Как найти дивиденды формула. Как получить дивиденды

Дивиденды представлены некоторой частью прибыли организации, которая остается в компании после уплаты всех обязательных платежей и налогов. Они перечисляются только владельцам акций предприятия. Прибыль распределяется между акционерами в зависимости от имеющейся доли в капитале. Расчет дивидендов должен проводиться опытным бухгалтером, чтобы отсутствовали ошибки, приводящие к регулярным проверкам со стороны налоговой инспекции. Важно не только грамотно определить размер выплат, но и перечислить средства в строго установленные сроки.

Как выплачиваются дивиденды?

При расчете данных выплат учитываются компаниями определенные требования. К ним относятся:

дивиденды могут выплачиваться не только в наличном виде, но и в форме имущества;
участники ООО или частные лица получают деньги через кассу или расчетный счет предприятия.

Каждая компания самостоятельно устанавливает, какими способами будут выдаваться дивиденды. Основные правила закрепляются в учредительной документации предприятия.

Как начисляются дивиденды?

В конце каждого финансового года организация должна сформировать годовую отчетность. Если по результатам работы остается нераспределенная прибыль, то она может направляться на накопление, развитие компании или распределение между акционерами. В последнем случае производится расчет дивидендов, после чего они перечисляются участникам фирмы.

При организации юридического лица все учредители вкладывают свои средства или имущество в уставный капитал. На основании такого действия формируется определенная доля в компании. В соответствии с этой долей и рассчитываются выплаты. Другие особенности расчета дивидендов по акциям:

распределяется исключительно прибыль, оставшаяся после уплаты налогов и других обязательных платежей;
перечисляться средства могут ежегодно, раз в полгода или ежеквартально;
в уставе компании прописываются сроки и порядок выплаты средств;
наиболее часто предприятия выплачивают дивиденды по окончании года.

Существуют определенные ситуации, при которых нецелесообразно выплачивать средства даже при наличии положительного результата от работы компании.

Когда не выплачиваются дивиденды?

Не всегда целесообразно компании перечислять своим акционерам дивиденды даже при наличии прибыли от деятельности в течение года. Все ситуации, когда не может фирма выполнять данный процесс, перечисляются в ФЗ №14. К таким случаям относятся:

у директора, являющегося одновременно учредителем, по официальным документам имеется слишком низкая зарплата, поэтому налоговая инспекция может посчитать, что дивиденды при таких условиях выступают в качестве оплаты его труда, что нередко приводят к доначислению взносов и привлечению организации к административной ответственности;
фирма распределяет оставшуюся прибыль ежемесячно между работниками предприятия, являющимися одновременно его учредителями, хотя по закону ООО и АО могут выполнять данный процесс не чаще, чем один раз в квартал, поэтому через суд ФНС может настаивать на переквалификации выплат;
в течение года выплачиваются дивиденды, но по итоговому годовому отчету у компании имеется отрицательное значение баланса, поэтому распределяется незафиксированная прибыль, поэтому выплаченные средства будут переведены в чистую прибыль, что приведет к начислению дополнительных взносов и налогов;
выплачиваются средства акционерам без учета доли, которая принадлежит им в компании, поэтому работники ФНС признают такие суммы превышением и произведут начисление дополнительных взносов.

Расчет дивидендов в течение года желательно производить из прибыли, полученной в прошлом периоде, а не текущем.

Источники начисления выплат

Для выплаты данных денежных средств компании могут пользоваться разными источниками, к которым относится текущая прибыль и прибыль, полученная в прошлые годы работы. Используется для этого прибыль, полученная после выплаты всех обязательных платежей и налогов.

При расчете дивидендов учредителям учитываются некоторые параметры:

АО при расчете должны ориентироваться на показания, имеющиеся в их бухгалтерской отчетности, причем для ООО отсутствует такое строгое требование;
наиболее актуально для расчетов пользоваться прибылью, полученной в прошлые годы работы, причем отсутствуют ограничения на период, когда должна появляться такая прибыль;
выплачиваются средства исключительно на основании решения, принимаемого акционерами на собрании.

Перечисляться средства могут наличными через кассу предприятия, но наиболее часто используется безналичный способ.

Правила оформления выплат

Расчет и выплата дивидендов осуществляются исключительно на основании протокола собрания, где акционеры принимают решение относительно необходимости выплаты данных средств. Для этого проводится общее собрание. Путем голосования принимается решение о том, каким образом будет использоваться нераспределенная прибыль. Для этого акционеры могут распределить ее на дивиденды.

Результаты проведенного собрания обязательно официально фиксируются, для чего формируется протокол. Нередко у общества имеется только один участник, поэтому в произвольной форме им составляется решение, на основании которого он себе выплачивает дивиденды.

В течение 10 дней после формирования протокола отправляется его копия всем участникам предприятия. В нем обязательно должны иметься сведения:

указывается вид собрания, которое может быть внеочередным или очередным;
прописывается, в какой форме оно было проведено, так как по многим вопросам проводится заочное собрание, когда участники предприятия не являются на голосование;
сообщения акционерами могут отправляться разными способами, например, по телефону, интернету или другими методами;
решение о перечислении промежуточных выплат принимается исключительно при наличии кворума, поэтому требуется правильно принятое участниками решение;
допускается акционерам привлекать представителей, что должно быть указано в протоколе;
прописывается участник, являющийся председателем собрания;
формулируются вопросы, которые обсуждались на собрании, причем за 15 дней до назначенного события любой акционер может поднимать интересующие его дополнительные вопросы;
перечисляются все вопросы повестки дня;
подтверждается факт принятия решения нотариально, хотя законом предусматривается возможность пользоваться другим методом подтверждения, прописанным в уставе предприятия.

При необходимости в протоколе могут уточняться и другие вопросы.

Правила расчета

При расчете дивидендов требуется учитывать требования, прописанные в российском законодательстве. Дополнительно соблюдаются нормы, закрепленные во внутренней нормативной документации организации.

Способ расчета зависит от того, какие именно акции имеются у того или иного участника.

Расчет по обыкновенным акциям

Такие ценные бумаги считаются наиболее популярными среди участников разных организаций. Формула расчета дивидендов по таким акциям выглядит следующим образом:

Дивиденды, выплаченные в прошлом году / себестоимость ценных бумаг * 100 %.

Дополнительно может применяться формула, учитывающая дивидендную доходность. В этом случае используется такая формула:

Дивидендная доходность = дивиденды за обыкновенные акции / их рыночная цена * 100 %.

При расчете доходов по дивидендам фирмы должны учитывать некоторые правила:

предварительно следует проверить, выполнены ли все требования, перечисляющиеся в нормативных документах фирмы;
важно проверить, не имеется ли ограничений на выплаты;
при расчете дополнительно рекомендуется применять корректирующие коэффициенты, размер которых устанавливается советом директоров;
при расчете выплат по обыкновенным акциям часто прогнозируется их средний показатель, после чего устанавливается размер на текущий момент.

При проведении расчетов учитывается, что выплата дивидендов не может выступать в качестве способа развития компании. Крупные отчисления допускаются исключительно для давно работающих и хорошо развитых предприятий, поэтому отсутствует острая необходимость направлять средства на развитие.

Молодым компаниям более целесообразно пользоваться деньгами для дальнейшего расширения деятельности.

Расчет по привилегированным акциям

Наиболее простыми в прогнозировании считаются именно данные ценные бумаги. Для расчета выплат обычно учитывается только 10% от дохода предприятия. Именно такое количество средств по таким ценным бумагам должно выплачиваться в обязательном порядке.

10% от прибыли непременно перечисляется по всем привилегированным акциям. Допускается увеличивать размер выплаты, но фирмы редко пользуются такой возможностью.

Выплаты с одним участником

Нередко открывается предприятие всего одним человеком. В этом случае он самостоятельно принимает решение относительно необходимости перечисления дивидендов. Принятое решение обязательно грамотно оформляется в письменном виде.

Перечисленные средства непременно облагаются налогом. Расчет НДФЛ с дивидендов считается простым, так как с 2018 года для этого используется стандартная ставка в размере 13 % от всех выплаченных средств.

При перечислении денег учитываются некоторые условия, включающиеся в ст. 29 ФЗ №14. К ним относится то, что важно грамотно оформить решение, составляемое в письменном виде. В протоколе должны содержаться сведения:

правильно рассчитанный размер выплат;
форма выплаты дивидендов;
срок, в течение которого будут перечислены средства.

На основании протокола формируется приказ о выплате части прибыли единственному участнику предприятия. Именно он выступает основой для расчетов. Российская компания при таких условиях выступает налоговым агентом, поэтому обязана рассчитать и перечислить в ФНС соответствующее количество средств в виде НДФЛ.

Пример расчета

Рассчитать размер выплат на самом деле достаточно просто. Пример расчета дивидендов позволяет без проблем определить оптимальную сумму, которая должна перечисляться акционерам. Например, фирма выпустила при открытии 500 акций, причем из них 80 ценных бумаг являются привилегированными.

За год фирма получила 630 тыс. руб. в виде чистой прибыли после уплаты всех обязательных платежей. Владельцы предприятия приняли решения о том, чтобы выплатить за каждую привилегированную акцию по 5 тыс. руб. В этом случае владельцы привилегированных акций получат: 5 000 * 80 = 400 000 руб. Оставшиеся 230 тыс. руб. будут распределены между всеми владельцами обыкновенных акций. За каждую такую ценную бумагу будет перечислено:

230 000 / 420 = 547 руб.

Пример расчета дивидендов показывает, что определить, какое количество средств должно быть перечислено акционерам, на самом деле очень просто. При этом сами владельцы бизнеса определяют, какая именно сумма будет распределяться между держателями ценных бумаг.

Правила налогообложения

Учитываются дивиденды в расчете по страховым взносам или НДФЛ для каждого акционера. Компания, выплачивающая средства, выступает в качестве налогового агента, поэтому она обязана грамотно рассчитывать и уплачивать за участников налог в ФНС.

При расчете налога на дивиденды учитывается, кто является получателем средств. Им может выступать российский гражданин, иностранец или компания. Не могут государственные органы выступать в качестве учредителя компании.

Наиболее часто владельцами акций являются российские граждане. За них уплачивается со всей суммы дивидендов 13%. Для иностранцев используется повышенная ставка в размере 15%. Если получает средства компания, то она должна самостоятельно уплачивать налог на прибыль в зависимости от того, по какой системе налогообложения она работает. Учитываются дивиденды в расчете по страховым взносам, если дополнительно получатель средств является работникам предприятия. Поэтому за него увеличиваются перечисления в государственные фонды.

Правила расчета при УСН

Выплата дивидендов допускается даже для компаний, работающих по упрощенным налоговым режимам. В этом случае прибыль распределяется по правилам, записанным в уставе организации. Если отсутствует конкретный порядок, то расчет дивидендов по УСН осуществляется на основании имеющихся у участников долей.

Используется только прибыль, являющаяся нераспределенной. При перечислении средств компания становится налоговым агентом. Поэтому фирма на УСН исчисляет, удерживает и перечисляет в ФНС НДФЛ или налог на прибыль в зависимости от получателя средств.

Существует ли максимальная выплата?

Размер дивидендов определяется на собрании акционеров общества. Дополнительно разные нюансы закрепляются в нормативной внутренней документации. Поэтому отсутствуют какие-либо ограничения на эти выплаты.

Фирма может выплатить то количество средств, которое у нее остается после перечисления всех обязательных платежей. Единственным ограничением выступает доля каждого акционера в фирме.

Заключение

Многие общества выплачивают держателям акций дивиденды. Правила их расчета зависят от того, являются ли данные ценные бумаги привилегированными или обыкновенными. Распределяется только прибыль, которая остается у компании после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Необходимость в выплате дивидендов решается совместно участниками общества во время проведения соответствующего собрания. Требуется не только принять решение, но и правильно его оформить. При перечислении дивидендов фирма становится налоговым агентом, поэтому она должна самостоятельно рассчитывать и перечислять налог за иностранных или российских акционеров.

Четыре раза в год АО вправе выплачивать дивиденды (по окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Такой порядок действует с 30 сентября 2002 года (Федеральный закон от 31 октября 2002 г. № 134-ФЗ). Как бухгалтеру рассчитать сумму, причитающуюся акционерам общества?

Формула расчета дивидендов

Решение о выплате дивидендов принимает общее собрание акционеров по рекомендации совета директоров. Их размер устанавливается исходя из суммы прибыли, направляемой на выплату доходов и может быть больше рекомендованного советом директоров.

Прибыль распределяется между акционерами пропорционально числу и виду принадлежащих им акций (обыкновенные или привилегированные). Размер дивиденда по привилегированным акциям указывается в уставе организации в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости акций. Сумму дивиденда по обыкновенным акциям рассчитывается по формуле:

Пример

ЗАО «Актив» получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 60 000 руб. Уставный капитал «Актива» состоит из 1000 обыкновенных и 50 привилегированных акций. Номинальная стоимость каждой акции – 1000 руб.

Согласно уставу «Актива», по привилегированным акциям дивиденды выплачиваются в размере 20% их номинальной стоимости.

Акции распределены между акционерами так:

К.Б. Яковлев – 500 обыкновенных акций;
А.Н. Сомов – 30 привилегированных акций и 200 обыкновенных акций;
А.А. Ломакин – 20 привилегированных акций;
С.С. Петров – 300 обыкновенных акций.

По одной привилегированной акции дивиденды начисляются в сумме:

1000 руб. × 20% = 200 руб.

Общая сумма дивидендов по привилегированным акциям составит:

200 руб. × 50 шт. = 10 000 руб.

По одной обыкновенной акции дивиденды начисляются в сумме:

(60 000 руб. − 10 000 руб.) : 1000 шт. = 50 руб.

Акционеры имеют право на получение дивидендов в сумме:

К.Б. Яковлев – 25 000 руб. (50 руб. × 500 шт.);
А.Н. Сомов – 16 000 руб. (200 руб. × 30 шт. + 50 руб. × 200 шт.);
А.А. Ломакин – 4000 руб. (200 руб. × 20 шт.);
С.С. Петров – 15 000 руб. (50 руб. × 300 шт.).

Когда компания получает чистую прибыль, она может либо реинвестировать эту прибыль в собственный рост (например, купив новое оборудование; прибыль, потраченная таким образом, называется «нераспределенной прибылью»), либо выплатить дивиденды своим инвесторам. Вычислить общую сумму дивидендов, которая причитается лично вам, довольно просто – для этого умножьте дивиденды на акцию на количество акций, которыми вы владеете. Кроме того, можно определить «дивидендную доходность» или процент дохода на первоначальные инвестиции; для этого нужно разделить дивиденды на акцию на стоимость одной акции.

Шаги

Вычисление дивидендов

Определите число акций, которыми вы владеете. Вы можете найти эту информацию, связавшись с брокером или инвестиционным агентством, или проверив оповещения компании, которые она рассылает своим инвесторам по почте или по электронной почте.

Это сумма денег, которую компания выплачивает инвесторам на одну акцию. Дивиденды на акцию вычисляются по формуле DPS = (D - SD)/S, где D – сумма, выплачиваемая в виде регулярных дивидендов, SD – сумма, выплачиваемая в в виде специальных (разовых) дивидендов, S – общее количество акций.

Значения D, SD и S можно найти в финансовой отчетности компании.
Обратите внимание, что норма выплаты дивидендов может меняться с течением времени. Таким образом, если вы используете значения прошлых выплат дивидендов, чтобы оценить будущие выплаты дивидендов, то, скорее всего, вы получите неверные цифры.

Перемножьте дивиденды на акцию и количество акций, которыми вы владеете. Так вы узнаете дивиденды, которые вы получите. То есть используйте формулу D = DPS х S, где D – дивиденды, которые вы получите; S – количество акций, которыми вы владеете. Помните, что так как вы используете прошлые значения дивидендов на акцию, то ваша оценка будущих дивидендных выплат может немного отличаться от реальных значений.
- Например, вы владеете 1000 акций, а дивиденды на акцию в прошлом году составили $0,75. Подставьте эти значения в формулу и получите: D = 0,75 х 1000 = $750. То есть, если дивиденды на акцию в этом году не изменятся, то вы получите $750 в виде дивидендов.
Вы можете воспользоваться калькулятором, если вы вычисляете дивиденды для крупных инвесторов и работаете с большими числами. Калькулятор дивидендов можно найти в интернете, например, .
- Также существуют инвестиционные калькуляторы, например, этот , при помощи которого вы можете найти дивиденды на акцию (если вам известны общая сумма дивидендов и количество акций, которыми вы владеете).
Не забудьте учесть реинвестирование дивидендов. Вышеописанный процесс предназначен для относительно простых случаев, когда количество акций, принадлежащих инвестору, является фиксированной величиной. Однако в реальной жизни инвесторы часто используют дивиденды для покупки дополнительного числа акций; это называется реинвестировать дивиденды. Если вы занимаетесь реинвестированием дивидендов, учтите этот факт при вычислении дивидендных выплат, так как число ваших акций постоянно увеличивается.
- Например, ежегодно вы получаете $100 в виде дивидендов и тратите их на покупку дополнительного числа акций. Если цена за акцию $10, а дивиденды на акцию $1, то ежегодно вы покупаете 10 дополнительных акций, которые приносят вам $10 в виде дополнительных дивидендов в год (то есть в следующем году вы получите $110 в виде дивидендов). Если цена за акцию останется прежней, то в следующем году вы купите 11 дополнительных акций, а еще через год – 12 дополнительных акций и так далее.
Вычисление дивидендной доходности
1. Определите цену за акцию. Иногда, когда инвесторы хотят вычислить дивиденды, на самом деле они собираются найти дивидендную доходность. Дивидендная доходность характеризует рентабельность ваших первоначальных инвестиций (то есть доход, получаемый с них). Другими словами, дивидендная доходность может рассматриваться как аналог процентной ставки. Для начала вам нужно найти цену за акцию.
2. Найдите дивиденды на акцию (DPS). Дивиденды на акцию вычисляются по формуле DPS = (D - SD)/S, где D – сумма, выплачиваемая в виде регулярных дивидендов, SD – сумма, выплачиваемая в в виде специальных (разовых) дивидендов, S – общее количество акций.
  - Значения D, SD и S можно найти в финансовой отчетности компании. Для получения наиболее точных значений пользуйтесь самой последней финансовой отчетностью компании.
3. Разделите дивиденды на акцию на цену за одну акцию, чтобы найти дивидендную доходность (или, другими словами, используйте формулу DY = DPS/SP). Это простое соотношение сравнивает сумму, которую вы получили в виде дивидендов, и сумму, которую вы инвестировали на покупку акций. Чем больше дивидендная доходность, тем больше денег вы зарабатываете (на ваши первоначальные инвестиции).
  - Например, вы владеете 50 акциями, за которые заплатили по $20 за одну акцию. Если дивиденды на акцию за последние периоды времени составляли $1, вы можете найти дивидендную доходность, подставив эти значения в формулу DY = DPS/SP: DY = 1/20 = 0,05 = 5%. Другими словами, ваши инвестиции ежегодно будут приносить вам 5% в виде дивидендов.
4. Используйте дивидендную доходность для анализа доходов с различных инвестиций и принятия инвестиционных решений. Инвесторы часто используют дивидендную доходность, чтобы определить, следует ли делать определенные инвестиции или нет. Различные значения дивидендной доходности являются привлекательными для различных инвесторов. Например, инвестор, который ищет устойчивый, постоянный источник дохода, может инвестировать в компании с высокой дивидендной доходностью (обычно, это успешные, известные компании). С другой стороны, инвестор, который готов рискнуть ради крупных выплат в будущем, может инвестировать в молодую компанию с большим потенциалом роста (как правило, такие компании сохраняют большую часть своей прибыли в качестве нераспределенной прибыли и не выплачивают дивиденды до тех пор, пока они не становятся успешными компаниями). Таким образом, зная дивидендную доходность, вы может принять то или иное инвестиционное решение.
  - Например, допустим, что две конкурирующие компании предлагают $2 в качестве дивидендов на одну акцию. На первый взгляд это одинаковые инвестиционные возможности; но если акции одной компании торгуются по $20 за акцию, а акции другой компании торгуются по $100 за акцию, то лучше инвестировать в акции по $20 (при прочих равных условиях), так как в этом случае дивидендная доходность равна 2/20 = 10%, в то время как дивидендная доходность в случае второй компании (у которой акции по $100) равна 2/100 = 2% (от ваших первоначальных инвестиций).
- Просмотрите инвестиционный проспект компании или фонда для получения дополнительной информации о дивидендах.
Предупреждения
- Не все компании или фонды выплачивают дивиденды. Такие компании или фонды представляют инвестиционный интерес с точки зрения роста их акций, то есть вы получаете прибыль при продаже таких акций. С другой стороны, в условиях нестабильности компании предпочитают реинвестировать дивиденды в самих себя.
- Расчет дивидендной доходности предполагает постоянный размер дивидендов. Однако это не всегда так.

Формула расчета дивидендов

Пример

Акции распределены между акционерами так:

К.Б. Яковлев – 500 обыкновенных акций;
А.Н. Сомов – 30 привилегированных акций и 200 обыкновенных акций;
А.А. Ломакин – 20 привилегированных акций;
С.С. Петров – 300 обыкновенных акций.

По одной привилегированной акции дивиденды начисляются в сумме:

1000 руб. × 20% = 200 руб.

Общая сумма дивидендов по привилегированным акциям составит:

200 руб. × 50 шт. = 10 000 руб.

По одной обыкновенной акции дивиденды начисляются в сумме:

(60 000 руб. − 10 000 руб.) : 1000 шт. = 50 руб.

Акционеры имеют право на получение дивидендов в сумме:

К.Б. Яковлев – 25 000 руб. (50 руб. × 500 шт.);
А.Н. Сомов – 16 000 руб. (200 руб. × 30 шт. + 50 руб. × 200 шт.);
А.А. Ломакин – 4000 руб. (200 руб. × 20 шт.);
С.С. Петров – 15 000 руб. (50 руб. × 300 шт.).

Дивиденды ООО: расчет, налогообложение и выплата в пользу физических лиц

Подводя итоги года, организации формируют годовую отчетность. Если в налоговом периоде получена прибыль, ее можно направить на выплату дивидендов участникам Общества. В данной статье рассмотрим, как рассчитать дивиденды и НДФЛ с них, какими документами и проводками отразить данные операции.

При создании ООО учредители вносят вклады в уставный капитал и получают право на получение части дохода Общества согласно своей доле. В процессе осуществления деятельности в ООО могут появиться новые участники, которые также имеют право на часть прибыли. Выплата доходов участникам Общества пропорционально их долям в уставном капитале производится в виде дивидендов (п. 1 ст. НК РФ).

Согласно Налоговому кодексу на выплату дивидендов идет прибыль, оставшаяся после налогообложения. Распределять прибыль можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год (ст. 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Сроки и порядок выплаты дивидендов прописываются в уставе ООО. На практике чаще встречается выплата дивидендов по итогам года.

Есть ряд случаев, когда организация не имеет права производить выплату доходов учредителям. Все исключения прописаны в ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ .

В составе учредителей ООО могут быть как юридические, так и физические лица. Далее речь пойдет о расчетах с участниками-физлицами.

Решение о распределении прибыли

На общем собрании участников ООО принимается решение о направлении нераспределенной прибыли или ее части на выплату дивидендов. Дивиденды можно выплатить как из прибыли отчетного года, так и из прибыли прошлых лет. Результаты собрания фиксируют в протоколе общего собрания участников (п. 6 ст. 37

Если Общество состоит из одного участника (единственного учредителя), решение о выплате дивидендов оформляется в произвольной форме (ст. 39 Федерального закона № 14-ФЗ).

Каждый участник компании получает дивиденды согласно своей доле в уставном капитале.

В протоколе (решении) о выплате дивидендов следует указать:

за какой период распределяется прибыль (за прошлый год, за квартал и пр.);
сумму прибыли, которая подлежит распределению;
долю каждого участника (в % и рублях);
сроки выплаты дивидендов;
форму выплаты дивидендов (деньгами или имуществом).

Также участники могут указать в протоколе иную уточняющую информацию. Подробный порядок расчетов поможет избежать спорных ситуаций в будущем.

Расчет дивидендов

Рассмотрим пример. В состав ООО «Ромашка» входит 3 учредителя. Доли среди участников распределены следующим образом:

Иванов И.И. (сотрудник организации) — 50 %;

Сидорова А.А. (сотрудник организации) — 22 %;

Носова Е.Е. (не является сотрудником организации) — 28 %.

По итогам общего собрания учредителей было принято решение выплатить дивиденды всем участникам Общества из чистой прибыли, которая составляет 150 000 рублей.

Иванов И.И. получит дивиденды в размере 75 000 рублей (150 000 х 50 %). Сидорова А.А. получит дивиденды в размере 33 000 рублей (150 000 х 22 %), а Носова Е.Е. — 42 000 рублей (150 000 х 28 %).

Начисление дивидендов в учете отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль» и по кредиту счетов 70 (для работников Общества) или 75 (для физлиц — не работников Общества). Проводки необходимо сделать в день принятия решения о выплате дивидендов (подписания протокола).

Бухгалтер ООО «Ромашка» должен сделать следующие проводки:

Дебет 84 Кредит 70 75 000 — начислены дивиденды Иванову И.И.;
Дебет 84 Кредит 70 33 000 — начислены дивиденды Сидоровой А.А.;
Дебет 84 Кредит 75 42 000 — начислены дивиденды Носовой Е.Е.

Налогообложение

Организации, которые выплачивают дивиденды, признаются налоговыми агентами. В обязанности налоговых агентов входит полное и своевременное исчисление, удержание и перечисление налогов (п. 3 ст. НК РФ).

Если организация выплачивает дивиденды юридическому лицу, следует рассчитать налог на прибыль и представить соответствующую декларацию . При выплате дивидендов физическим лицам обязанности по уплате налога на прибыль не возникает. В таком случае Общество должно начислить и удержать с дохода участника НДФЛ.

Для резидентов-физлиц ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13 %, до 2015 года ставка равнялась 9 % (ст. НК РФ). Доходы в виде дивидендов, выплаченные физлицам — нерезидентам РФ, облагаются по ставке 15 %.

Все доходы, производимые в пользу физических лиц, отражаются в справке 2-НДФЛ. С 2016 года удержанный с дивидендов налог отражается и в расчете 6-НДФЛ.

Показывать сумму выплаченных дивидендов физическим лицам в составе декларации по налогу на прибыль Общество не должно (письмо Минфина РФ от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890).

Перечислить НДФЛ с дивидендов нужно не позднее дня их фактической выплаты (п. 6 ст. НК РФ).

Как найти дивиденды формула. Как получить дивиденды

Как выплачиваются дивиденды?

Как начисляются дивиденды?

Когда не выплачиваются дивиденды?

Источники начисления выплат

Правила оформления выплат

Правила расчета

Расчет по обыкновенным акциям

Расчет по привилегированным акциям

Выплаты с одним участником

Пример расчета

Правила налогообложения

Правила расчета при УСН

Существует ли максимальная выплата?

Заключение

Формула расчета дивидендов

Пример

Шаги

Вычисление дивидендов

Вычисление дивидендной доходности

Предупреждения

Формула расчета дивидендов

Пример

Решение о распределении прибыли

Расчет дивидендов

Налогообложение