Вопросы, связанные с трудовой деятельностью граждан Российской Федерации, регулируются Трудовым кодексом. Данным сводом законов, а также специальным постановлением правительства, определяются правила расчета среднемесячной заработной платы.
Определение термина
Среднемесячная зарплата – экономический показатель, отображающий средний заработок в течение одного календарного года (то есть за двенадцать месяцев). Расчет данного показателя производится с учетом суммы средств, заработанной работником в течение двенадцати месяцев и времени, которое он провел на рабочем месте.
Потребность в определении данного показателя возникает в случае необходимости расчета суммы пособий при болезнях, отпускных и т. п. В некоторых случаях самим работникам необходим документ, отображающий их среднемесячную зарплату (к примеру, для оформления кредита в банке).
Показатель активно используется фискальной службой при проверке деятельности предприятий. С его помощью можно узнать, какую заработную плату выплачивает налогоплательщик своим рабочим. Если она ниже средней по региону или ниже прожиточного минимума, может быть проведена дополнительная проверка.
Таким способ государство старается бороться с предприятиями, выплачивающими своим рабочим заработную плату в конвертах. Во избежание проблем с фискальной службой и для правильной оплаты труда работников, необходимо знать, как рассчитать среднюю заработную плату.
Ситуации, требующие расчета
Перечень случаев, при которых гражданину Российской Федерации полагаются выплаты исходя из его среднемесячной зарплаты (далее – СмЗ ), определяется Трудовым кодексом. Согласно с ним, СмЗ может быть выплачена:
- Если сотрудник пребывает в отпуске, который оплачивается . Подобная ситуация подпадает под правило, при котором отпускные должны выплачиваться в соответствии со среднемесячной зарплатой.
- Когда сотрудник предприятия отстранен от своих обязанностей, но при этом его зарплата сохраняется. Подобная потребность возникает, когда гражданин принимает участие в подготовке коллективных переговоров, или, к примеру, выполняет особые обязанности (могут быть как общественными, так и государственными).
- При временном переводе сотрудника с рабочего места из-за необходимости ликвидации ущерба, нанесенного катастрофой.
- В случае необходимости оплаты пособий по труду , связанных с увольнениями.
- При выплате компенсации работнику за отпускные дни , который он не использовал, если последний увольняется.
- В случае отправки сотрудника предприятия в служебную командировку.
- При начислении заработной платы сотрудникам , если они проходили обучение , предполагающее временный отрыв от места труда.
- В случае расторжения неправильно заключенного трудового договор а. Правило действует, если ошибки были допущены не с вины сотрудника предприятия.
- Если работник не мог выполнять свои обязанности или был отстранен от производства по вине руководителя предприятия.
- Каждому из граждан, входящих в комиссию , которая разбирается в трудовых спорах.
- Работнику-донору и лицам, направляемым на прохождение обязательных медосмотров (в согласии с действующим законодательством они проводятся один раз в течение года).
- Работникам, получившим дополнительные выходные в связи с необходимостью присмотра за детьми-инвалидами.
Выше перечислены основные случаи выплаты среднемесячной заработной платы. В Трудовом кодексе Российской Федерации предусматриваются и другие причины выплат СмЗ. Так, к примеру, подобная мера применяется в отношении директора предприятия, лиц, являющихся его заместителями и главного бухгалтера, если на предприятии запущена процедура смены владельца.
Кроме того, первый пункт шестой статьи закона о воинской службе предусматривает материальную компенсацию лицам, оторванным от рабочих мест из-за подготовки к прохождению военной службы, призыва на военную службу или военные сборы. В таком случае ее размер также определяется показателем среднемесячной зарплаты.
Общие правила
Перед тем как рассчитать среднемесячную зарплату за год, необходимо ознакомиться с правилами, размещенными в Трудовом кодексе и положении Правительства РФ от 2007 года. В последнее вносились правки, поэтому следует пользоваться последней на текущий момент версией (от десятого декабря 2016 года). При вычислении учитывается:
- зарплата, которая была начислена за двенадцать месяцев до возникновения необходимости произвести расчет СмЗ;
- время, отработанное в каждом месяце в течение периода, описанного в предыдущем пункте.
Чтобы рассчитать среднюю зарплату за год, необходимо брать продолжительность каждого месяца, учитывая календарные данные. То есть, в зависимости от конкретного месяца, данный параметр может составлять тридцать или тридцать один день. Февраль – исключение. В зависимости от конкретного года его продолжительность составляет двадцать восемь или двадцать девять дней. В учет идут следующие доходы работника, суммированные за двенадцатимесячный период:
- заработная плата в комплексе со всеми надбавками. Выплаты, которые были произведены в неденежной форме, также учитываются. К ним относится, например, оплата питания;
- премиальные и другие вознаграждения;
- другие выплаты, относящиеся на конкретном предприятии к зарплате.
Из расчетного периода изымаются суммы и время, когда работник:
- получил средства за дополнительный оплачиваемый отпуск (если работник ухаживает за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства);
- получил выплаты, пребывая в декрете или на больничном;
- получил выплаты за период освобождения от работы с сохранением заработной платы.
В некоторых случаях для расчета берется двенадцатимесячный период, предшествующий последним двенадцати месяцам работы сотрудника на предприятии. Такая потребность возникает если работник не отработал ни одного дня за указанный период или не получал в это время заработной платы. Кроме того, необходимость «отодвигать» расчетный срок возникает в том случае, если весь двенадцатимесячный период состоит из времени, который по закону необходимо исключать при расчетах.
Алгоритм расчета
Для определения среднемесячной зарплаты работника, необходимо сначала сложить все полученные им зарплаты и надбавки за последние двенадцать месяцев. При этом надбавки, районные коэффициенты, премиальные и другие вознаграждения, а также другие виды выплат, произведенные в рамках трудового законодательства, также идут в учет.
После определения суммы, необходимо определить период расчета. Продолжительность каждого месяца определяется по календарю. Не учитываются периоды, на протяжении которых работник отсутствовал (с сохранением заработка), находился в нетрудоспособном состоянии или в декрете. Эти промежутки времени исключаются из расчетов, поскольку выплаты уже производились с учетом среднего заработка.
После того как все данные будут собраны, можно приступать к расчетам. Они довольно просты. Достаточно заработанную в течение расчетного периода сумму разделить продолжительность периода, который берется в учет . Как уже было сказано, он составляет двенадцать месяцев.
Вот как рассчитать среднемесячную заработную плату. Пример поможет лучше понять алгоритм. Так, если на протяжении всего календарного года сотрудник не был отлучен от рабочего места по причине лечения или других факторов, формула расчета выглядит следующим образом:
СмЗ = Суммарная заработная плата / 12.
Средний дневной заработок
Вышеописанная формула не может использоваться в случае выплаты отпускных или при необходимости компенсировать неиспользованные отпуска. В подобных случаях необходимо применять другую формулу, которая предполагает вычисление среднего дневного заработка.
При необходимости выплаты отпускных используется следующая формула: зарплата за двенадцать месяцев / (12 * 29,3). В данном случае 29,3 – среднее число дней в месяце на протяжении года с учетом февраля. Ранее в учет бралось число 29,4, но в ходе последних изменений оно было исправлено.
Возникает вопрос: как рассчитать среднемесячную зарплату за год, если в течение двенадцати месяцев сотрудник какое-то время отсутствовал на рабочем месте, или если необходимо исключить определенные периоды времени? Сделать это сложнее. В таком случае необходимо сначала определить, какое количество дней брать в учет. Для этого 29,3 следует умножить на месяцы с полной занятостью и добавить к ним календарные дни тех месяцев, когда рабочий отсутствовал. Далее общая сумма заработной платы делится на полученное вследствие предыдущих расчетов число.
Например, работник получил в течение календарного года пятьсот тысяч рублей. Он присутствовал на рабочем месте в течение одиннадцати месяцев, но в силу определенных причин в последнем расчетном месяце отработал только тринадцать рабочих дней. В таком случае формула будет выглядеть следующим образом:
500 000 / (29,3 * 11 + 13) = 1492,53 руб.
Таким образом, определение среднемесячной зарплаты – стандартная кадровая и бухгалтерская практика. Данный параметр необходим для осуществления выплат, предписанных в Трудовом кодексе. Правила расчета регулируются постановлением Правительства, утвержденным в 2007 году. Способ расчета для выплаты отпускных отличается от такового для других выплат. Для осуществления подсчетов необходимо обладать данными, которые касаются общих выплат работнику в течение двенадцати месяцев и реального отработанного времени в течение каждого месяца. Сделать расчеты можно по предоставленным формулам.
Множество выплат, причитающихся работнику, рассчитываются исходя из среднего заработка. Это и командировочные, и отпускные, и выходное пособие, и другие. При этом средний заработок определяется как произведение среднедневного заработка на количество дней в периоде оплаты (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Поэтому прежде всего надо понять, как рассчитать средний дневной заработок работника.
Как рассчитать среднедневной заработок
Расчет среднедневного заработка начинается с определения расчетного периода. По общему правилу он составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который должен быть выплачен средний заработок ().
Два основных показателя, которые надо определить за расчетный период, - это:
- , полученных работником. Речь идет о вознаграждениях, предусмотренных системой оплаты труда работодателя: заработная плата, надбавки, доплаты, премии и т.д. (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922);
- количество фактически отработанного работником времени в расчетном периоде (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Вместе с тем из расчета должны быть исключены периоды, за которые за работником сохранялся средний заработок, за которые работник получал пособия по временной нетрудоспособности, и некоторые другие (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Иными словами при расчете среднедневного заработка в 2017 году указанные периоды никак не должны учитываться: ни при подсчете количества отработанного работником времени, ни при определении суммы полученных им выплат.
Средний дневной заработок: формула
Средний дневной заработок определяется по следующей формуле (кроме случаев расчета отпускных, а также денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска):
Общие правила
Общие правила исчисления среднего заработка установлены статьей 139 ТК РФ. Для всех случаев (кроме оплаты отпусков) средний заработок рассчитывается следующим образом:
а) при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата;
б) календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно);
в) в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.
Особенности исчисления среднего заработка
Особенности порядка исчисления среднего заработка установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение о среднем заработке). При расчете среднего заработка необходимо учитывать следующие особенности:
1) при расчете учитывается заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
2) для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие);
3) при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ;
4) в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней:
а) за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода- средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному;
б) за расчетный период и до начала расчетного периода – средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка;
в) за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, - средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада).
5) средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть меньше минимального размера оплаты труда.
Пример 1
Работнику установлен месячный оклад в размере 30 000 руб., районный коэффициент в размере 1,3 и процентная надбавка за стаж работы в особых климатических условиях – 30%. Итого заработная плата за полностью отработанный месяц составляет 48 000 руб. (30 000 + 30 000 х 1,3 + 30 000 х 30%).
Работник находился в командировке 5 рабочих дней с 16.07.2012 по 20.07.2012. При расчете заработной платы работника за июль следует учесть дни нахождения работника в командировке, когда за ним сохранялся средний заработок.
Для исчисления среднего заработка необходимо взять фактический заработок работника и фактически отработанное им время за расчетный период с 01.07.2012 по 30.06.2012.
Всего в расчетном периоде 249 рабочих дней. Из них следует исключить:
Время нахождения работника в командировках (с 14.09.2011 по 16.09.2011 и с 06.02.2012 по 10.02.2012) – 8 рабочих дней;
Время нахождения работника в ежегодном оплачиваемом отпуске (с 18.07.2011 по 22.08.2011) – 26 рабочих дней;
Время болезни (с 19.03.2012 по 26.03.2012) – 6 рабочих дней.
Итого фактически отработанное за расчетный период время составит 209 (249 – 8 – 26 – 6) рабочих дней. За это время работнику были начислены заработная плата и премии в сумме 522 500 руб. Среднедневной заработок работника за расчетный период составил 2 500 руб. (522 500 руб. : 209 рабочих дней).
В июле 2012 г. 22 рабочих дня. За июль работнику начислены:
Заработная плата за дни работы 37 090,91 руб. (48 000 руб. : 22 раб. дня х 17 раб. дней);
Средний заработок за дни командировки 12 500 руб. (2 500 руб. х 5 раб. дней);
Итого за июль 49 590,91 руб. (37 090,91 + 12 500) руб.
Средний заработок при суммированном учете рабочего времени
При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени,используется средний часовой заработок (кроме отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск). При этом средний заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащем оплате (п. 13 Положения о среднем заработке).
Пример 2
Изменим условия примера 1. Работнику установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период – год. За расчетный период с 01.07.2011 по 30.06.2012 работник фактически отработал по графику сменности 1680 рабочих часов. Среднечасовой заработок работника за расчетный период составил 311,01 руб. (522 500 руб. : 1680 час.).
В июле 2012 года работник отработал по графику сменности 132 часа (11 смен по 12 часов). На период командировки работника приходится 2 смены (24 часа) и 1 выходной день.
Положением по оплате труда предприятия установлено, что оплата труда работников с суммированным учетом рабочего времени рассчитывается исходя из количества отработанных за месяц часов и среднечасового заработка, исчисленного за соответствующий месяц. По производственному календарю в июле 2012 года для 40-часовой рабочей недели 176 рабочих часов. Среднечасовой заработок для начисления заработной платы за июль составляет 272,73 руб. (48 000 руб. : 176 часов).
За июль работнику начислены:
Заработная плата 36 000,36 руб. (272, 73 руб. х 132 часа);
Средний заработок за период командировки 7 464,24 руб. (311,01 руб. х 24 часа);
Итого за июль 43 464,60 руб. (36 000,36 + 7 464,24).
В связи с тем, что командированный работник был привлечен к работе в его выходной день, этот день работодатель оплатил ему в двойном размере в соответствии с п. 5 Положения об особенностях направления работников в командировки (Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) и ч. 1 ст. 153 ТК РФ. В табеле учета рабочего времени в дни командировки, которые у работника совпадают в его рабочими днями по графику стоит отметка «К» (командировка). Эти дни оплачиваются по среднечасовой ставке. В день, который у работника по графику является выходным, стоит отметка «РВ» (работа в выходной день). Соответственно, этот день оплачивается в двойном размере: 4 363,64 руб. (48 000 руб. : 22 рабочих дня х 1 день х 2).
Учет премий в среднем заработке
Пунктом 15 Положения о среднем заработке установлены особенности включения премий в расчет среднего заработка:
а) ежемесячные премии и вознаграждения - фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;
б) премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц:
Фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода;
В размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода;
в) вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, - независимо от времени начисления вознаграждения.
В случаях, когда время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время, которое не учитывается в расчетном периоде:
а) премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде;
б) премии и вознаграждения, начисленные пропорционально отработанному времени, учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.
Корректировка среднего заработка
Пунктом 16 Положения о среднем заработке предусмотрена корректировка среднего заработка в случаях, когда в организации произошло повышение должностных окладов (тарифных ставок) в целом организации либо по филиалу, структурному подразделению, отделу:
1) если повышение произошло в расчетном периоде – произведенные до повышения выплаты, которые учитываются при подсчете среднего заработка, умножаются на корректировочный коэффициент:
К = ТСн / ТСс, где
ТСн – тарифная ставка (оклад, денежное вознаграждение), установленная в месяце последнего повышения;
ТСс – тарифная ставка (оклад, денежное вознаграждение), установленная в конкретном месяце расчетного периода;
2) если повышение произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, - повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Пример 3
Обратимся к условиям примера 1. В организации произошло повышение окладов с 1 июля, то есть за пределами расчетного периода, но до направления работника в командировку. Работнику установлен оклад 36 000 руб., коэффициент повышения – 1,2 (36 000 / 30 000). Средний заработок, приходящийся на период командировки с 16.07 по 20.07, подлежит корректировке на указанный коэффициент: 2 500 руб. х 1,2 х 5 раб. дней = 15 000 руб.
3) если повышение произошло в период сохранения среднего заработка, - часть среднего заработка повышается с даты повышения тарифной ставки (оклада, должностного оклада), денежного вознаграждения до окончания указанного периода.
Пример 4
Обратимся к условиям примера 1. В организации произошло повышение окладов с 18 июля, то есть когда работник находился в командировке. Новый оклад работника – 36 000 руб. Соответственно, коэффициент повышения составил 1,2 (36 000 руб. / 30 000 руб.). Средний заработок, приходящийся на период с 18.07 по 20.07 (3 рабочих дня) подлежит пересчету. Всего работнику за время командировки следует начислить: 2 500 руб. х 2 раб. дня + 2 500 руб. х 1,2 х 3 раб. дня = 14 000 руб.
При повышении среднего заработка учитываются выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных диапазоне значений (проценты, кратность) и в абсолютных размерах.
В письме Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17 разъяснено, что выплатами, установленными к окладу в диапазоне значений (проценты, кратность), являются выплаты, установленные, например, в размере от 10 до 50% должностного оклада до 100% оклада или до двух окладов.
Пример 5
Изменим условия примера 1. Оклад работника составляет 25 000 руб., доплата за руководство бригадой установлена в абсолютной величине в размере 5 000 руб. С учетом районного коэффициента и процентной надбавки заработная плата по окладу – 40 000 руб., бригадирские – 8 000 руб.
С 1 июля на предприятии повышены оклады. Новый оклад работника – 30 000 руб., коэффициент повышения – 1, 2 (30 000 / 25 000). Доплата за руководство бригадой не изменилась. Для расчета среднего заработка на период командировки работника с учетом повышения окладов необходимо:
1) выделить из фактического заработка, начисленного работнику за расчетный период, доплату за руководство бригадой: 81 249 руб.;
2) определить часть среднего заработка, приходящуюся на бригадирские: 81 249 руб. : 209 раб. дней = 388,75 руб.;
3) определить часть среднего заработка, подлежащую индексации: (522 500 руб. – 81 249 руб.) : 209 раб. дней = 2 111,25 руб.;
4) проиндексировать эту часть среднего заработка: 2 111, 25 руб. х 1,2 = 2 533,50 руб.;
5) определить новый размер среднего заработка: 2 533,50 руб. + 388,75 руб. = 2 922,25 руб.
Средний заработок работника на период командировки составит 14 611,25 руб. (2 922,25 руб. х 5 раб. дней).
Практически каждый из нас, услышав о вычислении среднего заработка, подумает о том, что ничего сложного в данной процедуре нет: добавим все зарплаты и поделим на их количество. Увы, в этом вопросе не все так просто.
Для чего нужен данный расчет
Перед тем, как начинать математические действия, стоит обозначить, когда же именно нам понадобятся такие расчеты. Необходимость предоставления данных о среднем заработке предусмотрена законодательством и предполагает указание такой информации в случаях:
- расчета для отпуска;
- расчета выходного пособия в случаях увольнения;
- начисления за время простоя;
- оплаты командировочных средств;
- при переводе лица на работу, которая оплачивается в меньшем размере, но с сохранением его среднего заработка от прежней должности.
При этом не стоит путать вышеназванное понятие со средней заработной платой, которая устанавливается государством. Главным отличием является то, что тот вариант, который рассматриваем мы – индивидуален, ведь он вычисляется для каждого работника отдельно. Если же говорить об общегосударственной средней зарплате, то она ежегодно устанавливается властями и является средним арифметическим между всеми доходами в стране. В основном такой показатель используется местными и государственными органами, а не отдельными лицами.
Что учитывается при расчете
Необходимо определить, какие именно выплаты нужно учитывать. Нынешнее законодательство предусмотрело целый ряд доходов, которые суммируются при расчете такого заработка. К ним относят:
- заработную плату;
- премии;
- доплаты;
- надбавки;
- компенсации, что выплачиваются в связи с режимом или условиями работы;
- вознаграждения.
При этом каждый из выше перечисленных доходов должен быть предусмотрен трудовым договором между работником и работодателем, законодательной базой, территориальными актами.
Размер такого начисления должен соответствовать исключительно тому периоду, по которому определяется средняя зарплата.
Стоит учесть, что в расчет не включаются доходы, имеющие социальный характер – выплаты по болезни, компенсация затрат на питание и дорогу, материальная помощь. Также, к этому перечню нельзя относить отпускные средства, декретные доходы, пособия по нетрудоспособности.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Порядок расчета
Довольно важным шагом является определение самого периода, на который необходимо произвести расчет. Чаще всего приходится делать такие вычисления за год, квартал (три месяца), месяц и день . По общему правилу, предусмотренному законодательством, расчетный период год состоит из 12 месяцев, исходя из которых и исчисляется сумма заработка; квартал – три определенных месяца; месяц – с 1 по 30, 31 или 28, 29 число, в зависимости от того, сколько календарных дней в таком месяце.
Далее, исходя из выбранного периода, необходимо определиться с числом дней. К ним относят исключительно рабочие, а все выходные и праздничные во внимание не берутся. Самый простой способ – умножить количество рабочих недель на 5 (количество рабочих дней) и отнять все праздничные дни, предусмотренные законодательством как нерабочие.
Подробнее о подсчете — на следующем видео:
Расчет на год
Годовой расчет зарплаты является наиболее популярным. Это связанно с тем, что каждый работодатель пользуется системой такого рода при исчислении размера отпускных. Вне зависимости от того, брал работник отпуск или нет, законодательством предусмотрена выплата отпускных средств. Поэтому необходимо знать определенные правила вычисления таких сумм.
Размер средней годовой заработной платы зависит от доходов за такой год, от количества месяцев (в данном случае их 12) и от количества дней в каждом месяце. Прежде всего стоит запомнить, что в каждом году устанавливается среднестатистическое количество дней на месяц. В 2018 году такой показатель равен 29,3. Для исчисления необходимых данных воспользуемся формулой:
СЗП = ЗГ / 12 / 29,3 , где
- СЗП – сумма средней заработной платы.
- ЗГ – Заработная плата за весь год. ЗГ исчисляется исходя из всех доходов, о которых говорилось выше (зарплата, премии, надбавки и т. д.).
- 12 – количество месяцев в необходимом периоде.
- 29,3 – среднестатистическое количество дней в месяце.
Пример первый
Работнику Мелову А. Б. предоставляется отпуск длительностью в 9 дней и рассчитываются отпускные средства. Для этого имеются такие данные: за первые 6 месяцев прошедшего года заработная плата Мелова А. Б. составляла 32 000 рублей, в следующем полугодии ее подняли до 35 000 рублей. Кроме этого, работник получил премии: за декабрь – 2 000 рублей, за апрель – 3 000 рублей и за сентябрь – 5 000 рублей.
Для начала подсчитаем ЗГ. В данном случае нам необходимо к размеру зарплаты за 12 месяцев прибавить три премии:
- (32 000 рублей * 6 месяцев) + (35 000 рублей * 6 месяцев) + 2 000 рублей + 3 000 рублей + 5 000 рублей = 412 000 рублей.
- СЗП = 412 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дней = 1 172 рублей на день.
Умножим полученный выше результат на количество дней в отпуске:
- 1 168 рублей на день * 9 дней = 10 546 рублей.
Значит, Мелову А. Б. работодатель должен предоставить отпускные средства в размере 10 546 рублей.
Пример второй
Стоит учесть, что возможны ситуации, когда работник не проработал полный год, то есть все 12 месяцев, но необходимо рассчитать его отпускные. Для этого стоит воспользоваться другой формулой:
СЕЗ = ЗПП / (29,3 * К + к) , где
- СЕЗ – средний ежедневный заработок.
- ЗПП – заработная плата за рабочий период.
- 29,3 – среднестатистическое количество дней в месяц.
- К – количество полных месяцев, которые лицо проработало.
- к – число для неполного месяца.
Последний показатель рассчитывают по формуле:
к = 29,3 / А * В , где:
- А – календарное количество дней определенного месяца;
- В – количество дней, которые лицо работало в таком месяце.
Работник Авалов К. Д. работал на предприятии с 01 мая 2017 года по 10 февраля 2018 года и ушел в отпуск. Размер его зарплаты в этот период составлял 50 000 рублей, кроме того, два раза он получил надбавки суммой 7 500 рублей каждая. Подсчитаем, какой размер должны составлять его отпускные средства.
- К = Февраль 2018 – май 2017 = 9 месяцев.
- к = 29,3 дней на месяц / 28 дней * 10 дней = 10,5 дней.
Приступим к вычислению дохода за определенный период:
- ЗПП = (50 000 рублей * 9 месяцев) + (7 500 рублей * 2) = 465 000 рублей.
Имея все необходимые данные, подставляем их в формулу:
- СЕЗ = 465 000 рублей / (29,3 дней на месяц * 9 месяцев + 10,5 дней) = 1 696 рублей в день.
Соответственно, за каждый день отпуска Авалов К. Д. должен получить 1 696 рублей.
Расчет на три месяца
Довольно часто возникает необходимость просчитать квартальный размер средней зарплаты. В большинстве случаев это необходимо для выплаты помощи по безработице. Формула расчета следующая:
СЗ = РЗ / КРД , где
- РЗ – размер зарплаты с учетом всех премий, доплат, надбавок и т. д.
- КРД – количество рабочих дней за данный период.
Пример подсчета
Работник Клюев А. С. рассчитывает зарплату за квартал, доход в котором составлял: 65 000 рублей в первый месяц, 55 000 рублей во второй месяц и 58 000 рублей за третий месяц. Общее количество рабочих дней за три месяца составило 60 дней. Значит:
- СЗ = (65 000 рублей + 55 000 рублей + 58 000 рублей) / 60 дней = 2 966 рублей в день.
- 60 дней / 3 месяца = 20 рабочих дней в месяц.
- 2 966 рублей * 20 дней в месяц = 59 320 рублей. Это и есть средняя зарплата Клюева А. С.
Точно по таким же принципам вычисляются размеры зарплаты за месяц или дохода за день. Для их подсчета просто необходимо не осуществлять последние действия, показанные в формулах. Достаточно будет остановиться после того, как будет найден дневной заработок. При необходимости вычисления таким образом месячного дохода — просто умножьте его на количество рабочих дней.
Расчет при командировке
Определенные вопросы возникают при подсчете средней заработной платы лица при пребывании в командировке. Расчет довольно прост. Для этого необходимо просчитать доход работника за два последних месяца, определить прибыль за один день такой работы и умножить ее на количество командировочных дней.
Пример подсчета
Аксенов В. А. имел в последние два месяца зарплату размером 25 000 и премию – 3 000 рублей. Количество рабочих дней за тот период – 40. Рассчитаем размер командировочных на 10 дней.
Используя аналогию подсчета зарплаты за квартал, найдем дневной доход:
- ДД = (25 000 рублей + 25 000 рублей + 3 000) / 40 дней = 1 325 рублей в день.
- 1 325 рублей в день * 10 дней = 13 250 рублей.
Расчет для больничного листа
Для того чтобы подсчитать размер заработной платы при оформлении больничного пособия, нужно воспользоваться теми общими правилами, о которых говорилось ранее – подсчитать размер дневного заработка и умножить его на количество дней болезни. Но подсчитывая дневную прибыль, необходимо учитывать заработок за последнее полугодие.
Пример подсчета
Работник Маслянов П. А. болел на протяжении 7 дней. Ежемесячная зарплата за последние полгода составляла 25 000 рублей в месяц. Кроме того, два раза он получал премии в размере 5 000 рублей и 3 500 рублей. Общее количество рабочих дней за шесть месяцев составило 115.
Узнаем дневной заработок Маслянова П. А.:
- ДЗ = (25 000 рублей * 6 месяцев + 5 000 рублей + 3 500 рублей) / 115 дней = 1 378 рублей в день.
Умножим количество больничных дней на сумму дневного дохода:
- 7 дней * 1 378 рублей в день = 9 646 рублей – размер больничного пособия.
В случае с больничным нужно помнить, что работодатель оплачивает только первые три дня. Остальная часть суммы будет выплачена из средств Фонда социального страхования.
С последующими в 2009 г. и 2014 г. поправками оно применимо и для калькулирования в 2017 году.
Здесь можно найти ответы на все вопросы, которые при этом появляются.
Этим документом регламентирован механизм определения денежных сумм, расшифрованы все выплаты, учитывающиеся при исчислении среднего дохода, и четко указан временной период для этих манипуляций.
Все прецеденты, когда сотруднику выплачивается средний заработок, рассматриваются в вышеуказанном документе:
- Время участия работающего в мероприятиях по разработке новых проектов, соглашений и подобных.
- Его переход на иную работу без договоренности и по инициативе руководства на срок не больше месяца.
- Возмещение неиспользованного отпуска.
- Простои не по вине работающего.
- Командировка.
- Периоды аттестации при заочном обучении и положительных ее результатах.
- Учебные дни во время подготовки к дипломированию или к сдаче государственных экзаменов при заочном обучении.
- Увольнение по сокращению или при ликвидации фирмы.
- Увольнение из-за несоответствия занимаемой должности.
- Увольнение руководителя при смене собственника предприятия.
- Перевод сотрудника на работу с низким заработком при ухудшении его здоровья или беременности («легкий труд»).
- На время прохождения медкомиссии.
- Донорство (добровольное или вынужденное).
- Время прохождения курсов по повышению квалификации.
- Перевод работника на иную работу.
- Перевод женщин с детьми, которым не исполнилось полтора года, на иную работу.
- Перерывы кормления грудничка.
- Оплата выходных, предусмотренных законом при уходе за ребенком-инвалидом.
- При досрочном расчете с сезонной работы.
- При увольнении с нарушениями закона.
- При участии в гособязанностях (присяжные заседатели и подобные).
Выходное пособие считается гарантированной выплатой, рассчитанной на основе среднего дохода сотрудника. Оно выдается даже тогда, когда уволенный вскоре приступил к работе на новом месте.
Расчетный период
Расчетным периодом (РП) считаются предшествующие двенадцать месяцев.
Однако на фирме может быть разработано локальное положение, где оговариваются иные сроки, действующие только в ней.
Но в любом случае такие изменения не должны вызывать ухудшение оплаты работников фирмы.
Из РП исключаются отрезки времени, когда работающий получал среднюю зарплату (кроме дотации перерывов для кормления грудничка).
Также не учитывается и период нахождения сотрудника на больничном, в т.ч. перед родами и при рождении малыша. Время различных простоев, оплачиваемое по среднему, тоже не входит в РП.
Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка
Реестр выплат, входящих в расчет среднего дохода:
- Заработок по тарифам и окладам.
- Суммы, выплаченные сдельно, согласно соответствующим расценкам.
- Отчисления от выручки при реализации, вознаграждение от комиссии.
- Зарплата, выплаченная не в денежном виде.
- Выплаты за время выполнения гособязанностей.
- Гонорары или авторские выплаты.
- Зарплата педагогов за дополнительную учебную нагрузку.
- Разница в окладах при переводе работающего на иную работу, где оплата ниже прежней.
- Надбавки за классность, выслугу лет, за ученую степень, знание иностранного языка, замещение, совмещение и прочие.
- Дотации в виде районных коэффициентов, компенсации за работу в тяжелых и вредных условиях, в ночное время, в выходные и праздники, при сверхурочном труде.
- «Тринадцатая зарплата», иные единовременные выплаты. Они входят в калькуляцию в объеме двенадцатой доли за каждый месяц РП, либо по одной выплате за месяц, или в объеме месячной доли за соответствующий период.
«Натуральные» объемы оплаты должны составлять не более пятой части общего заработка . Их применяют только при наличии письменного заявления сотрудника.
Пример расчета
За три месяца сотруднику выплачено 90 тыс. рублей, в РП он работал 66 дней. Среднедневной доход при этом: 90000:66=1363 рубля. Эту сумму нужно брать за основу при начислении, например, выходного пособия. Для его начисления следует умножить ее на число дней, положенных ему законодательно.
Как рассчитать средний заработок для центра занятости
Алгоритм исчисления среднего дохода для центра занятости состоит из следующих величин: СЗ = СДЗ * СДМ
, где:
- СЗ - средний доход,
- СДЗ - среднедневной заработок,
- а СДМ - количество рабочих дней в РП.
Наибольшую сложность здесь представляет калькулирование величины среднедневного заработка. Эту величину определяют путем деления дохода, выплаченного за данный РП на число отработанных за то же время дней.
Если в РП отработано не все время, то регламент установления среднедневного заработка немного отличается. В этих условиях общий доход делится на календарные дни, обязательно учитывается обычное число рабочих дней на неделе (5 или 6). В общем доходе участвуют все выплаты, законодательно включаемые для этого случая (подробно они перечислялись выше).
Кроме того необходимо знать длительности следующих периодов, включенных в общий РП (если таковые имелись):
- Получение среднего заработка.
- Получение больничных выплат.
- Отпуск без содержания.
- Иные временные промежутки, когда сотрудник не находился на месте основной работы (если они имелись).
Некоторые нюансы вычислений:
- Отпускные. По Положению No922 от 24.12.07г. эти выплаты при установлении дохода исключаются.
- Оплата больничного листа тоже исключается из расчета.
- При работе по сменам калькулирование опирается на учет отработанного времени.
Для составления документа, передаваемого в центр занятости предусмотрены следующие требования:
- Средний заработок исчисляют за три месяца работы, предшествующие увольнению. Если сотрудник, например, рассчитан 12.05.17 года, то в РП входит время с 01.02.17 г. по 01.05.17 г.
- Расчетом предусматривается усреднение числа рабочих дней или часов за РП.
- Если при этом получилось дробная величина, то ее округляют до второй цифры после запятой в сторону увеличения.
- Исправления и непроверенные сведения в документе не допустимы.
Согласно схеме: общая зарплата за РП делится на число отработанных дней за это время, умножается на число рабочих дней в РП по индивидуальному графику фирмы и делится на три. В результате такого калькулирования и получается средний доход.
При пяти- или шестидневной неделе (по 8 часов ежедневно) средний доход за месяц составляет: Средний заработок * Число рабочих дней в месяце. Последний множитель исчисляется как среднеарифметическая величина за три месяца. О том, как действовать, когда сотрудником отработан неполный месяц, говорилось ранее.
