Стандартные вычеты по ндфл в году. Налоговые вычеты по ндфл в россии

Стандартный налоговый вычет на ребенка - это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта льгота уменьшает налоговую базу и позволяет увеличить «чистый» ежемесячный доход родителя. Неработающие родители, не являющиеся плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на налоговый вычет.

Вычет предоставляется работающим на каждого ребенка в семье - родного, приемного, опекаемого и т.д. Размер налоговой льготы в 2016 году впервые за долгое время был увеличен в отношении определенной категории детей и зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их состояния здоровья (в повышенном размере вычет по НДФЛ предоставляется на ребенка-инвалида ). Общий порядок предоставления и размеры льготы регулируются ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ.

• Уменьшение налоговой базы осуществляется с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, или до месяца, в котором ему исполнится 24 года (при очном обучении).
• Право на вычет предоставляется каждому из родителей , а если у тех есть новые супруги в законном браке - то и им тоже. Развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав - ни один из этих факторов не лишает второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
• Стандартный детский вычет по налогам может суммироваться с .

Льгота по НДФЛ на текущий год оформляется у работодателя и начисляется ежемесячно . Если в данном календарном году работник не обратился за вычетом, он может сделать это постфактум. В этом случае документы подаются напрямую в ФНС в начале следующего года.

Кому и при каких условиях предоставляется?

Слово «стандартный» в определении вычета говорит о том, что возможность его получить не зависит от сторонних факторов: дохода, состава семьи или получения других вычетов. Физически льгота представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начисляться и взиматься налоги.

Чтобы ее оформить, должны выполняться несколько условий:

• наличие в семье хотя бы одного ребенка;
• родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
• с его дохода в российскую казну выплачивается подоходный налог.

Вычет может получить любой родитель, усыновитель, опекун, приемный родитель на каждого ребенка:

• от рождения до 18 лет ;
• до 24 лет при условии, что ребенок является учащимся, студентом, курсантом, аспирантом, интерном, ординатором и учится по очной форме .

Стандартный вычет на ребенка предоставляется каждому из родителей , даже тому, кто не живет с семьей, принимает опосредствованное участие в воспитании детей или вовсе его не принимает.

Таков парадокс: родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, как давший стране нового гражданина. Также вычет положен супругу родителя, усыновителя или опекуна, не являющемуся биологическим отцом ребенка.

Если родители ребенка находятся в разводе и сочетаются браком с другими людьми, их новые супруги также получают право на льготу по НДФЛ. Например, если отец платит алименты с зарплаты, то зарплата является совместной собственностью его и его новой жены. Поэтому ей также дается право на вычет. Если же ребенок живет с матерью и ее новым мужем, последний по умолчанию участвует в воспитании, и ему аналогично полагается вычет. То есть на практике может возникнуть ситуация, когда налоговую льготу на одного и того же ребенка получают сразу 4 человека.

Сумма налогового вычета на детей в 2018 году (таблица)

Суммы стандартных вычетов на детей периодически меняются. Текущие значения введены с начала 2016 г. Их актуальный размер приведен в таблице.

Размеры налоговых вычетов в 2018 году

При подсчете количества детей учитывается каждый ребенок родителя, даже если он уже превысил возраст , когда начисляется вычет. Например, если в браке между мужчиной и женщиной у них есть двое общих детей 7 и 9 лет, но у мужа есть еще 26-летний сын от первого брака, то льгота будет предоставлена так: женщине 2 800 руб. (по 1 400 руб. за 1-го и 2-го ребенка), а мужчине 4 400 руб. (как за 2-го и 3-го ребенка).

Другой пример: в семье первому ребенку 28 лет, второй умер, третьему усыновленному 14 лет. Вычет на младшего будет предоставляться как на третьего в размере 3 000 руб. То есть учитываются все дети, появившиеся на свет или .

Право на двойной налоговый вычет единственному родителю

Согласно ст. 218 НК РФ, иногда родители имеют право на удвоенный вычет по НДФЛ. Происходит это в случае, если второй родитель не может или не хочет пользоваться льготой, или по факту второго родителя просто не существует. Суммы, приведенные , при таком варианте умножаются на два .

На стандартный налоговый вычет на ребенка в удвоенном размере может рассчитывать:

• , родившая ребенка без мужа, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС от родителей не подавалось.
• Единоличный усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
• Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
• Родитель, пребывающий или не пребывающий в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Стоит обратить внимание, что после развода мать не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остается отец. Даже если нерадивый родитель или находится в местах лишения свободы, это автоматически не лишает его права на налоговую льготу, а его жене не дает возможность получать вычет в двойном размере «по умолчанию».

После вступления в брак единственный родитель лишается права на удвоенный вычет. Его новый супруг также будет участвовать в содержании ребенка. В случае развода право на удвоенную налоговую льготу может быть возобновлено, если ребенок не был усыновлен в новом браке.

Как оформить льготу по НДФЛ на детей?

Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка - родного, усыновленного, опекаемого . Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю . Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

После рассмотрения документов стандартный вычет будет насчитывать бухгалтерия предприятия. Даже если обращение произошло 30-31 числа уходящего месяца, то льгота назначается с месяца обращения. Также в письме Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г. оговорено, что вычет может предоставляться не с месяца обращения, а с начала года , если у заявителя было право на налоговую льготу с этого времени.

Согласно закону и судебной практике, стандартные вычеты не являются альтернативными другим видам налоговых льгот. Можно одновременно оформить стандартный вычет в размере 3 000 руб. как родителю-чернобыльцу и вычеты на каждого ребенка в . Дополнительно родителям учащегося до 24 лет положен социальный вычет на детское обучение.

Предоставление вычета продолжается:

• до конца календарного года , если:
  • ребенку в этом году исполняется 18 лет и он не учится очно;
  • он окончил обучение, но не достиг 24 лет;
• до месяца , в котором произошло событие:
  • учащемуся исполнилось 24 года, он продолжает учебу.

Если вычет в должном размере не был предоставлен работодателем, то после окончания календарного года можно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) за перерасчетом. Так случается, если работник не обратился с заявлением вовремя, вычет неправильно или не в полной мере насчитала бухгалтерия либо были доходы от лиц, не признанных налоговыми агентами (пример: продажа жилья).

Срок давности по этим делам при обращении в ФНС - 3 года (см. п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть, например, с 1 января 2018 г. при обращении в налоговый орган можно будет получить перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 гг.

Документы на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

В общем случае документы нужно подавать один раз в течение календарного года, самое правильное - в январе (если право на налоговую льготу появилось раньше), в месяц рождения ребенка или сразу после приема на работу. Однако при правильном составлении заявления документы разрешается подавать раз в несколько лет , пока статус заявителя, размер льготы или основания на ее получение не меняются.

При этом будут нужны такие документы:

• свидетельство о рождении каждого ребенка;
• решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об (если актуально);
• справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
• медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
• заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
• о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
• свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
• соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).

При обращении напрямую в ФНС нужны заполненные формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Предоставленные документы проходят камеральную проверку, и только после ее окончания заявителю на карту будет переведена сумма превышения по НДФЛ. Обычно этот срок не превышает 3 месяца.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Чтобы получить налоговый вычет, родитель должен предоставить работодателю и заявление с просьбой начислить льготу. Такой порядок предусмотрен законом. Автоматически вычет на ребенка не предоставляется .

Из текста заявления должно быть ясно, кто, к кому и по какому вопросу обращается. Есть два варианта, в которых может оформляться заявление:

• с указанием года, в котором оно будет действовать (например, «прошу предоставить мне в 2018 году…» );
• без указания года.

Первый случай преимущественно используется, если в текущем году ребенку (одному из детей) должно исполнится 18 лет, 24 года или он заканчивает учебу. Второй вариант удобнее для родителя детей, которым еще далеко для совершеннолетия. Он используется чаще.

Новое заявление подается, если у родителя изменились основания для получения вычета: родился новый ребенок в семье, кто-то из детей получил инвалидность или вышел из возраста, когда на него положена налоговая льгота.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка (скачать бланк)

Заявление работодателю на налоговую льготу пишется в свободной форме. Четко установленного образца для этого документа не существует. Оно должно содержать такие обязательные пункты:

• шапку (кому и от кого);
• название документа (заявление);
• суть обращения (просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере при определении налоговой базы на доходы, можно сослаться на статью закона);
• список документов, подтверждающих право на льготу (приложений);
• дата, подпись заявителя.

Бланк заявления на стандартный налоговый вычет в двойном размере

Заявление работодателю о начислении налогового вычета в двойном размере также пишется в свободной форме с указанием данных, перечисленных выше. Однако просьбу нужно изложить в форме «прошу предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере » .

Обязательно указываются основания такого заявления (в тексте или в прилагаемых документах):

• для матери-одиночки - отсутствие второго родителя у ребенка, что подтверждается из ЗАГСа или формой №24 с прочерком в графе «отец»;
• для вдовы - свидетельство о смерти мужа или решение суда о признании его пропавшим без вести;
• в остальных случаях - заявление от второго родителя об отказе от налоговой льготы в пользу заявителя.

Предельная сумма вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

В 2016 г. изменилась сумма дохода, до достижения которой дается льгота по НДФЛ. Ранее вычет начислялся с месяца обращения по месяц, в котором суммарный доход работника составит 280 000 руб.

Теперь льгота предоставляется до месяца, в котором доход превысит 350 000 руб. После этого до конца налогового года вычет предоставляться не будет и возобновится с января следующего года.

Что входит в состав доходов при их сравнении с указанным лимитом?

• Учитываются все суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: зарплата, доходы по гражданско-правовым договорам, прочее.
• Дивиденды не учитываются. Хотя с них в 2018 г. взимается налог 13%, но стандартные вычеты к этим суммам не применяются.
• Не учитываются доходы, не облагаемые НДФЛ и деньги, подпадающие под другие ставки. К примеру, задекларированные подарки до 4 000 подоходным налогом не облагаются и не могут включаться в расчет. А свыше 4 000 руб. - облагаются и могут попасть в вычет.
• Если работник трудится на предприятии не с начала года, обязательно нужно учесть его доходы по старому месту работы с января текущего года. Для этого заявитель должен принести справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Об это лимите должны помнить, прежде всего, бухгалтера предприятия. Ведь если компания, выступающая налоговым агентом, просчитается и не доплатит НДФЛ в налоговый орган, на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Даже если задолженность будет выплачена в следующем месяце, а недоимка обнаружена по результатам проверки спустя время, штраф все равно наложат - на предприятие, но не на самого работника. Последнему ничего не будет.

Примеры расчета

Сумма вычета зависит от количества детей в семье и зарплаты каждого родителя. Примеры объяснят принцип, по которому бухгалтерия, в зависимости от этих двух факторов, начисляет налоговую льготу. На практике встречаются более сложные частные случаи. Если бухгалтер не в состоянии разобраться с ними самостоятельно, им есть смысл обратиться к специалистам ФСН за разъяснениями.

Налоговый вычет на 1 ребенка

К примеру, у Е. один-единственный ребенок и зарплата 40 000 руб. в месяц. Детский стандартный вычет составляет 1 400 руб. После подачи заявления на налоговый вычет (в январе) налоговая база будет уменьшаться ежемеячно на сумму 1 400 руб. НДФЛ составит:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1 400 руб.) × 13% = 5 018 руб.

То есть Е. будет получать чистую зарплату в размере 40 000 руб. – 5 018 руб. = 34 982 руб. Если бы вычета не было, НДФЛ составил бы:

НДФЛ = 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.;

а чистая зарплата 40 000 руб. – 5 200 руб. = 34 800 руб. Следовательно, при таком окладе вычет на одного ребенка помогает получать больше на 182 руб. в месяц. Налоговая льгота будет начисляться Е. в полном объеме до августа месяца включительно. В сентябре суммарный доход превысит лимит 350 000 руб. и составит 40 000 руб. × 9 мес. = 360 000 руб. Со всей суммы, превышающей 350 тыс., налог на доходы будет удерживаться в полном размере.

Пример расчета на 2 детей и более

У Н. трое детей: 4, 11 и 15 лет. Ее зарплата составляет 30 000 руб. в месяц, а у ее мужа - 40 000 руб. Н. подает работодателю в январе заявление на стандартный детский вычет на 3-х детей. На 1-го и 2-го он составит по 1 400 руб., на третьего - 3 000 руб., суммарный вычет - 5 800 руб. Эта сумма будет вычитаться с зарплаты перед снятием НДФЛ до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет суммы 350 000 руб. Фактически, вычет будет предоставлен за все месяцы года, кроме декабря.

С учетом ежемесячного вычета 5 800 руб., с января бухгалтерия работодателя будет высчитывать НДФЛ работнице по ставке 13% из суммы 24 200 руб.:

НДФЛ = (30 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = 3 146 руб.

На руки Н. будет получать зарплату в размере 30 000 руб. – 3 146 руб. = 26 854 руб. Если бы женщина не подавала заявление, то НДФЛ вычислялся бы так:

НДФЛ = 30 000 руб. × 13% = 3 900 руб.,

а зарплата на руки составила бы 26 100 руб. Следовательно, вычет увеличивает работнице зарплату в чистоте на 754 руб. ежемесячно. Аналогично вычисляется вычет для ее мужа, но с учетом его месячной зарплаты.

Размер льготы на ребенка-инвалида

С начала 2016 г. налоговая льгота на ребенка-инвалида была увеличена с 3 000 руб. до 12 000 руб. (для каждого из родителей) и до 6 000 руб. (для каждого из опекунов).

Многие работодатели и даже сотрудники ФНС считают, что обычный детский вычет по НДФЛ и льгота на ребенка-инвалида являются альтернативными. Однако это спорный вопрос:

• В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел (…)» , утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. утверждается, что эти вычеты не являются взаимозаменяемыми, а должны суммироваться .
• С другой стороны, в более позднем документе - Письме Минфина № 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г. - указывается, что из этих сумм вычетов выбирается большая (в данном случае 6 000 руб. или 12 000 руб. по инвалидности).

Четкого и окончательного понимания, как должны начисляться вычеты , в данный момент в российской практике не наблюдается.

Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

• занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
• находится на учете в центре занятости;
• платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
• не имеет официальной занятости;
• не является резидентом страны.

Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

Еще один частный случай - или для женщины. Тут есть два варианта. Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет. Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году можно складывать. Таблица размеров, предельная величина доходов и новые коды для 2-НДФЛ - в статье.

В правилах, по которым надо предоставлять налоговый вычет на ребенка в 2017 году, запутаться просто. Его размер зависит и от количества детей, и от отношений родителей. Таблица и наглядные схемы помогут разобраться.

Кому положен стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

В 2017 году родители и опекуны (попечители) могут получать . Он положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

А как быть с работниками - внешними совместителями? Они вправе выбрать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет на ребенка. Если новый сотрудник выбрал вашу компанию, вы не вправе ему отказать. Уменьшить можно только те доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 226 НК РФ).

Вычет на ребенка в 2017 году: предельная величина

Налоговым кодексом установлена предельная величина дохода, после превышения которой стандартный вычет на ребенка в 2017 году сотруднику не положен. Она составляет 350 000 руб.

Налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляет один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого пишут заявление, к которому прилагают ксерокопию свидетельства о рождении малыша и справку об обучении (если необходимо)

Ежегодные заявления не нужны. Исключение - когда в первичном заявлении сотрудник не указал год. Например, работник просил «предоставить стандартный вычет на детей в 2017 году в размере...». Тогда сейчас возьмите у него новое заявление уже без года.

От работников, которые в заявлении не ставили конкретный год, требуйте новые документы, если что-то поменялось. Скажем, дети стали совершеннолетними. Тогда для налогового вычета на ребенка нужна справка с места учебы

Как посчитать детские вычеты в 2017 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей-инвалидов

Размеры, на которые можно снизить налог на доходы физических лиц, прописаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Каждый месяц доход сотрудника можно уменьшить:

• на 1400 руб. - на первого или второго ребенка;
• 3000 руб. - на третьего и каждого последующего.

На детей-инвалидов налоговый вычет выше. Родители, усыновители и их супруги могут снизить доход, с которого берется налог, на 12 000 руб. Опекуны, попечители и приемные родители - на 6000 руб. По мнению судей, вычеты на инвалидов складывают с обычными.

Получается, что общая величина налогового вычета на инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц (1400 + 12 000). Для опекунов и попечителей - 7400 рублей (1400 + 6000).

Такие разъяснения приведены в обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ от 21 октября 2015 года. Согласился с судьями и Минфин России (письмо от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

К сведению: не забыть о вычетах при расчете НДФЛ поможет " ". Онлайн-сервис попросит отметить право на вычет один раз. И дальше будет следить за лимитом и обновлять новые размеры вычетов из года в год.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей: таблица

Двойные вычеты на ребенка по НДФЛ в 2017 году

Единственный родитель получает стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей в двойном размере. Это когда отцовство юридически не установлено: в свидетельстве о рождении сведения об отце внесены по заявлению матери (письмо Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973). Но если мать вступит в брак, получить налоговый вычет на ребенка она не сможет.

Важно!

Если отец не платит алименты, это не делает маму малыша единственным родителем.

Двойной можно получить, если второй родитель откажется от него. Но при этом он должен иметь право на него - получать доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, уложиться в лимит 350 000 руб.

Для удобства всю информацию мы представили в виде схемы.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей

ФНС поменяла коды для справок 2-НДФЛ в декабре 2016 года. Для налоговых вычетов на ребенка вместо 12 кодов стало 24. Чтобы вы не запутались, мы представили новые коды в таблице.

Код вычета по НДФЛ на ребенка зависит от нескольких условий. Во-первых, от того, какой он по счету у работника — первый, второй, третий или более младший. На первого и второго вычет равен 1400 руб. в месяц. На более младших детей — 3000 руб. (ст. 218 НК РФ).

Во-вторых, в каком размере работник получает налоговый вычет на ребенка — одинарном или двойном.

В-третьих, есть ли у детей инвалидность.

Первым считается тот, который старше по возрасту (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133).

Благодаря налоговым вычетам можно снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Вычеты предусмотрены и для граждан, у которых есть дети. Какие существуют вычеты на ребенка, кому они могут быть предоставлены, при каких условиях, и каковы их размеры – об этом в нашей статье.

Кому положены стандартные вычеты на детей

Стандартные «детские» НДФЛ-вычеты предусмотрены пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Оформить вычет могут те лица, на чьем обеспечении находится ребенок:

• родители,
• супруги родителей ребенка,
• усыновители,
• родители из приемной семьи,
• опекуны,
• попечители.

Если лицо признано единственным, кто содержит ребенка, его налоговый вычет на детей вырастает в два раза. Под единственным родителем понимают случаи, когда не установлено отцовство, запись об отце в документе о рождении отсутствует, либо второй родитель умер, или суд признал его безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Не считается единственным родителем один из супругов, воспитывающий ребенка в одиночку после развода.

Заключив брак, единственный родитель утрачивает этот статус, а применение удвоенного вычета на ребенка прекращается – со следующего месяца вычет будет уже одинарным. Однако, новый супруг родителя тоже обретает право на получение вычета, усыновлять ребенка для этого не требуется.

Удвоенный размер вычета на ребенка доступен для одного из родителей и в случае, когда второй родитель письменно откажется от «детского» налогового вычета, и подтвердит его отсутствие справкой 2-НДФЛ .

А какой вычет на детей возможен, если у второго супруга облагаемого дохода нет? Только одинарный - удвоенный вычет здесь неприменим. Например, если не работает мать ребенка, то его отец сможет получить «детский» вычет по НДФЛ только в одинарном размере.

Налоговый вычет на детей: размеры

На каждого ребенка младше 18 лет и детей, которые учатся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов до 24 лет полагаются налоговые вычеты на детей по НДФЛ. Существует прямая зависимость размера вычета от того, каким по счету появился в семье ребенок:

• вычет на первого – 1400 руб.,
• на второго – 1400 руб.,
• на третьего и каждого следующего младшего ребенка – 3000 руб.

Минфин РФ в письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 разъяснил, что определяя размер стандартных вычетов на детей, нужно учитывать их общее количество в семье. Даже когда старшему ребенку гораздо больше 18 лет, и вычет на него не предоставляется, он все равно остается первым из детей. Например, в семье трое детей: 26-ти, 17-ти и 15-ти лет – какой вычет на 3 ребенка применим в этом случае? На первого из детей (26 лет) вычет уже не полагается, на второго (17 лет) – 1400 руб., на третьего (15 лет) – 3000 руб.

Дети-инвалиды являются особой категорией, для которой НДФЛ-вычеты предусмотрены в повышенном размере. Вычет на ребенка-инвалида младше 18 лет, либо инвалида I или II группы, очно обучающегося до 24 лет, равен:

• 12 000 руб. – для родителей, их супругов, усыновителей;
• 6000 руб. – для приемных родителей, опекунов и попечителей ребенка.

Примечательно, что размеры вычетов не зависят от очередности рождения детей-инвалидов, и суммируются с обычными «детскими» НДФЛ-вычетами.

Лимит вычетов на детей в 2017 году

«Детские» вычеты применяются с начала года, пока облагаемый по ставке 13% доход, не превысит 350 000руб. (в эту сумму не входят полученные дивиденды). Например, мать, доход которой составляет 60 000 руб. ежемесячно, получит стандартный вычет на детей в 2017 году с января по май включительно. В июне ее доход составит 360 000 руб. (60 000 руб. х 6 мес.), порог в 350 000 руб. превышен, а значит, право вычета утрачивается до конца года. «Детский» вычет не применяется с месяца, в котором доход «перевалил» за пределы лимита.

Начало вычетов на детей по НДФЛ возможно с месяца рождения ребенка (оформления опеки, усыновления). Уменьшение налоговой базы продолжается до окончания года наступления 18-летия ребенка, либо продолжается в период его обучения до 24 лет, включая период академотпуска.

Как получить вычеты на детей по НДФЛ

Вычет из налоговой базы могут получить те родители, усыновители, опекуны, кто документально подтвердит его необходимость и имеет облагаемый доход.

Чтобы получить по НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году, подаются следующие документы работодателю:

• свидетельства о рождении всех детей,
• свидетельство о заключенном родителями браке,
• для единственного родителя, подтверждающие этот статус документы, копия паспорта,
• если ребенок приемный, документы подтверждающие усыновление, опеку, попечительство,
• если ребенок – инвалид, справка об инвалидности,
• если ребенок - учащийся, справка из учебного заведения.

Как видим, законодательно вычеты на детей в 2017 г. возможны для любого родителя, усыновителя, либо опекуна, являющегося налогоплательщиком, документально подтвердившим свое право и имеющим налогооблагаемый доход.

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.

Актуальные изменения по НДФЛ в 2017 году. Рассмотрен порядок представления стандартных вычетов на детей, включая размеры вычетов в зависимости от категории сотрудников и порога доходов. Приведены изменения в правилах оформления квалификационных социальных вычетов. Подробно уточняются ставки обсуждаемой Госдумой РФ (законопроект № 1148107-6) прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан в части НДФЛ. Перечислены формы и сроки отчетности для юридических лиц, предпринимателей по НДФЛ – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, а также новые коды декларирования доходов и вычетов.

НДФЛ в 2017 году: какие изменения планируются, а какие уже точно вступают в силу. Как правильно рассчитать и заплатить налог для граждан России, а также иностранцев с учетом полагающихся вычетов в зависимости от категории физлица? Что означает введение прогрессивной шкалы? Разберем подробно актуальные законодательные поправки.

Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка. Эта льгота положена тем гражданам, на иждивении которых состоят несовершеннолетние дети возрастом младше 18 лет, а при обучении в очной форме – до 24 лет. В частности, стандартный вычет в обязательном порядке предоставляется:

1. Родителям, включая не состоящих в официально заключенном браке, но выплачивающих алиментные суммы, а также приемным.
2. Усыновителям.
3. Попечителям.
4. Супругам, в том числе приемных родителей.
5. Опекунам.

Обратите внимание! Супругам попечителей либо опекунов стандартные виды вычетов не полагаются, и изменения по НДФЛ с 2017 года в порядке представления не планируются.

Согласно НК РФ, а именно стат. 218, утверждены подкатегории «детских» вычетов:

• 1400 руб. – представляется на первого/второго ребенка.
• 3000 руб. – представляется на третьего/последующего детей.
• 6000 руб. – представляется на детей-инвалидов. Возможно оформление опекунам, приемным родителям/супругам, попечителям с 2016 г.; на детей-инвалидов I/II группы младше 24 лет и при обучении в очной форме.
• 12000 руб. – на детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия. Предоставляется родителям и их супругам, включая усыновителей.

При определении количества детей необходимо брать в подсчет всех, в том числе приемных, неусыновленных и самых старших, даже если вычеты им уже не полагаются. Такая позиция подтверждена письмами Минфина и ФНС (№№ 03-04-05/8-1014 от 8 дек. 2011 г., ЕД-4-3/781@ от 23 янв. 2012 г.) и обеспечивает правильность определения налогов. Отдельным категориям сотрудников официально установлены двойные суммы вычета:

1. Одиноким родителям, также попечителям, усыновителям, опекунам.
2. Лицам, предоставившим письменное заявление с отказом второго супруга использовать стандартный вычет по своему трудоустройству.

Детские вычеты в части НДФЛ с 2017 года ежегодно предоставляются персоналу в пределах максимального лимита суммы доходов в 350000 руб. Начиная с месяца превышения указанной величины, стандартный вычет не учитывается. Это правило актуально и при получении родителем двойной льготы в отношении налогооблагаемых по ставке в 13 % доходов. Для подтверждения размера заработка, полученного у предыдущих работодателей, потребуется справка 2-НДФЛ: изменения 2017 года подробно рассмотрены ниже.

Обратите внимание! При наличии в расчетном году неоплачиваемых временных промежутков, к примеру, отпуска за свой счет, декретного отпуска, разрешается «копить» вычеты. То есть, суммировать их размер за бездоходные месяцы, а при выплате вознаграждения сотруднику учесть общую величину в процессе расчета налога. Письма Минфина и ФНС №№ 03-04-06/53186 от 22 окт. 2014 г., БС-19-11/112 от 29 мая 2015 г.

Социальные вычеты: изменения 2017

Новое по НДФЛ в 2017 году ожидает РФ относительно социальных вычетов, предоставляемых организацией своим работникам при обучении. При оплате повышения квалификации личными средствами физлицо вправе написать по месту трудоустройства заявление о получении вычета. Предельная сумма ограничена 120000 рублей в расчетный период – год. Законодательное нововведение регламентирует стат. 219 НК, а именно подп. 6 п. 1. Не включаются при расчете суммы благотворительных вычетов, а также на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Важно! В настоящее время на рассмотрении Думы находится проект о повышении максимального порогового значения предела по социальным вычетам: до 200000 рублей совокупно – на лечение и/или обучение; до 100000 рублей – на обучение ребенка/детей.

Важный законопроект под № 1148107-6 поступил на рассмотрение в Госдуму РФ. Тема – прогрессивные ставки по НДФЛ в целях перераспределения налоговой нагрузки на граждан. Что ожидает нас в случае его принятия? Если Правительство России поддержит планы разработчиков, начислять и уплачивать налог будут только в части доходов свыше 180 000 рублей. Пока же расчеты производятся по прежним 13 % независимо от величины совокупного дохода.

Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:

• Полное освобождение от уплаты НДФЛ получат те граждане, годовой заработок которых не превышает 180000 рублей, что составляет 15000 рублей ежемесячно.
• Граждане с совокупной величиной ежегодного дохода свыше 180000 рублей, но не более 2400000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по действующей в 2016 г. ставке в 13 %. Размер ежемесячного дохода при этом составляет 15000-200000 рублей.
• Граждане с совокупным размером ежегодного дохода свыше 2400000 рублей, но не более 100000000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по ставке в 30 %.
• Граждане с совокупным размером ежегодного дохода более 100000000 рублей будут уплачивать НДФЛ по ставке в 70 %.

Таблица прогрессивных ставок на 2017 г.:

2-НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Особых изменений в справке 2-НДФЛ в 2017 году не предвидится. В следующем году будет действовать старый бланк с недавно появившимся полем «Признак». Этот раздел отражает данные о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Кроме того, значение используется в целях корректировки сведений при смене признака резидент/нерезидент. Остальные поля формы не претерпели изменений. Прежними остались требования по формату представления отчета – если численность предприятия превышает 25 человек, необходимо отчитываться в электронном виде.

Обратите внимание! Практическое применение кода «2» возможно в случаях – поощрения работников подарками, стоимость которых превышает 4000 рублей; выплаты заработной платы в натуральном эквиваленте; смене статуса сотрудника с резидента на нерезидента, прочих ситуациях.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны в законодательно установленные сроки. Для бланков с признаком «1» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 3 апр. 2017 г.; для бланков с признаком «2» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 1 мар. 2017 г. Составлять документы требуется по каждому физическому лицу, получающему доход, отдельно. Правительство планирует изменить состав кодов для заполнения разделов «Доходы» и «Вычеты» справки. Точные значения сейчас находятся на разработке и ожидаются позднее. Уже известно о появлении следующих кодов:

• В части премий по результатам деятельности – 2002.
• В части премий, выплачиваемых из чистой прибыли, – 2003.
• В части социальных вычетов в целях независимой оценки квалификационного уровня работников – 329.
• В части вычетов на детей – от 126 до 133.

Важно! В процессе ликвидации/реорганизации предприятия отчеты 2-НДФЛ в 2017 году подаются с изменениями сроков, указанных выше, а именно – от начала расчетного периода до момента реорганизации/ликвидации включительно (стат. 55 п. 3 НК РФ).

НДФЛ отчетность в 2017 году: какие изменения

Формировать и сдавать отчетность по НДФЛ в следующем году необходимо по старым правилам. Состав отчетов зависит от статуса бизнеса. Юридические лица обязаны представлять справки формы 2-НДФЛ и отчетность формы 6-НДФЛ. Предприниматели на ОСНО (общая система налогообложения) декларационно информируют о доходах путем сдачи 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Важные моменты представления отчетности:

• 2-НДФЛ – составляется ежегодно по сведениям о выплаченных суммах вознаграждения в части облагаемых доходов, а также о суммах полагающихся вычетов и удержанного/уплаченного налога.
• 6-НДФЛ – составляется ежеквартально по общим суммам начисленных/выплаченных доходов работодателем. Обязанность представлять эту форму распространяется в том числе и на ИП с наемными сотрудниками. Крайний срок сдачи – последнее число следующего за отчетным периодом месяца.
• 3-НДФЛ – составляется по итогам отчетного года в части сумм полученных доходов. Крайний срок сдачи – 30 апр. следующего за расчетным года.
• 4-НДФЛ – составляется по первым доходам в части предполагаемых сумм выручки ИП и частнопрактикующих граждан. Ежегодная сдача отменена Минфином в Письме № 03-04-07-01/47 от 1 апр. 2008 г.

Обратите внимание! Декларация 3-НДФЛ представляется также при оформлении социальных, имущественных вычетов или же при получении доходов различного характера, не связанного с основной предпринимательской деятельностью.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .