По итогам года организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) , обязаны представить налоговую декларацию по УСН. Бланк декларации (по КНД 1152017) утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г. - обязателен для применения с отчетности за 2016 год. Декларацию по УСН за 2015 год можно представить по форме, утврежденной Приказом ФНС России №ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 года.

Куда сдавать декларацию

Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, отчитываются в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

При наличии обособленных подразделений, не являющихся филиалами, подаётся единая декларация в целом по организации по основному месту учёта. Другими словами, отчитываться по каждому из таких подразделений не нужно.

Сроки представления декларации

Заполнение декларации не представляет для Вас никаких сложностей, если в своей работе Вы используете интернет-бухгалтерию

Формирование декларации по УСН в сервисе «Моё дело»

Вы всегда формируете декларацию по УСН на актуальном бланке согласно всем действующим правилам и нормам. Основные поля заполняются автоматически, вследствие чего какие-либо опечатки и откровенные ошибки практически исключены.

Готовый документ Вы тут же можете отправить в ИФНС по системе электронной отчётности. Вы всегда и все делаете легко, быстро и правильно! Почему? Потому что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным сервисом, который содержит все актуальные бланки, законодательные и нормативные акты по бухучёту, налогообложению, трудовым отношениям.

Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме, поэтому Вы круглосуточно имеете доступ ко всем актуальным формам документов, а также действующим законам, приказам и положениям.

Предпринимателю необходимо вовремя отчитываться перед налоговыми органами о полученных прибылях, с которых оплачиваются обязательные сборы. Виды документов различаются, также как и сроки их предоставления. К примеру, налоговая декларация ООО заполняется и предоставляется ежеквартально. Индивидуальные предприниматели (ИП) отчетность передают в соответствующую организацию в сроки, установленные законом на выбранный вид налогообложения.

Скачать для просмотра и печати:

Сроки подачи в 2018 году

Руководители ООО и ИП обязаны отчитываться за свою деятельность. Смысл состоит в том, что налоговики исчисляют и контролируют обязательные платежи в пользу государства по предоставленным сведениям.

Налоговая декларация ИП и предприятием заполняется и направляется в адрес соответствующей службы:

1. если деятельность велась;
2. при нулевых операциях (предприятие не работало);
3. вплоть до снятия предпринимателя с госрегистрации.

Сроки предоставления отчетности в налоговую

Периодичность направления декларации напрямую зависит от выбранного способа налогообложения . Он может быть таковым:

• упрощенная система (УСН);
• по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Законодательством определены такие даты для направления деклараций:

1. по УСН:
   • руководитель ООО обязан предоставить документ не позже 30 марта года, следующего за отчетным периодом;
   • ИП - до 30 апреля.
2. по ЕНВД:
   • декларация должна оказаться в налоговой ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Кроме того, необходимо понимать, в какое отделение нести бумаги. Правилами установлен следующий порядок:

• ИП передает отчеты в налоговый орган по месту проживания (регистрации);
• руководитель предприятия - в регионе фактической деятельности.

Сколько бланков заполнять и предоставлять

Существуют общепринятые правила подачи отчетности в налоговые органы. Они таковы:

1. Предоставляется на бумажном носителе. Необходимо заполнить два идентичных экземпляра и принести оба в представительство:
   • один заберут;
   • на втором сделают отметку о получении (она станет доказательством соблюдения законодательства).
2. Если привлекается представитель, то у этого человека должна быть на руках нотариальная доверенность.
3. Разрешено переслать документ письмом. Необходимо заказать ценное послание с описью вложения (услуга предоставляется Почтой России). Дата на квитанции будет при этом считаться днем подачи декларации.
4. Электронная отчётность приравнивается к бумажной. Подать ее нужно на официальном сайте ФНС.

Тонкости заполнения декларации по упрощенке

Тем, кто работает по УСН, главное - соблюдать сроки. Бланк заполняется и подается ежегодно (указано выше). Следовательно, необходимо следить за тем, чтобы дата не была пропущена.

Для заполнения документа ИП потребуются:

• выписка из ЕГРИП;
• свидетельство о госрегистрации.

ООО обязано переписывать данные из:

• выписки из ЕГРЮЛ;
• ОГРН.

Единый налог

Если выбрана деятельность по ЕНВД, то придется чаще появляться в налоговом госоргане. Данный бланк передается для контроля налоговиками ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть цифры в декларации отражают деятельность предыдущего квартала.

Как правило, нести заполненный документ следует в орган, чья юрисдикция распространяется на место фактического осуществления деятельности. Но есть исключения.

Они таковы:

1. касается предприятий и ИП, занимающихся:
   • транспортными перевозками любого типа;
   • развозной или разносной торговлей;
   • рекламой, размещаемой на автомашинах и ином транспорте;
2. подается бланк:
   • ИП по месту проживания;
   • ООО на территории расположения юридического адреса.

Если применяется общая система (ОСНО)

Данный вид исчисления обязательных сборов обременен большим числом отчетов. ИП обязан заполнять и предоставлять такие:

1. 3- НДФЛ направляется также до 30 апреля.
2. Бланк о предполагаемом доходе (4- НДФЛ) необходимо заполнить до пятого числа месяца, следующего за периодом получения первых денег. Кроме того, если предвидится изменение данных более, чем на половину, то нужно предоставить новые сведения по той же форме.
3. Отчетность по НДС имеет ежеквартальную периодичность. Последний день - 25-е число месяца, следующего за отчётным периодом. К примеру: 1 квартал необходимо закрыть 25 апреля.

Единый сельхозналог

Сельхозпроизводителям систему еще больше упростили. ИП и предприятия (ООО) обязаны отчитаться о результатах деятельности раз в год до 31 марта, следующего за изучаемым периодом.

Внимание: если деятельность не осуществлялась, но не была прекращена официально, то показывать следует неполный период.

Сколько стоит перепоручение работы

Законом разрешена передача функций по взаимодействию с налоговыми госорганами иным лицам. За это, естественно, придется заплатить. Приведем некоторые цены по данного вида услугам, чтобы иметь представление об их стоимости.

Посмотрите видео об ЕДВН на 2018 год

Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Декларация компании

Перед закрытием ИП обязательно подавать декларацию? Юридическая компания, которая занимается закрытием информировала, что не нужно.

Здравствуйте. Ничего не нужно подавать. Подадите ее по сроку.

Сегодня вызван в суд по не поданой декларации. Не подавал потому что компания попала в тяжелое положение и не было средств на бухгалтера. Сейчас ситуация выравнивается и нужно немного времени что бы закрыть налоги. Подскажите что в суде сказать что бы не заблокировали счет?

Это никого, к сожалению, не волнует... вам придется оплатить штрафы в полном объеме... это у всех так и всегда.

На работе заполняли декларации о доходах, как объяснить руководству, что выплата страховой компании за ДТП, это не является доходом?

Для ответа на ваш вопрос нужно знать о каком виде страхования идет речь. Если это ОСАГО, то в соответствии с п.1 части 1 статьи 213 НК РФ сумма полученного страхового возмещения не является вашим доходом, если это КАСКО, то доходом будет являться остаток от суммы полученного страхового возмещения, уменьшенного на затраты на осуществленный ремонт и уплаченные по страхованию автомобиля страховые взносы (часть 4 ст. 213 НК РФ).

Нашу компанию сняли с аукциона в нашей декларации прописано вот так отсутствие у участника закупки - физического лица либо у руководителя, членов коллегиального исполнительного органа или главного бухгалтера юридического лица - участника закупки судимости за преступления в сфере экономики (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята).
А должно быть так отсутствие у участника закупки - физического лица либо у руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа, или главного бухгалтера юридического лица - участника закупки судимости за преступления в сфере экономики и (или) преступления, предусмотренные статьями 289, 290, 291, 291.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята) правомерно ли это.

Здравствуйте! Если контракт еще не заключен, то вправе обратиться с жалобой в территориальный орган ФАС России или даже в сам ФАС России (по регламенту центральный аппарат имеет право рассмотреть любую жалобу без передачи в территориальный орган). Если контракт заключен, то обжалование возможно только в судебном порядке. Если нетрудно, то оставьте отзыв.

Я беру ипотеку. Мне нужно застраховаться в страховой компании. Какую декларацию нужно заполнить в страховой компании?

В каждой страховой компании свои образцы необходимых для оформления страховки документов. Вам нужно обратиться в выбранную вами страховую компанию и заполнить по их формам все необходимые документы, которые вам будут предложены. Удачи вам.

Действительно ли при подаче декларации за 2016 год по иностранной компании, если прибыль компании меньше 10 млн., то подается нулевая декларация (в соответствии с новым законодательством)?

По иностранной компании вам лучше обратиться к налоговому инспектору.

После подачи декларации до 31.12.2015 и указанием о владении российской компанией, в 2015 году в отношении этой компанией проводится выездная проверка с доначислением налогов. Насколько ето правомерно.

Юрий, заочно на Ваш вопрос не ответить. Нужно анализировать документы, на основании которых проведена проверка - имеются ли нарушения при ее назначении. Также нужно проверять, не вышла ли проверяющая организация за рамки своих полномочий при проведении проверки. И главное - законность ее выводов о доначислении налога.

Где получить 2 НДФЛ для декларации, если компания ликвидирована?

Здравствуйте! Для получения налогового вычета можно сделать запрос в ПФР и использовать справку,но сначала необходимо согласовать в ИФНС

Мне пришло письмо из компании, где я покупала машину. В нем сказано, что я должна заполнить декларацию и оплатить налог за подарок, который они мне дали с автомобилем. Но я о нем даже не знала и нигде о нем не прописано. Что мне в таком случае делать?

пусть разъяснят - что за подарок... нужно разбираться в этом деле и конечно ничего не платить...

узнавайте в компании.что за подарок,а потом принимайте решение

Я ИП на усн 6% нанял компанию для сдачи годовой декларации они сделали так называемую нулевку. Оборот по деньгам был и не меленький. Декларацию они сдали сами через электронную приемную. Что теперь ждать от налоговиков?

Сделайте новую декларацию, ее можно сдать до 30.04.2016 и направьте, как исправленную. Отправьте по электронной почте через сайт ФНС РФ заявление о том, что поданную Декларацию просите считать недействительной.

А теперь ждите "привета" от налоговой по полной. Лучше все сделать самому. Время еще есть.

Я получил 1300 руб. от страховой компании. Явился сам в налоговую инспекцию, заполнил декларацию, оплатил налог, но мне никто не сказал, что нужно было сдать декларацию назад, я унес домой. С заполнением декларации столкнулся впервые. Теперь мне за это выписали штраф 1000 руб. ЗЗа что? ведь я оплатил. Верно ли это?

Вас оштрафовали не за уплаченный налог, а за неподачу налоговой декларации, лицом, на которое возлагается такая обязанность. Это является налоговым правонарушением, за совершение которого Налоговым кодексом РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа. Как говорят, незнание закона не освобождает от ответственности.

Я работала в компании которая занимается пивом на большество точек не подается декларация.

Подавайте жалобу в РАР.

Наша компания в срок представила в налговый орган декларацию, самостоятельно исключив из декларации графы, которые не заполняются. По результатам камеральной проверки налоговый орган привлек нас к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ.правомерно ли поступил налоговый орган. Можем ли мы обжаловать решение?

Добрый день. Вы вправе обжаловать решение налогового органа. Вот только не ясно какие именно графы вы исключили из декларации.

Должен ли я подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за полученную выплату от страховой компании на ремонт машины после ДТП. С уважением к ВАМ.

добрый вечер. Вы не обязаны подавать декларацию.

Открыл компанию правовая форма ооо...2 раза сдал пустые декларации... расчётный счёт не открывал... дейтельность вообще не велась... по чему не исключили из егрп и вообще не леквидировали ооо? спасибо)

Для этого вообще ничего не нужно сдавать.?

Исключение налоговым органом организации как недействующей происходит после того как оценивается деятельность организации. Учитывается ведется ли деятельность, происходит ли движение денежных средств на счетах организации, есть ли связь с фирмой по юридическому адресу и т.д. Придется ждать какое то время, чтобы такое решение относительно Вашей организации было принято налоговым органом. Если фирма была недействующая, нет долгов, то быстрее будет провести официальную ликвидацию. Сейчас процедура несколько упростилась и ввиду этого все чаще применяется в аналогичных ситуациях.

Компания вовремя не подала декларацию по налогу на имущество. Какой срок у нее есть, чтобы предоставить отчетность до того, как инспекция сможет заблокировать ее расчетный счет?

Здравствуйте!На это отведено шесть рабочих дней с даты отправки запроса.

Допущена ошибка в заполнении декларации (Название компании)

Здравствуйте. Подавайте заявление в налоговую и заново подавайте декларацию.

Можно-ли при просроченной декларации за 2 года юридического лица компании 000, вписать дополнительные ОКВЭДЫ владельцем-учредителем компании при этом не уплатив штрафы за просрочку, но они будут уплачены, не получится наоборот, что налоговики потребуют сперва от меня, чтобы заплатил штраф, а потом скажут открывай свои ОКВЭДЫ какие хочешь?

Здравствуйте, Александр! Статья 229. Налоговая декларация [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 229] 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации. Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. 4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса. Успехов Вам.

Можно-ли при просроченной декларации за 2 года юридического лица компании 000, вписать дополнительные ОКВЭДЫ владельцем-учредителем компании при этом не уплатив штрафы за просрочку, но они будут уплачены?

Ответ возможен на платной основе

Необходимо ли разрешение проектной декларации на сайтах строительных компаний?

Добрый день! Да, однозначно необходимо согласно ФЗ РФ №214-ФЗ.

Сегодня получила письмо от Росалкогольрегулирования в котором сказано, что наша компания в декларации за 1 квартал 2014 года указала искаженные данные с разницей в 3,7 декалитра. Все проверила получается файл от поставщика загрузился не верно! По факту мы не правы, но срок сдачи корректирующего отчета уже прошел. Пожалуйста подскажите как быть, чтобы избежать штрафа?

Пробуйте обжаловать в арбитражном суде.

Являюсь муниципальным служащим, имею 3 акции нефтянной компании, после проверки декларации, прокуратура требуется передать эти акции в доверительное управление. Ссылаются что может возникнуть конфликт интересов. Я считаю что это мизерное количество акции не может вызвать этот конфлит. Правомерно ли требования прокурора?

К сожалению требование прокуратуры правомерно

Надо ли платить налог со штрафа взысканный судом со страховой компании. И надо ли подавать декларацию в налоговую что я получил денежные средства со страховой компании.

Надо, для гражданина это тоже доход. Надо, если страховая при выплате НДФЛ не удержала.

Сейчас компания не работает: нет офиса, нет кассы, нет доходов. Нулевые декларации подаем в налоговую. Бухгалтерию ведем. Ликвидировать не хочется, т.к. компания чистая, без долгов. Как быть с юр. адресом? У нас сейчас нет его, а числится в налоговой прежний. Как быть с ген. директором? Можно его уволить? Может ли фирма быть без офиц-но оформленного ген. директора? Он сейчас отправлен в отпуск за свой счет. Как надолго можно заморозить фирму? И самое главное - что нужно предпринять в нашей ситуации, чтобы потом никому не быть должным? Какие органы нужно уведомить и о чем? Что должно быть у фирмы всегда, что ей нужно делать всегда, даже в случае приостановки деятельности? Спасибо!

действующим законодательством в РФ такого понятия как приостановление деятельности юридического лица (в отличие например, от Казахстана), нет. Поэтому вы просто продолжаете существовать, подаете нулевые отчеты. Генеральный директор уходит в дополительный неоплачиваемый отпуск, табелируете его как ДО. Он же пописывает нулевые отчеты и направляет их в налоговую. Озаботьтесь платежами за аренду, обслуживание счетов, налоги на имущество и прочей текучкой.

"приостановление"-т.е. нет юр адреса, нет исполнительного органа(ген директора), нет доходов, нет платежей в ПФР и ФОМС, являеться поводом НАЛОГОВОЙ инициировать ликвидацию фирмы! Остальное зависит от вашего желания!

Кто же Вам отчеты подписывать будет,если ген.директор уволиться.А юридический адрес у Вас есть и он указан в уставных документах.Фактического адреса можете не иметь, главное почту забирать с юридического адреса,его же Вам кто то представлял.Так у Вас и приостановлена деятельность,сдаете нулевые отчеты,продолжаться так может долго,думаю до первой налоговой проверки,а там,что нибудь найдут....и поставят вопрос в суде о ликвидации,если нарушения серьезные.

Уважаемая Татьяна, г.Санкт-Петербург! ВО-ПЕРВЫХ: БЕЗ исполнительного директора Юридического лица!!! ВО-ВТОРЫХ: Надолго "заморозить" фирму у вас НЕ получиться, т.к. при отсутствии движения денежных средств через расчётный счёт, расчётный счёт будет банком ЗАКРЫТ!!! о чём будет сообщено банком в ИФНС РФ!!! В-ТРЕТЬИХ: При ОТСУТСТВИИ производственной деятельности фирма может быть ЗАКРЫТА по инициативе ИФНС РФ субъекта!!! Желаю вам удачи Владимир Николаевич г.Уфа 03.09.2012г 21:19 моск.

Компания подала налоговую декларацию по НДС с налогом к возмещению из бюджета. Компания не применяет заявительный порядок возмещения НДС, установленный в статье 176.1 Налогового кодекса. С какого момента у налоговой инспекции возникает обязанность по принятию решения о возврате компании суммы НДС из бюджета, если нет оснований для зачета налога?

В течение 10 дней после получения заявления (которого, судя по тексту вопроса, не было). НК РФ. " Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа 6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. 8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации".

Подавать ли мне декларацию о доходах при игре на бирже, если брокерская компания через которую происходит игра полностью платит налог?

Добрый день, Ольга! Если вы начинаете играть на рынке ценных бумаг, то обязательно изучите все юридические аспекты, либо проконсультируйтесь со специалистом. Вообще, всеми операциями с налоговыми сборами занимается ваш посредник и декларацию в данном случае подавать не нужно. Не забывайте про налоговые вычеты, которые предоставляются при определенных условиях. Сумма налога при выводе средств может быть приличной.

Налоговая отчетность должна сдаваться всеми организациями и предприятиями. Естественно, что содержание пакета документов, срок его представления будут напрямую зависеть от того, какой режим налогообложения был выбран.

Если говорить о тех организациях и предприятиях, которые перешли и активно используют , то они должны подготовить и сдать декларацию по единому налогу один раз в год. Декларация ООО на УСН должна быть сдана до 31 марта того года, который следует за отчетным.

Что касается тех организаций и предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под , то они также сдают налоговую декларацию по ЕНВД, но уже ежеквартально. Переход на ЕНВД является добровольным.

Для тех организаций, которые совмещают несколько режимов налогообложения, необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию по каждому режиму отдельно.

Форма и заполнение

Налоговая декларация на единый налог для тех организаций и предприятий, которые применяют УСН, имеет форму, установленную Министерством Финансов еще в 2007 году.

Представляется налоговая декларация по месту регистрации организации или предприятия. Если организация имеет подразделения, то налоговая декларация представляется по основному месту учета. А вот отдельно по каждому подразделению отчитываться не нужно.

В настоящее время налоговая декларация ООО может быть сдана не только на бумаге, но и в электронном варианте. Важные моменты того, как именно необходимо заполнять ее заполнять, указаны в приказе Минфина 22 июня №58н.

• Декларация должна заполняться налогоплательщиком, за исключением тех полей, которые должны заполнять работники налогового органа.
• Декларация ООО должна быть заполнена без исправлений при помощи корректирующих средств. При необходимости исправить показатели нужно перечеркнуть неверный показатель и вписать правильный. После чего поставить подпись должностного лица, которое подписывает декларацию, и поставить печать с указанием даты исправления.
• Заполнять декларацию от руки нужно только чернилами черного или синего цвета. Кроме того, ручка должна быть шариковой или перьевой.
• Для корректного заполнения необходимо иметь бланк декларации и книгу учета доходов и расходов.
• В декларации необходимо указывать полное наименование организации. Важным является тот момент, что наименование организации должно быть указано только полным вариантом, а не аббревиатурой. Слова вписываются с большой буквы, в каждой клетке по букве.

Способы подачи

Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.

Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.

В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.

Сроки представления

Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.

• Переход на УСН, как и отказ от нее, является добровольным. Те организации, которые добровольно отказались от УСН, должны, не дожидаясь 31 марта, сдать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем, в котором произошел отказ.
• В том случае, если отказ от «упрощенки» произошел по причинам, указанным в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, то подача налоговой декларации должна произойти не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем кварталом, когда право на УСН было утрачено.

Нулевая отчетность

Те организации и предприятия, которые пока не начали свою деятельность, не имеют счетов, не начисляли заработную плату, все равно должны подготовить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию. Называется она нулевой. Нулевая отчетность ООО также должна подготавливаться и сдаваться в строго оговоренные сроки.

Организация, прошедшая , обязательно должна подготовить декларацию в положенный срок. Несвоевременная сдача нулевой отчетности повлечет за собой штрафные санкции.

Стоит также отметить, что нулевые декларации ООО для тех организаций и предприятий, которые применяют разные режимы налогообложения, могут отличаться.

• Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют УСН, должна сдаваться в срок не позднее 31 марта того года, который будет следовать за отчетным. Кроме того, она будет состоять из декларации по единому налогу. К отчетности необходимо приложить копию книги расходов и доходов, которая будет заверена только при предъявлении налоговой декларации.
• Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют систему ЕНВД, должна подаваться ежеквартально и по итогам года. Соответственно, сроки будут таковы: ежеквартальные – до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября. Годовая отчетность – до 20 января.
  

Нулевая отчетность должна составляться по установленной форме. Естественно, что большинство показателей будет равно нулю. Однако не все показатели будут равны нулю. К примеру, размер уставного капитала ООО, указываемый в отчетности, будет указан в своем фактическом эквиваленте. Еще одним показателем, который не будет равен нулю, будет источник формирования уставного капитала, размер задолженности учредителей в уставной капитал.

Бланк нулевой декларации нужно заполнять дважды, чтобы на одном экземпляре в налоговом органе была поставлена отметка о дате сдачи. Кроме того, если декларация отправляется письмом, то на почтовом штемпеле будет стоять дата отправки, что и будет являться фактической датой сдачи нулевой декларации.

Все граждане РФ должны уплачивать налоги. От типа полученной прибыли зависит, какие виды налоговых деклараций подаются. Для всякой конкретной ситуации закон определяет форму документа, порядок оформления и срок сдачи. В некоторых случаях гражданину нужно обратится лишь раз (например при продаже квартиры), но есть ситуации когда требуется постоянный контроль за уплатой налогов и хорошая .

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика. В нем указывается объект обложения, доходы, источники доходов, расходы, база, льготы, величина налога и прочие значимые данные. На основании этой информации рассчитывается и выплачивается налоговый сбор.

Формы налоговых деклараций по налогам отличаются. Платят налоги все физлица, индивидуальные предприниматели, организации. Граждане отчитываются по имуществу, транспортным средствам, полученным доходам. Юрлица оплачивают налоги с прибыли, исходя из используемого режима налогообложения. В определенных случаях юрлица платят водный, земельный, транспортный налог , акцизный сбор.

Предусмотрена для юрлиц единая налоговая декларация упрощенной формы (ф. КНД 1151085). Такая отчетность подается при отсутствии в соответствующем периоде облагаемых операций. Во всех прочих случаях по всякому налогу подается отдельная декларация.

Декларация по НДС

Форма налоговой декларации по НДС (ф.КНД 1151001) ежеквартально подается плательщиками налогового сбора на добавленную стоимость. Предоставляют отчет и лица, не обязанные изначально уплачивать налог, но выставившие счета-фактуры с НДС в процессе взаимодействия с контрагентами.

В обязательном порядке на титульном листе нужно указать:

• отчетный период - год и код квартала;
• сведения о подателе - наименование ЮЛ, ИНН, КПП и т. д.;
• первичный отчет или уточненный .

Остальные разделы оформляются с учетом свершенных операций. Подается форма по итогам периода. Исключением является таможенная декларация НДС, подаваемая каждый раз при ввозе товаров.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль (ф.КНД 1151006) оформляется организациями, использующими для налогообложения общую систему. При уплате компанией авансовых квартальных платежей декларация подается по завершении трех кварталов и годовая.

Когда организация платит авансы за месяц, исходя из действительной прибыли, декларация сдается ежемесячно. Представляется отчет нарастающим итогом.

При отсутствии прибыли сдается нулевая декларация. Также отсутствие в периоде прибыли и расчетов позволяет подать единую декларацию упрощенной формы.

Виды деклараций НДФЛ

Форма налоговой декларации на доходы физических лиц 3-НДФЛ (ф.КНД 1151020) составляется за год гражданами, получившими налогооблагаемую прибыль.

Доходом для налогообложения выступает:

• прибыль от реализации имущества;
• доход от арендного имущества;
• прибыль от деятельности предпринимателя на ОСН;
• доход от частной практики адвокатов и нотариусов;
• доходы, по каким ранее не внесены налоги налоговым агентом;
• доходы, полученные резидентом РФ из-за границы.

Разнятся виды деклараций НДФЛ в зависимости от варианта дохода только содержанием. Во всех случаях заполняется унифицированная форма.

Подача декларации НДФЛ требуется при заявлении вычетов гражданами. Это может быть стандартный вычет за обучение, лечение, приобретение жилища и т. д. Когда гражданин не притязает на вычет, декларация не сдается .

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу заполняется юридическими лицами, обладающими транспортными средствами. ИП отчитываются как физлица, оплачивая налог согласно налоговому уведомлению.

Важно: Декларацию по транспортному налогу предприниматели не оформляют.

Транспортный налог причисляется к региональным сборам, порядок отчетности и сроки по которым регулируются местными властями. Отчитываться организациям надлежит по месту нахождения транспорта, зарегистрированного на юрлицо.

При составлении декларации применяется ставка, зависящая от мощности двигателя машины. Устанавливаются ставки региональными властями.

Налог на имущество

Оформлять форму декларации по налогу на имущество надлежит организациям, обладающим имуществом, принятым на балансе основными средствами. Таковым является имущество:

• движимое/недвижимое;
• представленное во временное пользование;
• обретенное в доверительное управление;
• внесенное учредителем в совместный бизнес.

Подается отчетность по месту нахождения компании. Относительно обособленного подразделения подается отдельная декларация. Налоговой базой выступает среднегодовая стоимость облагаемого объекта. Ставка налога устанавливается местными властями, так как налог признается региональным.

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма налоговой декларации по земельному налогу составляется юрлицами, обладающими земельными участками по праву собственности или постоянного распоряжения. Базой для исчисления налога служит кадастровая стоимость участка. Предоставляется отчет в налоговую по месту расположения земли.

При отсутствии земли на балансе компании отчетность не подается . Не платится земельный налог за арендованные участки или полученные в безвозмездное срочное пользование.

Важно: ИП не подают декларацию по земельному налогу. За них, как и за физлиц, налог рассчитывает ФНС, рассылая уведомления.

Водный налог

Платить водный налог обязаны все лица, использующие водные ресурсы согласно лицензии водопользования. Причем оплачивается налог за поверхностные водные ресурсы и за подземные.

Облагается налогом специальное и особое использование воды, когда изменяется сам объект или территория вкруг него. Общее водопользование гражданами налогом не облагается.

Отчетным периодом по водному налогу выступает квартал. Декларация сдается по месту размещения водного объекта.

Акцизный налог

Оплачивать акциза должны ИП и организации, изготовляющие и сбывающие подакцизные товары. Декларация передается в налоговую инспекцию по месту проживания плательщика или обособленного подразделения согласно учету .

Подавать декларацию следует по итогам месяца исходя из реального оборота налогооблагаемых товаров. Форма отчетности зависит от вида товара. Так декларация на алкогольную продукцию заполняется по одной форме (КНД 1151090), а декларация на бензин по другой (КНД 1151089), декларация по табачным изделиям по иной (КНД 1151074).

НДПИ

Налог на добычу полезных ископаемых оплачивают ИП и ЮЛ, осуществляющие соответствующую деятельность. Данные лица ставятся на учет отдельно, как плательщики НДПИ . Налог исчисляется ежемесячно, обособленно по всякому ресурсу.

Декларация по НДПИ передается по месту нахождения плательщика, ежемесячно на основании месячных данных (не нарастающим итогом). Платится сбор по месту расположения участка добычи.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговый режим ЕСХН вправе применять ИП и ЮЛ, занимающиеся непосредственным производством с/х продукции. При таком варианте налогообложения налогоплательщики освобождаются от некоторых сборов. Все налоги, связанные с ведением с /х деятельности, заменяются единым платежом. Форма налоговой декларации по единому налогу оформляется по годовым итогам. Отчет по ЕСХН передается по месту налогового учета . Ставка налога едина и равна 6 % от чистых доходов.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется как упрощенный налоговый режим. Налог исчисляется от вмененного (потенциального) дохода, фактическая прибыль значения не имеет. Применение такого режима допускается при оказании услуг по общественному питанию и розничной торговле (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Налоговая декларация ЕНВД для отдельных видов деятельности заполняется с учетом надлежащих показателей. Для каждой деятельности законом определены потенциальный доход и физические критерии (количество сотрудников, площадь и пр.).

Декларация по ЕНВД оформляется поквартально по месту ведения деятельности или месту самой регистрации (если нельзя определить место ведения бизнеса). Подается по отдельностиналоговая декларация на отдельный вид деятельности, когда осуществляется несколько разных видов.

Сроки декларирования

Сроки представления налоговой декларации обусловлены ее видом:

• НДС/ЕНВД - до 20 числа первого в квартале месяца за предшествующий период;
• налог на прибыль - до 28 числа месяца нового отчетного периода;
• НДФЛ/на имущество - до 30 апреля за годом приобретения дохода;
• транспортный/земельный налог - до 1 февраля за завершившийся год;
• водный налог - до 20 числа начала квартала за предшествующий период;
• акцизный налог - до 25 числа ежемесячно за прошедший месяц;
• НДПИ - до завершения нового отчетного месяца;
• ЕСХН - до 1 апреля нового отчетного года.

Нарушение сроков представления налоговой декларации чревато штрафом по п.1 ст.119 НК РФ в 5 % от невыплаченной суммы (от1 000 рублей до 30 % от суммы неуплаты). Должностное лицо наказывается по ст.15.5 КоАП РФ штрафом 300- 500 рублей.