Аккредитивы виды. Какие виды аккредитивов бывают

При заключении новых сделок между частными лицами и индивидуальными предпринимателями, организациями и предприятиями часто возникает вопрос: «Как застраховаться от недобросовестности контрагентов и избежать потери денег или товара?». Особенно актуален данный вопрос, когда оплата товара производится авансом. При этом риски возрастают, если контракт заключается на значительную сумму с иностранными партнерами. Решение простое – применять при расчетах аккредитивы. Что такое аккредитив, знает не каждый. Однако, изучив все тонкости работы данного вида расчетов, клиенты чувствуют себя более защищенными и уверенными в проведении крупных сделок.

Аккредитив: что это простым языком?

Аккредитив – это форма безналичного расчета, которая осуществляется под контролем двух банковских организаций. Банк, который защищает интересы покупателя, переводит деньги на счет продавца продукции (услуги) только в том случае, когда продавец предоставит в банк необходимые документы. Список документов составляется при заключении сделки и прописывается в контракте.

Схема взаимодействия между партнерами может немного усложняться, все зависит от вида аккредитива. Несмотря на это, банковская организация выступает посредником, который за определенную плату обеспечивает выполнение сделки.

Преимущества аккредитива для покупателя

Расчеты по аккредитиву, по сравнению с другими формами оплаты, имеют преимущества для покупателя:

• деньги перечисляются продавцу только после совершения поставки товара покупателю – для этого необходимо предоставить в банк весь необходимый список документов, составленных должным образом;
• если поставка не производится, деньги возвращаются покупателю в заранее обозначенные сроки;
• банк гарантирует, что товар будет доставлен в согласованном объеме и ассортименте, а также надлежащего качества, так как продавец обязан предоставить сотрудникам банка документы, подтверждающие ассортимент, качество и количество товара;
• уменьшается риск негативных налоговых последствий сделки – банк гарантирует правильность оформления сопровождающих сделку документов, иначе банк не переведет деньги на счет продавца;
• расчеты по аккредитиву могут быть предоставлены банком в кредит на выгодных для покупателя условиях – это позволяет не выводить большую сумму средств из оборота для оплаты сделки.

Схема использования аккредитива

Что такое аккредитив, мы выяснили. Теперь давайте разберемся, как же на практике проходят сделки с данной формой оплаты.

1 этап. Продавец и покупатель подписывают контракт (договор купли/продажи, поставки товара, оказания услуг), в условиях которого прописана форма расчетов по аккредитиву, а также условия его раскрытия.

2 этап. Покупатель подает в банк заявление и копию контракта. На основании предоставленных документов, банковская организация открывает аккредитив. При необходимости, аккредитив может быть подтвержден банком продавца, если данные требования предусмотрены контрактом.

3 этап. Покрытие аккредитива формируется либо за счет средств клиента-покупателя, либо на основании кредита, предоставленного данному лицу банком-эмитентом.

4 этап. Продавец доставляет товар, отправляет в банк надлежащим образом оформленные документы. После проверки банком выполнения всех условий, происходит открытие аккредитива, и продавец получает оплату.

5 этап. Покупатель получает товар и все сопровождающие документы.

Данная схема проста и прозрачна. Выставленный аккредитив для поставщика выступает гарантией оплаты, а для покупателя снижает риски потери денег, как в случае с предоплатой неизвестному контрагенту. Одновременно банк сопровождает сделку, проверяя ее чистоту.

Виды аккредитивов

В постановлениях Центрального Банка Российской Федерации прописана возможность открытия таких видов аккредитивов:

• Покрытый (депонированный) банковский аккредитив – что это, простым языком можно описать так: покупатель открывает в банке счет и переводит на него денежные средства в размере, необходимом для покрытия аккредитива. Банк-эмитент производит перечисление суммы на корреспондентский счет финансового учреждения, где открыт счет продавца. Это наиболее распространенный вид расчета по аккредитивам.
• Непокрытый (гарантированный) аккредитив – банк-эмитент не перечисляет денежные средства банку-исполнителю, а предоставляет возможность списания средств со счета, открытого у него, в пределах суммы, оговоренной в контракте. Порядок и сроки списания средств со счета банка-эмитента происходит согласно имеющемуся межбанковскому соглашению.
• Отзывной – документарный аккредитив, который может быть отозван, изменен или аннулирован банком по поручению плательщика без согласия с поставщиком и даже без его предварительного уведомления.
• Безотзывной – вид договора, который можно отменить только после того, как исполняющий банк получит согласие на изменение условий от поставщика товара. Не существует частичного принятия условий безотзывного аккредитива.
• Подтверждённый – форма взаимодействия, которая подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны банка, который не выступает эмитентом. Финансовая организация берет на себя обязательства произвести оплату за товар (услуги), даже если банк-эмитент отказывается совершить платеж. Данная форма взаимодействия относится только к безотзывному аккредитиву. За подтверждение требуется дополнительная оплата комиссии банку.

Дополнительные разновидности

На сегодняшний день существует еще несколько видов аккредитивов. Они представляют собой разновидности тех, что описаны выше.

Документарный аккредитив с красной оговоркой – это договор, согласно которому банк-исполнитель получает полномочия от банка-эмитента производить оплату аванса поставщику товара в сумме, оговоренной в контракте, до того момента, когда товар будет полностью доставлен или услуга оказана в полной мере.

Револьверный вид – открывается, когда контракт предусматривает несколько поставок примерно равными по стоимости частями на протяжении определенного промежутка времени. Аккредитив открывается на сумму, равную одной поставки, с условием, что после каждой оплаты, на счету будет восстановлена первоначальная сумма. Параллельно с этим, сумма контракта будет циклично снижаться.

Переводной (трансферабельный) аккредитив – осуществляет платежи не только в пользу продавца, но и в пользу третьих лиц (поставщиков). Данный вид используется в том случае, когда продавец осуществляет поставку через поставщика и не является непосредственным грузоотправителем. Третье лицо, отгрузив товар по указанному адресу, предоставляет в исполнительный банк необходимые документы, после чего в его пользу производятся все оговоренные ранее выплаты.

Какой выбрать вид аккредитива?

Как правило, участники должны самостоятельно определять форму аккредитива и согласовывать ее с банком. Главными факторами, влияющими на выбор аккредитива, являются условия проводимой сделки и интересы сторон. Для этого необходимо точно понимать, что такое аккредитив и какие из его форм используются в нашей стране.

На данный момент, российское законодательство в вопросах урегулирования безналичных расчетов несколько отстает от наших западных соседей, поэтому можно ориентироваться на международные правила для документарных аккредитивов, разработанных Международной торговой палатой.

Стоит учитывать, что не каждый банк готов согласиться на нестандартные условия аккредитива. Это связано, в большей степени с нехваткой квалифицированных специалистов в этой сфере. Поэтому, прежде чем включать в основной договор нестандартные условия, нужно согласовать их с банками получателя и плательщика средств.

Участники взаиморасчетов

Для того чтобы выбрать данную форму расчетов, недостаточно знать, что такое аккредитив. Нужно также понимать, что, как и любая другая форма безналичного расчета, он имеет свои недостатки.

В данной сделке участвуют не две стороны, как при обычных взаиморасчетах, а четыре. Помимо продавца и покупателя здесь участвуют банк продавца и банк покупателя, где открывается простой аккредитив, счет и происходят все основные операции. Это вносит определенные сложности в проведение сделки.

Сложности оформления

Расчет по аккредитиву подразумевает жесткие требования к документам и срокам, а также усложнение процедуры оформления. Кроме составления основного контракта между покупателем и продавцом, требуется произвести обмен документами между банками. Несмотря на то что сейчас это делается в электронном виде, на проверку всех документов требуется время.

Дорогая услуга

Стоимость данного вида оплаты достаточно высокая. Банк взимает комиссию за все операции, проводимые с аккредитивами. К тому же с момента открытия аккредитива, деньги на счету покупателя замораживаются, что является гарантией покрытия аккредитива.

Заключение

Несмотря на все свои недостатки, такая форма оплаты является надежной и удобной для всех участников сделки. Разобравшись во всех тонкостях процесса, клиент больше не сможет отказаться от такого вида расчетов.

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

1. Продавец и покупатель заключают между собой договор . В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива . Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

• номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
• сведения о поставщике;
• основные особенности, присущие аккредитиву;
• способ реализации;
• информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
• название банка, который будет исполнять аккредитив;
• перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

• сведения о сторонах сделки;
• вид аккредитива;
• сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
• сроки;
• размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
• порядок проведения оплаты;
• особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
• права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

Аккредитив – условное обязательство финансового учреждения в выплате физ или юрлицу определенной суммы средств, оговоренных в договоре между двумя сторонами. Какие виды аккредитивов бывают и как верно провести процедуру? Мы расскажем в нашем материале.

Подробная информация об аккредитивах

Аккредитив представляет собой операцию, производимую между одним либо двумя финансовыми организациями в безналичной форме. Основание для проведения – поданное заявление, которое должно быть оформлено по установленной форме и подано покупателем в пользу продавца услуг или поставщика товаров. Участвующими сторонами при заключении договора могут быть либо только физические лица, либо только юрлица и юрлицо и частное лицо.

Если говорить простым языком, то аккредитив является самой удобной формой взаимодействия между сторонами, однако в России этот вариант не так распространен как на Западе из-за своей сложности. Это форма расчета, гарантирующая получения платежа поставщику и выполнение всех прописанных в договоре условий для покупателя услуг либо товаров. Выглядит все довольно просто: после осуществления поставок товаров или оказания услуг, банк оплачивает требуемую сумму продавцу, а покупатель перечисляет средства в банк, оплачивая также и проценты (комиссию). Банк при аккредитиве выступает гарантом.

Такую форму расчетов можно использовать как для внутренней, так и для внешней экономической деятельности. Если речь идет о международной торговле, то вся процедура регламентируется правилами ведения документарных аккредитивов, которые были опубликован Международной торговой палатой в 2007 году.

Нередко аккредитив путают с факторингом или банковской гарантией, однако это немного разные понятия, и об их различиях вы узнаете чуть ниже.

Основные особенности аккредитивов – запоминаем

Аккредитив является достаточно новой формой расчетной на отечественном рынке, но чаще всего к нему прибегают редко не столько из-за сложностей оформления процедуры, сколько из-за незнания основных механизмов. Чтобы лучше понять весь процесс, давайте разберем его поэтапно:

1. Заключается договор между партнерами, при этом в нем должны быть оговорены все условия передачи средств одному лицу от второго. Один участник обращается в банк, где открывает счет – на нем сохраняется сумма, которую до этого прописывают в договоре. Например, если поставщику нужно заплатить 450 тысяч рублей, именно столько и должно быть на счету.
2. Поставщик обращается в банк и относит туда ценные бумаги, после чего банк-партнер предоставляет своему клиенту об открытии счета.
3. После того, как поставщик выполнит все условия, прописанные в договоре, ему нужно предоставить в банк документы, которые подтверждают исполнение взятых обязательств.
4. Все полученные бумаги проверяются, после чего поставщик получается средства, указанные в договоре.

Таким образом, в одной сделке принимают участие четыре участника: получатель и отправитель средств, два банка.

Правовое регулирование вопросов

Любые действия с аккредитивами регламентируются действующим законодательством РФ, соглашение должны быть составлено по всем нормам, которые прописаны в документах Центробанка, если договор на аккредитив будет заключаться между двумя резидентами РФ.

Особенно следует учитывать следующие нормативные акты:

• 867-873 статьи ГК РФ, где прописаны особенности ведения безналичным расчетов по аккредитиву.
• Положение ЦБ РФ «Положение об осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ».
• Положение «Положение об осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», которые было принято ЦБ РФ.

Аккредитив и его плюсы и минусы

Главная особенность аккредитива в том, что это отличный инструмент безопасности сделки. Однако и тут есть некоторые нюансы. Потому прежде, чем вы решите воспользоваться аккредитивом, нужно узнать про его преимущества и недостатки более подробно.

К плюсам можно отнести:

1. Гарант выдачи средств за услуги, оказанные поставщиком.
2. Обеспечивается соблюдение всех условий договора.
3. В случае если один из партнеров не выполнит условия договора, получится вернуть всю сумму средств в банке.
4. Ответственность за выполнением договора лежит на банке.
5. Если у вас нет уверенности в новом партнере, то аккредитив – лучший вариант, поскольку сделка будет гарантированно безопасной.
6. Возможность безопасно проводить сделку даже на большие суммы, что особенно важно для физлиц. Не придется переживать, как перевозить и где хранить такую сумму средств.

Данные услуги предоставляют очень многие банковские учреждения, а потому с поиском банка проблем не должно возникнуть. Однако и у казалось бы на первый взгляд такого выгодного вида сотрудничества есть свои минусы, к которым относят:

1. Многоэтапное документальное оформление сделки – довольно длительное и муторное.
2. Необходимость оплаты банковской комиссии.
3. Лица, которые впервые используют аккредитив, могут запутаться при оформлении документов.

Кроме того, достаточно длительным будет и перевод средств, поскольку нужно оформить массу документов.

Какие виды аккредитивов бывают?

Давайте рассмотрим, какими могут быть аккредитивы. Они разделяются на такие виды, как:

Также есть еще один вид – с «красной оговоркой». В случае наличия соответствующей просьбы финансовое учреждение выдаст поставщику деньги до того, как он предоставит документы об осуществлении доставки.

В России самым распространённым видом является безотзывный аккредитив, поскольку позволит защитить все стороны сделки.

Договор по аккредитиву – правила составления

При составлении договора очень важно, чтобы в документе были следующие пункты:

• Название банка, паспортные данные поставщика и покупателя.
• Сумма выплат.
• Должна быть указана аккредитивная форма расчета.
• Варианты извещения участников сделки.
• Срок действия договора – в течение этого времени должны быть исполнены условия соглашения.
• Ответственность сторон, которая может последовать при невыполнении условий договора.

Правда, мы указали лишь стандартные пункты, которые обязательно должны быть в договоре. Дополнительно могут быть прописаны иные условия. К примеру, можно прописать возможность получения не полного платежа, а долевых выплат.При этом аккредитив может быть оформлен как на физлицо, так и на компанию.

Если будет использоваться аккредитивная форма расчёта, в документе обязательно указывают:

• Наименование банка-эмитента.
• Название банковского учреждения, который обслуживание получателя средств.
• Наименование получателя.
• Общая сумма.
• Применяемый вид аккредитива.
• Вариант извещения об открытии аккредитива.
• Сроки действия, требования к оформлению документов.
• Ответственность.
• Условия оплаты.

Кроме того, в документ можно включить и иные условия, которые касаются порядка расчетов – например, частичные платежи. Платежи должны быть произведены в безналичном порядке – со света покупателя перечисляется определенная сумма на счет получателя.

Важно помнить – в случае нарушения при исполнении данной формы расчетов, несут ответственность банковские учреждения. Потому так важно верно оформлять все документы, чтобы не было проблем при перечислении средств.

Существующие формы расчетов – что нужно знать?

Как мы уже говорили, формы расчетов по аккредитиву определяются законодательством РФ. Все расчеты должны проводиться на специальных бланках с учетом следующих стандартов:

• Форма 0401063 для написания заявки на аккредитив.
• По форме 0401061составляется требование по платежам

При этом все расчеты обязательно должны отражаться в бухгалтерской документации на следующих счетах:

• Принято к исполнению – счет 9802 А.
• Расчеты отражаются на счете 2602 П.
• Гарантии участников – счет 9020 А.
• Комиссионные расходы отражаются по счету 7100 А.

Если обращаетесь за банковскими гарантиями при расчетах, очень важно не только верно открыть счет и соблюдать все правила составления документов, но и верно отражать операции в бухучете, поскольку со сделок «по безналу» также платятся налоги.

Вконтакте

С контрагентами. Он выражает обязанность кредитного учреждения перевести на поставщика установленную в договоре сумму после отгрузки товара или выполнения услуги. Действующим законодательством предусмотрен унифицированный бланк данного платежного средства.

Аккредитив - это гарантия успешного осуществления сделки для обеих сторон. Ведь поставщик уверен в том, что необходимые для оплаты средства имеются у клиента, а покупатель защищен от потери собственных денег, так как они находятся на отдельном счету в обслуживающем его банке до момента выполнения поставщиком своих обязательств.

Итак, узнаем подробнее, что такое аккредитив и в чем суть механизма его работы. Когда две стороны заключают соглашение о предоставлении какой-либо услуги, возникает вопрос о своевременной оплате. Особенно актуальна для хозяйствующих субъектов, которые сотрудничают впервые и еще не уверены в добропорядочности друг друга.

Итак, в банке плательщика открывается отдельный счет, на который перечисляется требуемая сумма. Вторая сторона договора может получить эти наличными либо потребовать их перевода на счет в его банке только после предоставления документа, удостоверяющего факт окончания сделки.

Банковский аккредитив может быть нескольких видов.

Отзывный тип предполагает наличие возможности отмены или внесения корректировок клиентом банка-эмитента без предварительного уведомления об этом другой стороны соглашения. В некоторых случаях кредитное учреждение принимает решение о его отмене без акцепта клиента. Если условия остаются прежними, то банк поставщика предъявляет документы, подтверждающие исполнение обязательств, банку покупателя, на основании которых последний должен немедленно перечислить деньги.

Конечно, отзывный аккредитив не является гарантированным в полной мере, поэтому на практике используется довольно редко. Как правило, его выбирают организации, которые сотрудничают уже длительное время и степень доверия между ними достаточно высока.

Безотзывный аккредитив - это обязательство банка, не терпящее никаких изменений или корректировок. То есть если поставщик представил необходимые документы, подтверждающие факт отгрузки товара, то деньги должны быть переведены безоговорочно. На практике такой тип расчет используется гораздо чаще, так как дает бенефициару уверенность в четком выполнении условий договора.

Существует негласное правило: когда на аккредитиве не указан конкретный вид (отзывный или нет), он автоматически считается безотзывным.

Также можно выделить неподтвержденную и подтвержденную форму. Первую нельзя отменить или внести какие-либо корректировки без акцепта второй стороны. Подтвержденный безотзывный аккредитив считается самым надежным, так как банк-бенефициар оповещает о взятии на себя обязательств по предоставлению документов. В данном случае банки работают совместно, что гарантирует качественное исполнение требований.

Револьверный аккредитив - это возобновляемое обязательство банка. Как правило, оно используется между контрагентами, планирующими дальнейшее сотрудничество, например, при поставке определенной продукции партиями. В данном случае участникам сделки не приходится всякий раз просить банк открыть отдельный счет. На нем просто резервируют крупную сумму, из которой после каждой поставки перечисляются средства на счет бенефициара. Этот процесс повторяется до тех пор, пока сумма не будет исчерпана. Тогда осуществляется очередное пополнение - и работа продолжается в прежнем режиме.

В странах Европы получили распространение аккредитивы с зеленой или красной оговоркой. Первый тип иначе называют аккредитивом с то есть денежные средства переводятся через определенный промежуток времени после предъявления в банк-эмитент. А форма «с красной оговоркой» предполагает выдачу аванса поставщику до представления документации.

Есть несколько видов аккредитивов. Разберемся, какие существуют в международной практике, а какие используются у нас в стране, что они собой представляют и когда открываются.

Если компания пытается установить новые взаимоотношения с контрагентом, есть риск потери денежных сумм при подготовке договора с незнакомой фирмой.

Как перестраховаться от неприятностей? Используйте аккредитивы, которые являются формой взаимодействия сторон сделки, что удобна и надежна для предприятий.

Необходимые сведения

Стороны сделки при аккредитиве:

• приказодатели;
• бенефициары – лица, что получают средства;
• банковское учреждение, что является эмитентом;
• исполняющее банковское учреждение;
• авизующие банки.

Рассмотрим основные понятия и правила использования аккредитива.

Основные моменты

Аккредитив является формой расчетов, когда банки-эмитенты действуют по поручениям плательщиков и обязаны осуществить платеж или дать полномочия иным банкам произвести платеж бенефициарам.

Рассмотрим понятия, с которыми вы столкнетесь при проведении операций с аккредитивом:

Аккредитив – расчетный тип документа, на базе которого банковское учреждение переводит средства получателю. Последний же должен подать документацию, что будет соответствовать условиям оформленного .

Банк также может передавать полномочия иному банку на осуществление платежа. Составленный аккредитив представляют в нескольких экземплярах, что нужны банкам плательщиков для выполнения требований.

Чтобы получить средства по аккредитивам получатели представляют реестры счетов, документацию на отгрузку и т. д. в обслуживающие банки.

Средства аккредитива переводят на весь период его действия. Схема расчета будет такой:

Непокрытый

Непокрытым или гарантированным является такой вид аккредитива, когда банковским учреждением-эмитентом исполняющему банку представляется право списать денежные суммы со счетов в рамках денег по аккредитиву.

Или отражается в аккредитиве другой метод возмещений денег, выплаченных согласно условиям аккредитива. Правила, в соответствии с которыми списываются (возмещаются) средства, прописываются в соглашении, оформленном между банками.

Порядок возмещения денег по непокрытым аккредитивам определяют в договорах между покупателями и банками-эмитентами.

Схема при расчете будет такова:

Отзывный

Банковские учреждения, что выступают эмитентами, имеют право менять или отменять такие аккредитивы, не извещая при этом продавцов (поставщиков). Никакой обязанности у такого банка перед получателями сумм возникать не будет.

Банки, что являются исполняющими, уплачивают суммы по отзывным аккредитивам, если не они не получают извещение о том, что требования аккредитива изменены или он отменяется.

Если в текстах аккредитивов не прописывается иное, они считаются отзывными.

Безотзывный

Аккредитивы не могут быть изменены или отменены, если на это нет согласия получателей денег. Может быть подтвержденным и неподтвержденным.

Второй вид чаще применяется. По такому аккредитиву банком-эмитентом производятся платежи или акцептуются тратты согласно условиям аккредитива.

Подтвержденные больше подойдут экспортеру, так как в таком случае есть гарантия, что обязательство эмитентов будет выполнено.

Подтвержденный

При выражении такой просьбы банком-эмитентом, безотзывные аккредитивы могут быть подтверждены исполняющими банками с принятием обязанностей, что являются дополнительными.

Это возможно по осуществлению оплаты получателям денег при подаче документации, что будет соответствовать требованиям аккредитивов. Такие аккредитивы именуют подтвержденными.

Условия их считаются скорректированными или аккредитивы отменяются при представлении эмитентами письменного согласия от лица исполняющего банка, что подтверждает аккредитив, и поставщика.

Подтвержденные аккредитивы применяются при совершении международной сделки. Они эквивалентны двойному подтверждению.

Ряд продавцов выставляет требование, чтобы аккредитив от имени второго учреждения дал гарантию, что средства являются доступными. Оригиналы аккредитивов направляются в банк продавцов. Оба банка создают аккредитивы.

Если одно банковское учреждение не в состоянии покрыть стоимость продукции, второй будет компенсировать такие средства продавцам. Заинтересованным лицом в том, чтобы аккредитив был подтвержденным, является бенефициар.

Возникающие нюансы

Есть некоторые особенности, в которых трудно разобраться новичкам. Рассмотрим их.

При международных расчетах

Виды:

Представим в виде таблицы виды аккредитивов при международных расчетах (специальные формы).

Особенности учета различных видов

Какой счет может применяться при учете аккредитива к оплате? Сумма средств по аккредитиву, что создается по поручению покупателя для оплаты продукции продавцу, должна фиксироваться на балансовом счете второго порядка.

В аналитическом учете используют лицевой счет по всем аккредитивам. По кредиту суммы аккредитива, что поступают, указывается в корреспонденции со счетами заказчика.

По дебету прописывают:

Действия по аккредитиву при сделках с нерезидентом учитываются согласно нормам ЦБ РФ .

Используют балансовые счета второго порядка:

При аналитическом учете отражение операций возможно на лицевом счете, что должен открываться по всем банкам, валютам, аккредитивам.

На счете 47409 прописывают:

По КТ 47409 отражают:

По ДТ 47409 указывается:

• сумма перечисления по аккредитиву при транзите, что применяется;
• сумма, что платится заказчику по ввозному и вывозному аккредитиву;
• сумма неиспользованных денег аккредитива, что уплачиваются на счет заказчика.

Аккредитивы, что были представлены ранее, учитываются на внебалансовом сче те:

• 90907;
• 90908.

Оба счета являются активными, лицевой счет ведется на все представленные аккредитивы в отдельности. По ДТ счета прописывают размер суммы аккредитива, что выставлен, со счетом 99999.

По КТ указывается:

• сумма произведенной выплаты с аккредитивов;
• сумма корректив, закрытий и аннулирования со счетом 99999.

Размер средств по гарантии по непокрытому аккредитиву учитывается на внебалансовом пассивном счете 91404. Деньги списываются, когда гарантия оплачена. Сумма непокрытого аккредитива, что поступает, указывается на активном счете 91305.

Применяемые в банковской практике

В России, как показывает банковская практика, применяют:

• покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитив;
• отзывной и безотзывной;
• подтвержденный.

Использование покрытых аккредитивов предполагает, что банком-эмитентом будут уплачены деньги по аккредитиву из средств покупателя. Расчеты производят исполняющими банками из суммы, что уплачиваются банками-эмитентами.

При открытии непокрытых аккредитивов банки-эмитенты не платят средства аккредитива банкам-исполнителям, но последние могут списывать деньги, что представляются бенефициарам согласно условиям аккредитива со счета, созданного в банке-эмитенте.

Применяют такой вид, если банки имеют корреспондентские взаимоотношения. Отзывной аккредитив предполагает сохранение за банками-эмитентами права по изменению или отмене аккредитива, когда не требуется предварительно уведомлять бенефициаров.

Пока аккредитив не отозвано, банком исполняются свои обязанности. При открытии безотзывного аккредитива стоит это отразить в тексте.

При произведении платежей по аккредитивам банки, что действуют по поручениям плательщиков, перечисляет средства получателям.

Основное отличие такой формы расчетов – не перевод средств, а бронирование денег, за счет которых будет производиться расчет с получателями.

Но при использовании аккредитивов стоит определиться с их видом. А какие они могут быть, мы разобрались.