Tax Free в Италии: что нужно знать для выгодного шопинга. Налоговая система италии

1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 43%.
2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке 24% с добавлением регионального сбора.
3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
4. Уровень НДС стандартный - 21%.
5. Размер государственной пошлины колеблется от 200 до 2000 евро, гербовый сбор взыскивается в размере 1,5%.

Подоходный налог в Италии для физических лиц

Данная пошлина (IRPEF ) оплачивается двумя категориями населения:

1. Резидентами государства . Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
2. Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.

Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.

Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины . В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог . Его ставка - от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.

Налоговая база включает следующие виды прибыли:

• заработок от наемного труда;
• доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
• проценты от инвестирования в любые активы;
• прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.

Если у контрагента имеется только один вид заработка - зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.

От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.

Налоги в Италии для юридических лиц

Основной организационно-правовой формой бизнеса в стране являются партнерства. При получении прибыли физические лица из числа акционеров перечисляют государству подоходный налог, юридические - сбор на прибыль. Дополнительно к стандартной ставке прибавляется региональная пошлина. Этот вид налога обязательно прописывается в ежегодной налоговой декларации.

IRAP - пошлина на производство может не оплачиваться физическими лицами из числа партнеров, которые докажут отсутствие структурированного штата сотрудников. Для ИП и компаний сбор обязателен. Средняя ставка налога - 3,9%. Она не распространяется на прибыль с иностранных источников.

IRES - налог на прибыль в Италии. Оплачивается только юридическими лицами трех категорий:

1. Иностранными предприятиями, имеющими юридический адрес или управляющий офис на территории страны.
2. Нерезидентами, которые управляются итальянской компанией и являются держателями части ее акций.
3. Иностранными фирмами, где состав Совета директоров на большую часть состоит из резидентов страны.

Компании, признанные налоговыми резидентами, оплачивают пошлины с общемировой прибыли. Все остальные - с заработка, полученного от итальянских контрагентов.

1. Прирост капитала облагается по ставке 27,5%. Если фирма ведет коммерческую деятельность, учитывает акции в качестве основных финансовых активов и держит их не менее 12 месяцев, возможно налогообложение только 5% дохода от прироста.
2. Дивиденды , перечисленные нерезиденту, облагаются по ставке 20%. Снижение уровня налога возможно только при участии соглашения об отсутствии двойного налогообложения.
3. Проценты , переданные иностранным фирмам, облагаются 20% пошлиной. Если проценты получены от инвестирования в государственные активы, ставка снижается до 12,5%.
4. Эффективная ставка налогообложения роялти , при выплате их нерезиденту, составляет 22,5%.

Налог на добавочную стоимость

Не взимается с игорных, банковских, страховых и медицинских услуг. Пониженная ставка действует для продуктов питания, недвижимости, строительных и ремонтных работ. Остальные товары и услуги облагаются по стандарту - 21%. Регистрация каждой компании на учете обязательна. Без НДС-номера невозможно начало предпринимательской деятельности даже в том случае, если фирма - ИП и состоит из одного человека.

Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,4-0,7% от кадастровой стоимости объекта и рассчитывается для каждого объекта индивидуально в зависимости от статуса территории, на которой он находится. Например, в Милане он составляет 0,5%. Данный налог рассчитывают и назначают местные муниципалитеты.

Страхование недвижимости в Италии является обязательным. Ежегодные взносы составляют 1%-2% от стоимости жилья.

Сумма кондоминиальных платежей за квартиру может находиться в диапазоне от €200 до €5 тыс. в год, за виллу в кондоминиуме – от €1,2 тыс. до €6 тыс. в год. Размер платежей зависит от местоположения и качества дома. Наличие собственной территории, бассейна, консьержа значительно увеличивает сумму платежей, поскольку все расходы по обслуживанию здания делятся на всех собственников. Данная сумма не включает в себя коммунальные расходы: плату за воду, газ, электроэнергию и телефон – все оплачивается отдельно по показаниям счетчиков. При этом стоит иметь в виду, что стоимость коммунальных услуг может существенно различаться по районам страны и времени суток (после полуночи во многих регионах действует другой тариф на электроэнергию).

Кстати, дешевле всего содержать квартиру в кондоминиуме в Калабрии, часто в ущерб качеств услуг. Плата за среднюю квартиру составляет €500-600 в год, дом – €1-1,5 тыс. в год. Коммунальные расходы, как обычно, оплачиваются отдельно.

Конкретный пример

Вилла. 130 кв. м с частным садом. Большая общая территория, охраняемая. Бассейн.

• IMU (ежегодный годовой налог) ориентировочно €150
• Плата кондоминиума €1.200
• Уход за садом (в год) €300
• Плата за воду (в год) €250
• Газ (Газовый баллон) 4 в год - 30 евро каждый €120
• Электричество за год - в среднем 50 евро в месяц €600
• Итого расходов в год €2.620

Стоимость проживания

Помимо затрат на содержание жилья, владельцу недвижимости необходимо учитывать и другие возникающие расходы. В частности, на питание, мобильную связь, транспорт.

Транспорт. Все города страны связаны национальной сетью железных дорог. Более густая сеть на севере. В Италии есть шесть типов поездов: Pendolino (супер-экспрес, делающий в пути только одну-две остановки), EuroСity, InterCity, Espresso (останавливаются на главных станциях), Diretto (останавливается на большинстве станций), Locale (останавливается на всех станциях). Стоимость поездки зависит от дальности маршрута и типа поезда. Так, добраться из центра Рима на окраину на экспресс-поезде обойдется в €5,5.

В Италии развита междугородная автобусная сеть. Она обслуживает преимущественно те районы страны, где нет железных дорог. На городских маршрутах все остановки автобуса делаются по требованию. Существуют так называемые time-limite – билеты, позволяющие за единую цену (около €1) совершить три поездки на городском транспорте в течение часа 15 минут. Билеты на городской автобус можно приобрести в газетных или табачных киосках, а в автобусе их необходимо компостировать.

Связь. Телефонные автоматы расположены в Италии повсюду. Из почтовых отделений и некоторых баров можно звонить по системе оплаты звонка после разговора. Большинство таксофонов принимает к оплате телефонные карточки, которые можно купить в табачных киосках (€5). Стоимость международного звонка зависит от страны, в которую вы звоните, и времени суток. В пределах Италии дешевле всего звонить с 22.00 до 8.00, существуют скидки с 18.30 до 22.00. При звонке за границу льготный тариф зависит от страны, куда вы звоните: попадаете на час пик или нет. Хорошо развита мобильная связь. Стоимость звонка с мобильного на мобильный телефон в зависимости от оператора составляет 10-20 центов в минуту, со стационарного на мобильный – 40-45 центов в минуту.

Магазины работают с 8.00 до 13.00 и с 15.30 до 20.00. По понедельникам и воскресеньям многие магазины в небольших городах закрыты. Часть работают в субботу до обеда. Аптеки работают с 9.00 до 12.30 и с 15.30 до 19.00.

Рестораны и кафе. Средний чек составляет €25-50 на двоих, однако стоимость блюд сильно отличается в зависимости от города и района. Чаевые необязательны, но если вы остались довольны сервисом, то следует оставить 5-10% от суммы счета. Кроме того, в Италии принято давать чаевые носильщикам, таксистам, горничным и т. д.

Сдача в аренду

Если вы планируете сдавать недвижимость в аренду, то учитывайте, что 20% от вашего дохода с аренды нужно будет выплачивать государству в качестве подоходного налога.

Если у вас нет возможности или желания делать все это самостоятельно, то есть смысл обратиться за помощью к профессионалам. Управляющих компаний в Италии практически не существует. Обслуживанием объектов недвижимости как правило занимаются агентства недвижимости. Чаще всего такое постпродажное сопровождение входит в услуги той компании, которая продает вам недвижимость. То есть присматривать за ней будут те, кто помог вам ее приобрести.

В рамках управления вашей недвижимостью компания может следующее.

1. Присматривать за жильем в ваше отсутствие, нанимать фирмы, занимающиеся уборкой помещений, уходом за приусадебным участком и т. д.
2. Выплачивать налог на недвижимость и коммунальные платежи.
3. Сдавать вашу недвижимость в аренду.

Все условия, а также стоимость оказываемых услуг оговариваются в специальном договоре, который вы заключаете с агентством. Все ваши расходы, выплачиваемые за вас агентством, обычно вычитаются из арендной платы жильцов. Размер этой платы также оговаривается в договоре. В итоге вы получаете арендную плату за вычетом НДС, коммунальных платежей и налога на недвижимость.

Обслуживанием крупных многоквартирных домов занимаются только большие итальянские агентства. Постпродажным сопровождением, например, виллы может заниматься практически любая риэлторская компания.

Доходность от сдачи недвижимости в аренду составляет в зависимости от района страны 3,2-6,1%.

Продажа недвижимости

Согласно итальянскому законодательству владелец недвижимости является ее полноправным собственником и может распоряжаться ей по своему усмотрению, в том числе и продавать. Вы можете как самостоятельно найти покупателя, так и воспользоваться услугами местного агентства по недвижимости. Следует помнить, что сделка обязательно подлежит нотариальному заверению.

Расходы при этом следующие. Если недвижимость продается через агентство, то его услуги (комиссионные) в размере 2-3% оплачивает продавец. Хотя, агентство имеет право на получение вознаграждения с обеих сторон, и окончательные условия оплаты должны быть прописаны в договоре с агентством. Когда недвижимость продает нерезидент страны, то он платит налог plusvalenza в размере 20-45% от разницы между стоимостью недвижимости при покупке и продаже.

В случаях, когда продавец – резидент страны, налог рассчитывается следующим образом. Если резидент покупал недвижимость в качестве первого жилья и продает ее до истечения пяти лет со дня покупки, то, приобретая в течение года другое жилье, он не платит никаких налогов. Если же другая недвижимость не приобретается, то резидент платит государству 7% от кадастровой стоимости объекта. Если недвижимость продается после пяти лет со дня покупки или данный объект уже не является первым жильем, то продавец платит налог на прирост капитала (plusvalenza) в размере 20-45% от разницы между стоимостью недвижимости при покупке и продаже.

Бизнес в стране

Достоинством ведения бизнеса в Италии является то, что налогообложение здесь намного либеральнее, чем в соседней Франции и других высокоразвитых европейских странах.

Особенности ведения бизнеса

В Италии существует несколько организационно-правовых форм предприятий.

1. Societa per azioni (SPA) – открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью.
2. Societa in accomandita per azioni (SAPA) – акционерное партнерство с ограниченной ответственностью.
3. Sоsieta" a responsabilita" limitata (S.r.l.) – общество с ограниченной ответственностью.

Наиболее распространенной формой компании является Sоsieta" a responsabilita" limitata (S.r.l.). Ее учредителями могут выступать как физические, так и юридические лица. Закон не требует, чтобы одним из учредителей был гражданин Италии. Можно открыть компанию на россиянина.

Необходимо наличие реального юридического адреса. Минимальный уставный капитал составляет €10 тыс. Если у S.r.l. один участник, то к моменту регистрации уставный капитал должен находиться на счету организации полностью. Если участников больше, то можно вначале внести лишь 25% от уставного капитала, однако в любом случае к моменту активизации компании необходимо внести полную сумму заявленного уставного капитала.

Компания вносится в регистр предприятий той провинции, где она официально находится. Балансовый отчет сдается один раз в год, однако отчеты по отдельным видам налогов предоставляются в офисы по налогам, в зависимости от оборота, ежеквартально или даже ежемесячно.

Создание юридического лица

Для регистрации юридического лица потребуются заграничный паспорт и, если Вы хотите не только владеть, но и управлять компанией, codice fiscale - итальянский налоговый код, получение которого возможно при наличии шенгенской визы. Процедура занимает около месяца. Сначала в течение двух недель идет согласование устава и учредительных документов. Затем в Италии открывается временный счет компании для внесения на него уставного капитала. После этого можно приступать к подписанию учредительных документов в присутствии нотариуса. Если Вы не владеете итальянским языком, Вам понадобится переводчик и свидетель, владеющий двумя языками. В последующие 20 дней без вашего участия нотариус проводит регистрацию фирмы в налоговых органах. После окончания регистрации компании вы открываете постоянный счет компании и переводите на него уставный капитал. Как владелец вновь зарегистрированной фирмы вы получаете следующий пакет документов: учредительный акт и устав в нотариальной копии; налоговый номер; сертификат Торгово-промышленной палаты о регистрации компании.

Создание юридического лица обойдется в €5-6 тыс.

Налоги

Юридические лица в Италии облагаются следующими налогами.

• Налог на добавленную стоимость (I.V.A), он составляет 4%, 10% или 20% в зависимости от вида товаров или услуг.
• Специальный налог (IRAP) – 4,25%. Ставка исчисляется из чистой прибыли, но не уменьшенной на суммы выплаченной заработной платы, вознаграждений и прочих выплат, увеличивающих доходы физических лиц, являющихся наемным персоналом или независимыми профессионалами или участниками компании. Фактически это и есть налог на прибыль.
• Корпоративный налог (IRPEG). Он составляет 37% от чистой прибыли компании за вычетом всех допустимых затрат. Однако налог на практике этот налог взимается нечасто, так как обычно доходы тратятся на развитие компании, на заработную плату, на вознаграждения и т. п.

Поддержание юридического лица

Для бухгалтерского обслуживания компания может пойти по одному из двух путей. Первый вариант – заключить договор со специализированной фирмой (commercialista), которая будет осуществлять все бухгалтерские операции на постоянной основе. Такая фирма осуществляет регистрацию фактур; текущее ведение и учет коммерческих, финансовых и других хозяйственных документов компании; составление и подачу текущих и годовых налоговых форм и деклараций, а также балансов; представительство в налоговых органах. Стоимость услуг фирмы будет фиксированной в независимости от того, велась ли в текущем месяце какая-либо бухгалтерская деятельность. Для S.r.l. (общества с ограниченной ответственностью) затраты составят от €600 в месяц.

При втором варианте компания самостоятельно ведет текущие бухгалтерские операции, а к commercialista обращается лишь для составления периодической и годовой отчетности, баланса и годовых деклараций. Стоимость услуг бухгалтерской фирмы в таком случае обсуждается в каждом конкретном случае отдельно, разумеется, она меньше первого варианта. Однако нужно понимать, что за текущие операции предприятие самостоятельно несет ответственность и так же самостоятельно контактирует с налоговыми органами.

За помощь в подготовке материала благодарим Катерину Данекину, компания LOVE CALABRIA, и Анну Кирисенко, компания Gemini Lifestyle и Екатерину Елизарову из Palazzo Estate

Больше полезных статей о недвижимости на в Яндекс.Дзен. Подписывайтесь!

В Италии работает крайне сложная налоговая система. В законодательство входит более 350 законов, определяющих более 40 федеральных и местных налогов.

К этому можно прибавить поправки и дополнения к законом, учитывающие все возможны способы физических и юридических лиц уклониться он налогообложения.

Налоговая система по большей части направлена на малый и средний бизнес, так как он составляет около 90% всех компаний в стране. Все эти налогоплательщики обязаны самостоятельно представить налоговую декларацию и уплатить налоги. Налогоплательщики в Италии могут воспользоваться справочником «Доходности различных видов бизнеса», составленную налоговыми органами страны.

В Италии действует принцип прогрессивности налоговых отчислений. Большие доходы облагаются по большим ставкам налога. Кроме того, в Италии законодательно закреплен принцип превалирования прямых налогов над косвенными.

Налогообложение с физических лиц

Подоходный налог

Подоходным налогом облагаются все доходы частных лиц, как резидентов, так и не-резидентов Италии (резидентом Италии считаются также иностранцы, прожившие в стране более полугода и имеющие основной источник дохода именно в Италии). При этом у резидентов налогом облагаются не только доходы, полученные в стране, но и за границей. А у не-резидентов - только доходы на территории Италии.

Налог на доход зависит от источника дохода. В Италии эти источники разделены на пять категорий:

· земельная собственность, недвижимость и строения;

Этот доход исчисляется кадастровым методом. Вне зависимости от реального положения дел (дохода) каждый вид недвижимости облагается определенным налогом.

В категорию «строения» входят городские дома, загородные дома и все строения, которые могут быть использованы для проживания или сдачи в аренду. При этом коэффициент увеличивается на 30% на второй дом собственника. Налог не распространяется на склады и другие постройки-помощники торговых предприятий.

Министерство финансов, устанавливающее кадастровые оценки, вводит поправочные коэффициенты в особых случаях.

· Капитал;

Налогом облагаются все виды денежной ренты: по счетам в банке, по займам, депозитам, облигациям, всем ценным бумагам, включая выигрыши в лотерею. Эти суммы могут и не включаться в облагаемый налог физического лица, а изымаются у источника. Независимо от размера дохода, ставка налога для них едина.

· работа по найму и свободные профессии;

Все трудовые доходы. Основной источник поступлений в налоговую казну с физических лиц в стране.

· Предпринимательство;

Частные коммерческие предприятия. Налогом облагается частный доход владельца, прибыль предприятий рассчитывается как прибыль корпораций.

· прочие источники.

А именно: прибыль от спекулятивной перепродажи земли, недвижимости, предметов искусства; доходы от собственности за границей; платежи за разовые услуги и прочее.

При следующих расходах есть право на вычет их облагаемой суммы:

1. суммы уплаченного местного подоходного налога

2. арендной платы и других платежей за недвижимость

3. процентов по ипотечному кредиту

4. расходов на лечение

5. расходов на похороны

6. расходов на образование

7. алиментов

8. взносов в систему социального страхования и обеспечения

9. взносов по страхованию жизни и от несчастных случаев

10. расходов, связанных с проведением выборных компаний

11. расходов, связанных с текущим ремонтом, содержанием и охраной произведений искусства

12. взносов в фонд борьбы с голодом

13. помощи театральным объединениям

14. потерь, понесенных арендатором из-за прекращения арендного соглашения

15. пожертвований в пользу церкви

Налогообложение с юридических лиц

Подоходный налог

Налогом облагаются доходы всех коммерческих, промышленных и кредитно-финансовых компании, включая мелкие частные предприятия, не имеющие статуса акционерных обществ (при партнерском участии в капитале) на территории Италии и их заграничные филиалы. Чистый доход компаний рассматривается в виде нераспределенной прибыли.

Как рассчитывается налог на доходы компаний на:

валовой доход компании минус издержки производства и расходы, необходимые для поддержания процесса коммерческой деятельности.

Что такое издержки и расходы?

· заработная плата персонала

· эксплуатационные расходы

· расходы на ремонт и модернизацию основных фондов

· расходы на НИОКР

Налоги на доходы за границей, уплаченные за границей, дают налоговую льготу в Италии. Это происходит только в случае наличия договора Италии и конкретной страны об избежании двойного налогообложения, то есть нет универсального принципа, и ставки подоходного налога могут увеличиваться до 75% в зависимости от страны.

Основная ставка подоходного налога: 25%

Отдельно считаются:

· налог на добавочную стоимость (по дифференцированным ставкам)

· налог с деловых операций

· гербовый налог

· регистрационный налог

Италия — страна на юге Европы с высокоразвитой культурой, образованием и сильной экономикой. Иностранцы из многих стран мира стремятся эмигрировать в эту страну в поисках хорошего заработка, успешной карьеры и просто сказочной жизни на морском побережье. Экономическая стабильность и достойных уровень жизни во многом определяется налоговой системой Италии, которая отличается сложным порядком исчисления, отсутствием единого кодифицированного документа и считается одной из самых сложных в мире.

Картинка 1. Структура налоговых сборов

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

своевременно становиться на учёт;

совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;

вести дневник "НДС";

аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;

каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;

хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);

по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;

не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии ;

выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Картинка 2. Пример налогового бланка

Виды государственных налогов Италии

Италия — страна, в которую не только гастарбайтеры едут на заработки, но и отличная возможность для крупных инвесторов выгодно вложить свои средства. Многие россияне уже имеют свой бизнес в Италии, в то время, как другие, только ищут перспективные для себя сферы. Поэтому знание налоговой системы Италии для них более чем актуально. Как мы уже упоминали, итальянское налогообложение очень запутанное и коварное. Очень важно разобраться во всех тонкостях, чтобы не стать жертвой "подводных камней". Так, классификация налогов в Италии представлена в таблице:

Таблица 3. Виды налогов

Как видно из таблицы, налоговая система Италии включает три группы налогов:

национальные

областные

коммунальные.

В рамках каждого вида существуют свои подвиды, регулирующие отношения внутри конкретной сферы предпринимательской деятельности.

4 ключевые особенности налогообложения Италии

1. Согласно Конституции Итальянской Республики, после того, как был принят бюджет, власти не имеют права вносить поправки в налоговое законодательство.

2. Ключевая цель налоговой системы Италии — ужесточение требований к организациям, которые сотрудничают с офшорными фирмами. Если был установлен факт, что компания извлекала прибыль через офшоры — она обязана уплатить налог в двойном размере.

3. Сумма налогов рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше прибыли имеет налогоплательщик, тем выше поднимается налоговая ставка.

Таблица 4. График распределения налогов (%)

4. Предприятие, которое было замечено на получении прибыли с офшоров в 2017 году будет выплачивать налог по стандартной ставке, плюс, налог на прибыль оффшорной фирмы. А это немало — 27%.

Сумма подоходного налога Италии

Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спецвыплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода.

Таблица 5. Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.

Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:

1. Медобслуживание.

2. Национальные страховые взносы.

3. Соцнужды.

4. Получение образования.

Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.

Налог на недвижимость

При покупке квартиры или дома физическим лицом у юридического, налог на недвижимость будет составлять:

Таблица 6. Сравнение итальянских налогов на недвижимость

Как видно из таблицы, налог на недвижимость состоит из:

кадастрового сбора (фиксированная сумма 168 евро);

ипотечного сбора (фиксированная сумма 168 евро);

регистрационного сбора (фиксированная сумма 168 евро);

НДС (ставка составляет 4%).

Сроки выплаты налогов

Иностранцы, которые решают открыть на территории Италии своё предприятие, должны быть готовыми совершить два авансовых платежа. Имеются в виду налоги на доходы. Далее сумма рассчитывается на основе такой информации:

1. Доход.

2. Расход.

3. Авансовый платеж.

Налоговый период: с 1 января по 31 декабря. Крайний срок уплаты налога — 20-е число конкретного месяца. Если в государственную казну деньги не поступают вовремя — с каждым днём растёт пеня и предпринимателю приходится платить кругленькую сумму, как штраф.

Последствия неуплаты налогов

Среди граждан Российской Федерации много таких, которые пытаются уклониться от уплаты налогов. Очень часто нарушители наказываются законом, выплачивая огромные штрафы. Но есть умельцы, которым удаётся найти лазейки в российском законодательстве.

В Италии всё совсем по-другому. Там к неплательщикам и хитрецам относятся с особой суровостью. За уклонение от уплаты налогов можно даже лишиться свободы, не то, что заплатить огромный штраф. Но и менталитет местных жителей играет роль. Итальянцы считают своим долгом и прямой обязанностью выплачивать государству суммы со своего дохода, предусмотренные законодательством.

Туристический налог: что это?

Несколько лет назад власти Италии решили установить такой вид налога, как туристический. Суть заключается в том, что за одну ночь пребывания в итальянской гостинице турист должен уплатить налог в размере 5 евро. Сумма может быть разной, в зависимости от города. Туристический налог идёт в казну города, поэтому определяется индивидуально администрацией. Рассмотрим тарифы на проживания в самых крупных городах Италии.

Флоренция: стоимость проживания

Во Флоренции тариф туристического сбора обусловлен респектабельностью гостиницы, принимающей туриста. Так, стоимость проживания в отеле с одной звёздочкой равна 1 евро с человека. В отеле с двумя звёздочками — 2 евро и т.д. За апартаменты и кемпинг придётся заплатить 2 евро за одну ночь, а за хостел — 1 европейский рубль. От уплаты освобождаются дети до 10 лет и лица, сопровождающие людей на стационарном лечении. Также, флорентийский туристический налог не актуален для родителей несовершеннолетних детей, которые нуждаются в постоянном уходе.

Рим: стоимость проживания

Каждый, кто захочет полюбоваться достопримечательностями Вечного города, обязан оплатить туристический налог. Также, как и во Флоренции, это обязательная выплата, зафиксированная в законодательстве. Предполагается, что она будет направлена на оплату коммунальных услуг, так как в Рим съезжается много туристов со всего мира, и часто администраторы отелей жалуются, то на отсутствие воды, то на наличие насекомых в номерах.

Выплачивают туристический налог лица, которые оплатили своё путешествие посредством турагентства. Иностранец предъявляет администратору ваучер, в котором числится проплата налога. В Риме освобождены от него только дети, которым ещё не исполнилось двух лет.

В начале 2017 года туристический налог в Риме составляет:

1. За проживание в одно, двух и трёхзвёздочной гостинице нужно заплатить 2 европейских рубля за одну ночь.

2. За проживание в пятизвёздочной гостинице — 3 европейских рубля за одну ночь.

3. За проживание в апартаментах — 2 европейских рубля на одну ночь.

4. За проживание в загородном доме — 2 европейских рубля за ночь.

5. За проживание в кемпинге — 3 европейских рубля за одну ночь.

Туристический налог рассчитан за проживание не более 10 суток.

Делаем выводы

На самом деле, какой бы сложной налоговая система не была, эта страна отлично подходит для и инвестиций. Правда, не стоит строить "розовые замки" преждевременно. Будьте готовы, что итальянскому государству придётся отдавать до пятидесяти процентов выручки. Но и при таких условиях можно неплохо зарабатывать.

В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

Налоги при покупке

НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % - те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья премиум-класса НДС выплачивается по ставке 22 %.

Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии , платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

Нотариальные сборы при покупке жилья составляют 2–4 % от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос - по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина - 230 евро, налог на имущество - 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр - 90 евро и работа нотариуса - примерно 1–2,5 % (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет 5–7 тыс. евро).

Налоги при владении

В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость - 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

Налог на прирост капитала - 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

Налог на наследство и дарение - 4–8 % в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

Подоходный налог для физических лиц - 23–43 %, к нему прибавляются налоги на местном уровне.

Ставка корпоративного налога - 27,5 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.