021, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/768@. Направляется эта отчётность в течение 5 дней по прошествии того месяца, когда предприниматель приступил к осуществлению своей бизнес-деятельности и получил первую прибыль. Так называемый расчёт 4-НДФЛ необходим налоговикам для расчёта авансовых платежей бизнеса. Главная цель сдачи 4-НДФЛ - расчёт авансовых платежей ИП на ОСНО
2. После получения перспективного расчёта 4-НДФЛ налоговый орган в течение одной рабочей недели направит в адрес ИП расчёт-уведомление с фиксированными суммами по авансовым платежам по НДФЛ. По этому требованию коммерсант уплачивает свои обязательные налоговые платежи. Как правило, выплаты распределяются на 3 периода следующим образом: 50% / 25% / 25%.
3. Финальный отчёт по подоходному налогу ИП, отражающий итог прошедшего года, - декларация 3-НДФЛ - должен поступить в ИФНС до конца апреля.
   Форма 3-НДФЛ - довольно новая для ИП на ОСНО, её последний формат утверждён в конце 2016 года
4. Выплата полной суммы по налогу (или возврат переплаченного НДФЛ) должна пройти до 15 июля.

Скачать все шаблоны отчётности можно на онлайн-портале ФНС по ссылке . Там есть любые шаблоны по НДФЛ: от справки 2-НДФЛ до расчёта 6-НДФЛ.

Расчёт 4-НДФЛ - элементарная форма бизнес-отчётности, состоит она всего из одного листа. Он отражает плановые показатели только что открытого частного бизнеса. Начинающий бизнесмен на своё усмотрение считает и указывает свой совокупный доход, который он планирует к получению за отчётный период (до конца года).

Важные пункты, которые следует знать при расчёте и представлении планового НДФЛ-расчёта:

1. Рассчитав свою валовую прибыль до конца календарного года, ИП должен вычесть из полученной суммы планируемые бизнес-затраты. Если коммерсант предполагает учитывать свои расходы по нормативу затрат (фиксированные 20% от дохода), то нужно просто из суммы валового дохода вычесть 20%. А если ИП будет учитывать при расчёте все свои затраты (их нужно будет обязательно подтверждать первичкой), то в расчёт должна быть включена вся цифра расходов ИП. Как правило, так работает производственный бизнес.
2. Коммерсант не должен сдавать в ИФНС свои выкладки по доходным и расходным операциям, представлять какую бы то ни было документацию, подтверждающую прогноз ИП.
3. Декларант не несёт ответственности за точность расчётов в 4-НДФЛ. Кроме как на 200 ₽, его не имеют права оштрафовать, так как фискальные контролёры не имеют права начислить больший штраф и тем более пени за этот прогноз (статья 126 Налогового кодекса).
4. Когда ИП-декларант, ведя КУДиР, начинает понимать, что прогнозный годовой доход его бизнеса значительно (свыше 50%) превысит или, напротив, не дотянет до указанного годового дохода, коммерсант обязан представить в налоговую корректировочный расчёт 4-НДФЛ. ИФНС при этом пересчитает авансовый сбор по НДФЛ.
5. Сдаётся расчёт 4-НДФЛ обычно один раз за всё время работы. В последующие отчётные периоды налоговики считают авансовые платежи ИП на основе полученных данных за пройденные этапы.
6. Декларирование по форме КНД 1151021 представляют не только ИП, начавшие свою деятельность, но и те, кто переходит на общий режим с других систем (к примеру, при утрате права применять УСН).

Базовая отчётность бизнеса на общей системе налогообложения - декларация 3-НДФЛ. За отчётный период здесь признаётся календарный год. Последняя в году дата для декларирования НДФЛ - до 30 апреля. В этой отчётности нужно учитывать следующие ключевые моменты:

• базируется расчёт на Книге учёта ИП на ОСНО;
• финальная сумма налогооблагаемой базы по НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, рассчитывается с учётом уже выплаченных авансовых платежей;
• когда фактическая прибыль по расчёту 3-НДФЛ не доходит до указанных в 4-НДФЛ сумм, переплаченные авансовые суммы могут быть возмещены из госбюджета. Но проще всего для ИП - включить цифру переплаты в счёт предстоящих платежей по НДФЛ. Такая возможность закреплена в статье 78 НК РФ.

Фотогалерея: как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Титульный лист 3-НДФЛ оформляется по общим правилам заполнения налоговой отчётности В лаконичном Разделе 1 сведены данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет Раздел 2 содержит расчёт налоговой базы и суммы НДФЛ по ставке 13% В Листе В декларации указываются доходы и професииональные вычеты ИП, а также уплаченные авансы

Видеоинструкция: как заполнить 3-НДФЛ на онлайн-портале ФНС

Отчётность по НДС

Второй серьёзный блок отчётности предпринимателя на ОСНО - представление ежеквартальных расчётов по косвенному налогу - НДС. Пройти декларирование нужно до 25 числа месяца по окончании каждого квартала, то есть в апреле/июле/октябре и январе.

Главный момент в отчётности по НДС заключается в том, что принимается расчёт строго по электронному документообороту (ЭДО). Декларацию, оформленную на бумажном носителе, не примут в ИФНС. Таким образом, если ИП является плательщиком НДС, он к моменту сдачи отчётности должен иметь усиленную квалифицированную электронную визу, подтверждённую сертификатом одного из аккредитованных центров (оператора ЭДО).

Форма декларации по НДС и требования к её оформлению регламентированы распоряжением ФНС РФ №ММВ-7–3/558@ в 2014 году. Здесь же указано, что это расчёт сдаётся только в электронной форме. Ознакомиться с формой по КНД 1151001 можно на портале ФНС РФ, перейдя по гиперссылке .

Что нужно знать при оформлении декларации по НДС:

1. Все показатели вносятся в рублях, копейки нужно округлять по стандартному арифметическому правилу.
2. Титул-лист расчёта и Раздел №1 заполняют все плательщики налога, в том числе ИП, у которых нулевая база обложения, при этом сюда переносятся показатели из разделов 3-6.
   Титульный лист декларации по НДС фактически не отличается от любого другого налогового расчёта
3. В разделе № 8 содержатся сведения из Книги покупок ИП на ОСНО, которая ведётся по так называемому входящему НДС. Это тот налог, которые ИП заплатил своим контрагентам при закупе ТМЦ.
   Книга покупок должна вестить в электронной форме и фиксировать входящий (уплаченный ИП) НДС
4. В блоке под номером 9 - данные из Книги продаж. Это уже информация по налогу, выставленному покупателям бизнесмена. Итоговая сумма по исходящему НДСу отражается в декларации.
   Ведётся Книга продаж в электронном виде, сюда вносятся все счета-фактуры, которые направлены контрагентам
5. Разделы под номерами 2-12 оформляются только при условии, что проводились упоминаемые операции, к примеру:
   

Бизнесмены, применяющие ОСНО, могут использовать своё право на получение освобождения от применения НДСа. Это можно сделать, когда прибыль ИП за отчётный период (квартал либо три идущие подряд месяца) составляет менее 2 миллионов рублей. Только при расчёте нельзя учитывать исходящий НДС. Для того чтобы оформить такое освобождение, бизнесмен должен до 20 числа месяца, когда ИП планирует его получить, направить налоговикам уведомление о возможности воспользоваться правом на отказ от уплаты НДС. В пакет документов должна входить выписка из Книги учёта ИП.

Обратите внимание, что коммерсанты, переходящие, например, с упрощёнки на ОСНО, также должны подтвердить своё право на НДС-освобождение выпиской из КУДиР.

Такой льготный период действует строго 12 месяцев, автоматической пролонгации освобождения от применения НДС нет. Когда ИП хочет продлить эту преференцию ещё на определённый период, заявку необходимо направить снова. Освобождение от НДС согласовывается в письменном виде и даётся только на 1 год

Как только оборот ИП достигнет двух миллионов, бизнесмен должен снова вернуться к обязанностям НДС-плательщика. Заметьте, что все вышеперечисленные шаги не освобождают коммерсанта от представления отчётности по НДС.

Нулёвки: какую отчётность сдавать, если ИП не вёл бизнес

От представления фискальной отчётности по НДФЛ не освобождается ни один бизнесмен, применяющий ОСНО. Даже когда ИП не ведёт бизнес-деятельность и у него нет оборота, он всё равно сдаёт расчёты, обосновывая тем самым своё право не уплачивать фискальный сбор по главному налогу. От этой обязанности коммерсант может быть освобождён только в случае, когда он напишет заявление о снятии его с учёта из ЕГРИП. Так гласит пункт 1 статьи 229 НК РФ.

Отметьте в отчётном календаре: в отличие от всех других налоговых режимов и отдельных налогов (к примеру, НДС) налоговые инспекторы не примут к отчётности так называемую единую (упрощённую) декларацию, которую можно сдать по любому из других фискальных сборов. Единственный налог, по которому нужно сдавать «родную» декларацию, - НДФЛ.

Поэтому, если бизнесмен не вёл работы, а по его р/счетам (и по контрольно-кассовой технике) за весь отчётный период не проходили денежные средства, коммерсант, находящийся на бизнес-каникулах, должен отчитаться в положенный срок по форме 3-НДФЛ. Просто в этой ситуации во всех блоках, где должны стоять цифровые показатели прибыли и затрат, проставляются нулевые показатели. Соответственно, и в блоке с суммой налогового сбора ставится ноль.

Логично в этом случае, что если бизнесмен только встал на учёт в реестр предпринимательства и не вёл своё дело, то и 4-НДФЛ сдавать не нужно. Ведь ИП не получал прибыли в отчётный период.

Только предпринимателям в таких ситуациях нужно быть очень аккуратными со своими расчётными счетами. Если в течение отчётного налогового периода по р/с будут замечены операции (а налоговики имеют право контролировать движения бизнес-средств по всем кредитным организациям), ИП могут подвергнуть штрафным санкциям и вменить ему уклонение от налогов со всеми вытекающими последствиями.

А вот по налогу на добавленную стоимость при условии, если предприниматель официально освобождён от отчётности по нему, может применяться как раз единая (упрощённая) налоговая декларация (ЕНД). Но может применяться и классическая форма.
Единая (упрощённая) налоговая декларация содердит всего одну страницу

Как отчитаться при закрытии ИП

При завершении своего дела бизнесмену, работающему на классической системе налогообложения, следует оперативно действовать по следующему алгоритму, так как сроки для представления отчётности в этой ситуации предельно сжатые:

• всего 5 дней есть у бизнесмена с момента закрытия ИП (и выписки из ЕГРИП), чтобы представить в налоговую расчёт по 3-НДФЛ с показателями по текущей деятельности (за весь отчётный период);
• после сдачи отчёта в течение 15 дней нужно уплатить налоговый сбор по подоходному налогу;
• по НДСу плательщик отчитывается по стандартной схеме.

Таблица: виды, формы и сроки налоговой отчётности ИП на ОСНО без наёмных сотрудников

Видеоурок: отчётность и обязательства ИП без сотрудников

Состав отчётности ИП на ОСНО с работниками

Обязанности бизнеса, в штате которого состоят наёмные работники, значительно расширяются. Дополнительно к вышеперечисленным налоговым декларациям добавляются:

• ежемесячная и ежегодная отчётность в Пенсионный фонд - СЗВ-М и СЗВ-Стаж;
• ежеквартальная и ежегодная отчётность по НДФЛ за наёмных работников;
• единый расчёт по страхованию сотрудников (в отличие от отчётности ИП за себя эта отчётность сохраняется за микробизнесом), которая сдаётся в 2 ведомства - один отчёт в ФСС и второй - налоговикам;
• общий годовой отчёт по среднему количеству сотрудников, трудоустроенных к ИП в течение налогового года.

Формы и сроки сдачи отчётности ИП с персоналом (таблица)

Способы декларирования

Бизнесмен, зарегистрированный в Едином госреестре предпринимательства как плательщик налогов по основному режиму, сдаёт свою отчётность в ИФНС строго по месту жительства ИП (по тому адресу, где он был прописан временно или постоянно в момент постановки на учёт).

Представление фискальной отчётности может проходить тремя основными способами:

1. Пройти декларирование можно лично, посетив «свою» налоговую инспекцию. В этом случае декларация распечатывается минимум в двух экземплярах (не сшивается и не скрепляется). Первый экземпляр регистрируется в онлайн-ресурсе налогового органа и остаётся у инспектора. На втором ставятся отметка о принятии (или отказе в принятии), дата фиксации документа, расчёт возвращается предпринимателю на руки. К этому же способу относится сдача деклараций через законного представителя ИП. Это может быть любое дееспособное лицо: знакомый, родственник или наёмный помощник бизнесмена. Главное, чтобы на руках у физлица была нотариально заверенная доверенность на совершение определённых действий (именно на сдачу налоговой отчётности). Стоит учесть, что если с родственником можно просто договориться «за спасибо», то за совершение нотариальных действий в обязательном порядке взимается плата (за выдачу стандартной доверенности - 200 ₽). Если ИП собирается сдавать отчётность таким способом, в 2018 году можно упростить себе задачу, записавшись на определённое время с помощью электронного сервиса налоговиков «Онлайн-запись на приём ». Регулятор даёт возможность ИП записаться в ИФНС за 2 недели до нужного срока, но крайний срок для записи - до 24 часов ночи накануне дня визита к налоговикам. Стоит учесть только, что опоздав более чем на 10 минут, декларант лишается приоритетного права сдать свой расчёт, то есть придётся стоять в общей очереди. Сдать декларацию может только тот человек, чьи паспортные данные указаны в форме записи - если с расчётом идёт представитель ИП, он и должен заполнять анкету. Нужно учесть при сдаче бумаг таким способом 2 важных момента:
   • в 2018 году практически во всех налоговых инспекциях, помимо печатной формы, работники ИФНС просят представить декларацию на usb-носителе, чтобы сразу скачать её в электронном виде на сервер;
   • офлайн можно сдать отчётность по всем декларациям, кроме налогового расчёта по НДС, эта форма принимается налоговиками только по электронному документообороту.
   
   На первой странице формы декларант вводит свои паспортные данные, ИНН и контакты, в том числе электронку, куда придёт сообщение, на второй - выбирает ИФНС и дату
2. Направить налоговый расчёт можно почтовым отправлением. Для этого нужно в отделении связи заполнить стандартную опись и оплатить заказное письмо с уведомлением. В этом варианте в конверт вкладывается только один экземпляр декларации. Днём регистрации будет считаться дата отправки письма, определяется это по штемпелю почтового отправления. Именно этим днём ставится отметка о получении в информационном ресурсе ФНС РФ. Отправитель получает уведомление о приёме отчёта налоговиками (или отказе) аналогичным способом - заказным письмом на адрес, указанный при отправлении. Логично, что сдать декларацию по НДС таким способом не удастся - только НДФЛ.
   В описи почтового отправления нужно просто перечислить названия вложенных листов декларации 3-НДФЛ
3. Онлайн-декларирование - самый оперативный и надёжный способ представления отчётности в налоговую. Проходит сдача деклараций через специализированный сервис налоговиков. Главное требование фискального органа в этом случае - чтобы у коммерсанта была усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и зарегистрирован Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Регистрация даты сдачи отчётности ИП проходит в режиме реального времени. Обратная связь приходит на электронную почту, указанную в общих данных онлайн-кабинета предпринимателя. Декларант самостоятельно может выбрать программное обеспечение, по которому он будет отчитываться в ИФНС:
   1. Если бизнесмен на ОСНО освобождён от отчётности по НДС, достаточно установить на ПК программное обеспечение «Декларация». Это ресурс предназначен для формирования расчётов по НДФЛ (по форме 4 и 3) как для физлиц, так и для частных предпринимателей. Зайти на стартовую страницу сервиса можно по гиперссылке . Сегодня уже доступна для работы свежая версия для декларирования по НДФЛ от 16 мая 2018 г. Соответственно, уже выложена актуальная форма отчётности, утверждённая Распоряжением ФНС РФ от 25 октября 2017 под номером ММВ-7–11/822@. Сервис автоматически проверяет контрольные цифры декларации и не позволит допустить ошибку.
      В сервисе «Декларация» сейчас открыта декларационная кампания по итогам 2017 года, сдать можно декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
   2. Более полный сервис для онлайн-отчётности ИП - уже отработанный ресурс фискального контролёра «

Общая система налогообложения является базовым режимом для всех российских предприятий. Отчетность при ОСНО весьма объемна и имеет разные сроки сдачи. Это значит, что вопросом своевременного предоставления документов в ФНС нужно заниматься особенно тщательно.

Мы представляем вам актуальный на 2017 год список отчетности, которую нужно сдавать предпринимателям и организациям, а также сроки предоставления документов в инспекцию.

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодняшний день. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому , как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.

Организации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

• . Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

• Годовая отчетность компании . Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

• Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.
• Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
• Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС.

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

• Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС.
• Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
• Форма 2- НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
• Форма 6- НДФЛ – квартальный отчет. появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и . В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Хотя индивидуальные предприниматели, как правило, относятся к микробизнесу, и стандартное налогообложение для них невыгодно, многие из них все равно применяют ОСНО.

Произойти это может по разным причинам – несоответствие параметров деятельности требованиям специальных режимов, планы по расширению и развитию, необходимость работать с НДС и так далее.

Хотя при использовании ОСНО предприниматель и получает некоторые послабления в сравнении с организациями , объем отчетности все равно велик. ИП обязан предоставлять в контролирующие органы следующую отчетность при ОСНО:

• Декларация по НДС – ежеквартально.
• Декларация 3- НДФЛ (аналогична декларации по налогу на прибыль) – 1 раз в год.
• 4- НДФЛ .
• Отчетность в Росстат .

Если у ИП есть наемные сотрудники , то список необходимой отчетности пополняется:

• Формы 2- НДФЛ и 6- НДФЛ на тех же правилах, что и организации.
• Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам.

При разговоре, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, очень часто возникает вопрос по поводу системы бухучета. Как мы знаем, организации на общей системе обязаны ежегодно сдавать в ФНС баланс и другие формы отчетности. В случае с ИП ситуация несколько другая.

Дело в том, что обязанности по ведению полноценного бухучета ИП не имеют даже в том случае, когда находятся на ОСНО. Для подтверждения доходов и расходов им достаточно вести официальную и утвержденную законодательством КУДИР (книгу учета). При этом допускается ее формирование в электронном виде на протяжении года. По итогам отчетного периода книга распечатывается и производится сшив.

Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить – обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет . Однако многие предприниматели на добровольной основе сдают КУДИР вместе с декларациями, чтобы убедиться в правильности ведения налогового учета.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО - сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:

Итоговый список отчетности при ОСНО напрямую зависит от формы регистрации и наличия сотрудников в штате. Проще всего вести учет предпринимателям, работающим в одиночку – они, по сути, сдают только и подоходному налогу.

Заключение по общей системе налогообложения

Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!