Экономическая сущность безналичных расчетов.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сущность и организация безналичных расчётов

1. Экономическая сущность, значение и принципы безналичных расчётов

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определённые отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочерёдно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит своё конкретное выражение в платежах за приобретённые товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчётов, а их совокупность, совершаемая за определённый промежуток времени, - безналичный платёжный оборот. Безналичный платёжный оборот является частью денежного оборота страны. Его могут совершать средствами, находящимися в собственности юридических лиц и населения и полностью проходящими через кредитные учреждения, в которых ведутся счета.

Законодательство выделяет безналичные расчёты и расчёты наличными денежными средствами. При расчётах наличными происходит передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при безналичных расчётах денежная сумма «передаётся» посредством совершения записей по соответствующим счетам, т.е. физически денежные знаки не перемещаются. Указывают, что «по сути, денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счёта получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств».

Основная часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме (в развитых странах на долю наличных денег приходится только 10-20% общей массы), в настоящее время прослеживается тенденция замены наличных денег безналичными и электронной наличностью в области потребительских сделок, в которой пока преобладают наличные денежные расчёты.

Безналичные расчёты представляют собой денежные расчёты, проводимые путём записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счёт покупателя. Все безналичные расчёты осуществляются на основе расчётных документов, совершающих движение между субъектами хозяйствования, населением и кредитными учреждениями.

Экономическое значение безналичных расчётов состоит в ускорении оборачиваемости средств и совершении платежей, сокращении объёма наличных денег, необходимых для обращения, а также в снижении связанных с ним издержек обращения.

Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они не являются чем-то овеществлённым, т.е. это не вещи. Однако как наличные, так и безналичные денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному правовому режиму. «Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги, тем не менее, унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции на них распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи». Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.

С помощью применения этой правовой фикции достигается чрезвычайно важный результат - безналичные деньги имеют такую же платёжеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные деньги могут быть трансформированы в наличные (путём выдачи их банком) и, наоборот (путём внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счёт).

Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными участниками безналичных расчётов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчётов (п. 3 ст. 775 ГК). Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности (независимости) безналичных расчётов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчётам в первую очередь - это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Можно выделить следующие принципы правового регулирования безналичных расчётов:

· безналичные расчёты по общему правилу осуществляются через банк за счёт остатков денежных средств на банковских счетах;

· банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счёта;

· списание средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента (без распоряжения клиента списание средств осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательством);

· банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

· при осуществлении безналичных расчётов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчёты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счёта;

· безналичные расчёты осуществляются на основании платёжных инструкций установленной формы.

Важным является вопрос о соотношении безналичных расчётов и денежных обязательств. Денежные обязательства исполняются, как правило, посредством безналичных расчётов. Поэтому к безналичным расчётам применяются общие правила об исполнении денежных обязательств.

Безналичные расчёты являются операциями, а если они осуществляются с иностранной валютой либо с белорусскими рублями, но с участием нерезидентов, - валютными операциями, которые должны осуществляться с соблюдением требований законодательства о валютном регулировании. Но условиями денежного обязательства могут быть установлены правила об использовании иностранной валюты либо белорусских рублей, которые не повлекут безналичных расчётов, т.е. операций, соответственно в иностранной валюте или белорусских рублях.

Система безналичных расчётов является подсистемой системы более высокого порядка, к которой относится национальная платёжная система. Система безналичных расчётов представляет собой совокупность основных принципов организации и осуществления безналичных расчётов, их форм, видов расчётных документов и способов платежей, источников платежей и их очерёдности, прав и обязанностей банка и субъектов хозяйствования по контролю за безналичными расчётами.

К системе безналичных расчётов предъявляются следующие требования:

· содействие бесперебойному возобновлению кругооборота средств поставщика путём своевременного осуществления платежей вслед за отгрузкой продукции, выполненных работ или оказанных услуг;

· создание условий для контроля со стороны покупателя за выполнением поставщиком условий договора или соглашения о поставках;

· создание условий для осуществления банковского контроля за платёжной дисциплиной субъектов хозяйствования.

Выполнение указанных требований возможно только при условии организации безналичных расчётов по следующим принципам:

Ш обязательное хранение денег на счетах в кредитных заведениях;

Ш осуществление платежей, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг через учреждения банков или других финансово-кредитных организаций в безналичном порядке по документам, которые предусмотрены правилами расчётов;

Ш осуществление платежей при наличии согласия плательщика (предварительного акцепта) на списание средств с его текущего счёта;

Ш осуществление платежей только при наличии достаточных средств на счёте плательщика;

Ш зачисление денег на счёт получателя только после их списания со счёта плательщика.

Основные принципы безналичных расчётов закреплены в Инструкции о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка. Инструкция является единым нормативным актом, который регулирует на общей методологической основе безналичные расчёты в валюте Республики Беларусь и обязательный для всех юридических лиц. Тем самым указанный нормативный документ не регулирует межбанковские расчёты. Очерёдность платежей и взаимоотношений между наличной и безналичной формами расчётов устанавливаются нормативными актами исполнительной власти.

Безналичные расчёты классифицируются по экономическому характеру платежей, месту проведения расчётов и видов платежей. Платежами экономического характера могут быть расчёты за товарно-материальные ценности и услуги, расчёты по финансовым, кредитным, страховым и другим операциям нетоварного характера. По месту проведения расчётов выделяют расчёты межгосударственные и внутригосударственные. Последние в свою очередь подразделяются на внутригородские и иногородние. По видам платежи могут быть:

§ гарантированными за счёт бронирования средств;

§ негарантированными;

§ осуществляемые путём списания средств со счёта;

§ осуществляемые путём зачёта взаимных требований;

§ с отсрочкой платежа.

Основой безналичных расчётов является зачисление выручки субъектов хозяйствования в обязательном порядке на их текущие счета, а в отдельных случаях на специальные ссудные счета и субсчета. Все расчёты между резидентами Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в белорусских рублях. Между резидентами Республики Беларусь расчёты могут осуществляться как в официальной валюте, так и в иностранной валюте за:

§ природный газ, нефть, другое углеводородное сырьё, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ и электрическую энергию, которые импортируются в Республику Беларусь;

§ за нефтепродукты и сжиженный газ, которые изготавливаются с импортированных в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья;

§ электрическую и тепловую энергию, изготовленную с использованием природного газа и печного мазута.

В отдельных случаях с позволения руководителя обслуживающего банка и в размере не больше чем 50 минимальных заработных плат в месяц допускаются расчёты наличными денежными средствами. Расчёты в размере превышающие 50 минимальных заработных плат допускаются с рынками за оказанные ими услуги за исключением аренды помещений, магазинами-складами за приобретённые у них товары, ветеринарными и фитосанитарными службами, юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют международные перевозки грузов, за услуги, непосредственно связанные с такими перевозками. Порядок осуществления таких расчётов устанавливается Советом Министров и Национальным банком Республики Беларусь.

Субъект хозяйствования, который приобрёл за счёт средств бюджета предварительную плату и не отгрузил продукцию, не оказал услуги или не выполнил работы в сроки, предусмотренные договорами, выплачивает покупателю или заказчику пеню в размере 1% полученных средств за каждый просроченный день, когда соответствующим договором не установлен больше размер такой пени. В других случаях финансовые санкции за нарушение расчётно-платёжной дисциплины определяются договором между субъектами хозяйствования.

Таким образом, можно сделать вывод, что производство платежей путём безналичных перечислений через банк является основной формой расчётов. При помощи этой формы производятся расчёты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчёты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, трестом (внутриведомственные расчёты), дочерним и маточным предприятием, с профсоюзной организацией, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчётов.

2. Характеристика основных форм безналичных расчётов

Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь ст. ст. 8, 15 Закона Республики Беларусь «О национальном банке Республик Беларусь», ст. 78 Закона Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» и постановлением Верховного Совета Республики Беларусь «О порядке введения в действие Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» от 27 января 1993 года №2132-ХII, ст. 22 Закона Республики Беларусь «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», ст. 6 Закона Республики Беларусь «О предпринимательстве в Республике Беларусь» устанавливает единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленным подразделениям, органам государственной власти и управления, общественным организациям, а также предпринимателям без образования юридического лица независимо от сферы деятельности и нерезидентам, на которых распространяются нормы Положения Национального банка Республики Беларусь.

Способ расчётов во многом зависит от статуса участвующих в расчётах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так расчёты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закреплённому п. 2 ст. 775 Гражданского кодекса (ГК), осуществляются в безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами. Возможность расчётов наличными предусмотрена Указом Президента от 29 июня 2000 г. №359 «ОБ утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями). Данный нормативный правовой акт предусматривает возможность расчётов наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).

Возможны следующие способы осуществления платежей:

· в полной сумме согласно с расчётным документом, акцептованным плательщиком;

· путём зачёта взаимных требований плательщиков и получателей с перечислением на соответствующие счета участникам зачёта не зачисленной суммы;

· перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя, исходя из плановой величины и стоимости товаров, которые поставляются, и услуг, которые оказываются (плановый платёж);

· гарантированные платежи с предварительным депонированием денег по месту нахождения плательщика на лицевом счёте в банке, который его обслуживает;

· гарантированные платежи без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

Совокупность способов осуществления платежа и организации документооборота, которая обуславливает использование соответствующих расчётных документов, называется формой безналичных расчётов. Положение о безналичных расчётах в Республике Беларусь предусматривает использование следующих форм безналичных расчётов:

§ расчёты платёжными требованиями;

§ расчёты платёжными поручениями;

§ расчёты платёжными требованиями-поручениями;

§ расчёты в порядке плановых платежей;

§ расчёты аккредитивами;

§ расчёты, основанные на зачёте взаимных требований;

§ расчёты чеками;

§ расчёты банковскими пластиковыми карточками.

В ст. 237 БК формы безналичных расчётов классифицированы в зависимости от документооборота.

Более обоснованной и универсальной, на наш взгляд, является следующая классификация форм расчётов, используемая как в международной практике расчётов, так и относительно расчётов внутри Республики Беларусь:

1) банковский перевод (кредитовый перевод). В БК данная форма расчётов названа расчётами платёжными поручениями;

2) инкассо. В БК приводится такое же название данной формы расчётов, а Инструкция о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. №66, выделяет дебетовый перевод, который по сути является разновидностью инкассо (чистое инкассо);

3) аккредитив. Специфика данной формы расчётов состоит в том, что для проведения платежа необходим сложный юридический состав, который включает, в частности, волеизъявление плательщика и представление бенефициаром документов исполняющему банку.

Таким образом, названные формы расчётов отличаются по следующим параметрам:

Отличительные особенности форм расчётов

безналичный расчет обращение накопление

В части первой ст. 238 БК указано, что безналичные расчёты проводятся на основании платёжных инструкций клиента (платёжных поручений, платёжных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платёжных инструкций устанавливаются Национальным банком.

В соответствии со ст. 239 БК платёжные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, удостоверенные печатью владельца счёта. Платёжные инструкции клиента, содержащие такие подписи, удостоверенные печатью, и по иным признакам соответствующие требованиям законодательства, считаются подлинными.

Как правило, между клиентом (лицом, производящим платёж) и банком должны наличествовать договорные отношения. Основанием осуществления безналичных расчётов является наличие заключённого договора (договора текущего (расчётного) банковского счёта или иного договора) между банком и клиентом. Однако Национальным банком может быть установлена обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платёжных инструкций и без наличия у плательщика договорных отношений с банком. Так, в Инструкции о банковском переводе, а также в Правилах расчётов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путём внесения их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчётные) счета получателей, утверждённых постановлением Правления Национального банка от 29 августа 2002 г. №171, указано, что допускаются расчёты наличными денежными средствами юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями за продукцию (товары, работы, услуги), аренду площадей, платежи в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды в размере, превышающем 50 базовых величин в месяц, при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с последующим их зачислением на текущие (расчётные) счета получателей.

Важное место в системе безналичных расчётов принадлежит платёжным документам и способам осуществления платежей.

Платёжный документ - распоряжение субъекта хозяйствования банку о переводе денег с одного счёта на другой или зачёта взаимных требований. Между учреждениями банка и субъектами хозяйствования платёжные документы осуществляют установленное положением о безналичных расчётах движение, которое начинается с момента выписки документа и предоставления его в банк, продолжается в результате операций по его перемещению с банка в банк и заканчивается записью на счёте получателя денег об их зачислении.

Скорость поступления денег на счёт получателя в значительной степени зависит от банковского документооборота, под которым понимается перемещение документов в банковской сфере по всем операциям.

В зависимости от формы безналичных расчётов могут использоваться следующие расчётные документы:

· платёжное требование;

· платёжное поручение;

· платёжное требование-поручение;

· заявление на аккредитив;

· реестр счетов;

· заявление об отказе от оплаты реестра счетов;

· инкассовое распоряжение;

· сводное платёжное поручение;

· распоряжение на отзыв расчётного документа;

· расчётные чеки;

· поручение-реестр чеков;

· банковская пластиковая карточка и другие платёжные документы.

Платёжное требование представляет собой расчётный документ, который содержит требование получателя средств от плательщика об уплате определённой суммы денег через банк. Платёжное поручение - расчётный документ, в котором плательщик даёт поручение обслуживающему банку перечислить определённую сумму денег с его счёта на счёт получателя. Платёжное требование-поручение - расчётный документ, который удерживает требование получателя средств до плательщика оплатить стоимость поставленных по договору товаров или осуществить платежи по другим операциям на предоставлении направленных плательщику, пропуская банк, который обслуживает получателя, расчётных, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.

Аккредитив - соглашение между банком плательщика и плательщиком, в соответствии с которым банк плательщика по его поручении обязуется перед получателем средств по аккредитиву осуществить платёж при условии предоставления получателем документов, которые подтверждают отгрузку товаров, оказание услуг и выполнение работ, а также подтверждение других условий, предусмотренных в аккредитивной заявке. В банковской практике использования аккредитивов банк плательщика называется банком-эмитентом, плательщик - поручитель, а получатель средств по аккредитиву - бенефициаром.

Чек - письменное поручение владельца счёта (чекодателя) банку, который его обслуживает, делать перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств (чекополучателю).

Порядок оформления расчётных документов регламентируется Положением о безналичных расчётах.

Национальный банк устанавливает порядок применения в банковской практике электронных документов. Электронный документ - официальный документ на машинном носителе, который представляет собой совокупность данных, которая обрабатывается (образуется, фиксируется, передаётся и принимается), сохраняется и воспринимается человеком с помощью программных и технических средств. Электронный документ имеет формы внутренней и внешней подачи. Форма внутренней подачи является представление электронного документа на машинном носителе информации, а внешней - показ на экране дисплея или индикатора в форме, пригодной для визуального восприятия человеком.

Форма расчётов платёжными требованиями называется акцептной формой расчётов, поскольку предприятие-плательщик при использовании этой формы расчётов должен акцептовать платёжный документ поставщика, которым является платёжное требование.

После отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг получатель средств выписывает платёжное требование в трёх экземплярах и сдаёт его в обслуживающий банк на инкассо.

Выписанные требования должны быть сданы в банк на инкассо на протяжении 10 дней со дня их выписки при реестре, который составляется в двух экземплярах. Инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчётных документов получает предназначенную ему сумму от предприятий за отгруженные им товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги с последующим зачислением этих средств на счета своих клиентов.

При приёмке платёжных требований на инкассо ответственный исполнитель банка проверяет:

· наличие в требовании даты и номера договора, который предусматривает отгрузку товара, даты его отгрузки;

· наличие товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют, соответствие их номеров и сумм записям в платёжном требовании;

· при отсутствии товарно-транспортных накладных или документов, которые их заменяют - дату отправления или вручения плательщику этих документов;

· соответствие подписей и оттиск печати на требовании узоров, которые были представлены в банк;

· правильность составленных реестров и их соответствие платёжным требованиям.

Если дата выписки требования не соответствует дню приёмки его банком, то ответственный исполнитель банка на всех экземплярах от руки указывает фактическую дату приёмки. Требования, которые не соответствуют правилам, установленным для представления документов в банк, вычёркиваются с реестра с исправлением его итогов и возвращаются поставщику. На всех экземплярах принятых требований и реестре проставляется штамп банка.

Платёжное поручение представляет собой поручение банка, которое адресовано банку-корреспонденту о выплате определённой суммы денег бенефициару (переводополучателю). Платёжное поручение даётся банком на основе указаний переводоотправителя - клиента банка. В соответствии с Положением о безналичных расчётах в Республике Беларусь платёжными поручениями могут осуществляться следующие платежи:

· расчёты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, который подтверждает отгрузку или отпуск товара;

· платежи в бюджет и внебюджетные фонды, целевые переводы с бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности по банковским кредитам, выдача ссуд, временной финансовой помощи и их возврат, а также другие расчёты по нетоварным операциям;

· оплата товарных векселей;

· предварительная оплата и авансовые платежи.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, которые готовы для отгрузки или отпуска покупателю к моменту платежа и отгруженных или вывезенных не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа, когда другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрены данный порядок расчётов. Сумма денежных средств, перечисленная или выданная в счёт условного платежа или затрат, по которым делопроизводство будет сдано в будущем, называется авансовым платежом.

При использовании этой формы расчётов плательщик выписывает платёжное поручение в трёх экземплярах и на протяжении 10 дней со дня их выписки предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт. При перечислении денег трём или более получателям, которые обслуживаются одним банком, выписывается сводное поручение.

Ответственный исполнитель банка при приёме поручения проверяет правильность его оформления, возможность оплаты в полной сумме. Для осуществления расчётов за полученные товары, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд и процентов по ним платёжные поручения принимаются банком для выполнения в день их поступления независимо от наличия средств на расчётном счёте.

Суммы принятых к исполнению платёжных поручений списываются со счетов плательщиков, а при недостаточности средств на всех их экземплярах указывается дата поступления в банк. Частичная оплата оформляется таким образом, как при расчётах платёжными требованиями.

При отсутствии средств на расчётном счёте поручения по платежам в бюджет и внебюджетные фонды плательщик может сдавать в банк предварительно срока платежа, который указан в поручении.

При предварительной оплате процесс начинается с перевода денег на счёт поставщика или получателя и заканчивается отгрузкой продукции или оказанием услуг.

При расчётах платёжными требованиями-поручениями расчётные документы направляются плательщику, пропуская обслуживающий банк. Плательщик при согласии оплатить платёжное требование-поручение предъявляет его в трёх экземплярах в обслуживающий банк. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями служебных лиц плательщика и оттиском печати в соответствии с поданными узорами.

Платёжное требование-поручение оплачивается банком в сумме, акцептованной плательщиком. Срок, на протяжении которого плательщик обязан предъявить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

При равномерных и постоянных поставках расчёты между плательщиком и получателем могут осуществляться в порядке плановых платежей. При использовании этой формы расчёты производятся не по каждой отдельной отгрузке товаров, а путём периодического перечисления денег в срок и в размерах, заранее согласованных в договоре между плательщиком и получателем. Договор, который предусматривает расчёты плановыми платежами, в банк не предоставляется.

Расчёты аккредитивами могут использоваться при установлении такой формы расчётов договором, а также при систематической задержке платежей. При использовании этой формы расчётов плательщик предоставляет в банк, где открыт его расчётный счёт, заявление на аккредитив в 4 экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати в соответствии с поданными в банк узорами. Условия открытия аккредитива должны соответствовать условиям договора, который был заключен между поручителем аккредитива и получателем средств по аккредитиву (бенефициаром).

Аккредитив может быть отзывной и безотзывный. Отзывной аккредитив может быть изменён или анулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Для изменения или аннулирования безотзывного аккредитива нужно согласие банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива осуществляется за счёт собственных средств поручителя или за счёт кредита банка. Не допускается частичное открытие аккредитива за счёт собственных средств и банковского кредита.

Банк-эмитент должен следить за своевременным закрытием аккредитива. Если поручитель и бенефициар обслуживаются в одном банке, аккредитив закрывается после окончания срока его действия, а при обслуживании в различных банках - после четырёх рабочих дней со дня окончания срока действия аккредитива.

Положение о безналичных расчётах Республике Беларусь предусматривает расчёты чеками с чековой книжки и расчётными чеками. Отличают денежные чеки, чеки с чековой книжки для безналичных расчётов и расчётные чеки. Денежные чеки используются для выдачи банками клиентам наличных денег. Чеки с чековых книжек предназначены для безналичных расчётов за товары на территории Республики Беларусь между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами, включая с предпринимателями без образования юридического лица.

Последовательность движения и обработки платёжных документов при осуществлении расчётов чеками показана на рис. 1.6.

Расчётный чек - именной расчётно-денежный документ, выписанный на специальном бланке, который содержит письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счёта определённой суммы на счёт получателя (чекополучателя) или о выдаче наличных денежных средств. Чекодатель расчётного чека - юридическое или физическое лицо, а также предприниматель без образования юридического лица, который осуществляет платёж за товары и услуги с помощью чека, а чекополучатель расчётного чека - юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица, который является получателем платежа по чеку.

Чековая книжка складывается с вкладыша, контрольного талона и чеков. При выдаче чековой книжки ответственный исполнитель банка выполняет следующие действия:

· заполняет вторую сторону вкладыша чековой книжки;

· на внешней стороне каждого чека указывает реквизиты банка чекодателя, название чекодателя и номер его счёта;

· на обратной стороне заявления-обязательства указывает срок действия чековой книжки и дату её выдачи;

· заполняет контрольный талон чековой книжки, который предназначен для списания бланка чековой книжки.

Договором между банком и клиентом определяется размер дохода на депонированную сумму. Чековая книжка действительна на протяжении одного года. При наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счёте по заявлению чекодателя этот срок может быть продлён на один год. Пополнение чековой книжки осуществляется банком чекодателя аналогично порядка первоначального депонирования средств с указанием дополнительной суммы на корешке следующего неиспользованного чека и на предыдущей стороне чека подписью и числами с отметкой «Дополнительный взнос». Указанная запись заверяется подписью контролёра и печатью банка на внешней стороне чека, который остаётся в чековой книжке. При полном использовании чеков на неиспользованный остаток средств по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

Наличные деньги, эквивалентные сумме чека, чекодатель может получить в банке, который выдал расчётный чек, а также в других банках. При оплате чека другими банками, которые не входят в систему банка чекодателя, выданная сумма отражается как задолженность чекополучателя и погашается при получении платежа с банка чекодателя. После окончания срока действия расчётного чека, наличные деньги можно получить только в банке, который выдал чек, для чего подаётся заявление о возврате средств.

Пластиковые карты стали использовать в качестве платёжного инструмента со второй половины ХХ в., что позволило сократить издержки денежного обращения, ускорить проведение расчётов и создать, в конечном счёте, принципиально новую (безбумажную) технологию расчётов. В отличие от других типов расчётных документов расчёты по пластиковым картам используются, в основном, населением для получения различных банковских услуг и оплаты за товары и услуги.

Пластиковые карты могут использоваться в качестве:

· платёжных средств для расчётов за товары, бензин, телефонные разговоры, проезд на транспорте, услуги проката и автосервиса, посещение кинотеатров и различных клубов, пользование автодорогами и автостоянками и т.д.;

· средств идентификации для санкционированного доступа на предприятии, в учреждения, здания или отдельные помещения, авторизации доступа к информации, базам данных, шифрования передаваемой по сети информации, разграничения доступа к ресурсам ЭВМ;

· носителей информации: медицинские карты, паспорта граждан, технические паспорта на автомобили и сложную бытовую технику, водительские удостоверения, читательские билеты, студенческие книжки.

Основной функцией карты является идентификация использующего её лица в автоматизированной информационной (или платёжной) системе. Для реализации этой функции на карту различными способами наносятся логотипы эмитента (банка, компании и др.) и информационной (платёжной) системы, номера карты, срок её действия, фамилия держателя карты, его фотография, подпись и т.д.

Государство и Национальный банк заинтересованы в совершенствовании инструментов обращения и накопления. Это требует развития собственной платёжной системы с использованием карт, чеков и других инструментов платежа. Рынок пластиковых карт в Республике Беларусь находится в начальной фазе развития. Увеличение в безналичном платёжном обороте республики доли расчётов на основании банковских пластиковых карт с изданием постановления Совета Министров и Национального банка №1352/24 от 13.10.1997 г. приобрело государственное значение.

Реализация системы расчётов с использованием карт в масштабе республики привела к изменениям в технологиях межбанковских расчётов и работе с клиентами (отказ от бумажной формы платёжного поручения во внутрирегиональных расчётах, авизования или межрегиональных расчётах, проведение расчётов в режиме реального времени).

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Понятие безналичных расчетов и их особенности в России, деньги безналичного оборота. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. Характеристика основных форм безналичных расчетов, аккредитивы, инкассо, клиринг.

курсовая работа , добавлен 25.10.2009


Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.

курсовая работа , добавлен 17.01.2013


Понятие и основные принципы безналичных расчётов. Организация и характеристика основных форм безналичных расчётов. Особенности осуществления расчетов через Банк Российской Федерации. Особенности осуществления безналичных расчетов физическими лицами.

курсовая работа , добавлен 27.04.2008


Понятие безналичных расчетов, их роль, значение, принципы. Основные формы безналичных расчетов. Их преимущества. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь. АСБ "Беларусбанк": основные направления хозяйственной деятельности.

курсовая работа , добавлен 27.01.2007


Платежная система России. Общие основы организации безналичных расчетов. Организация межбанковских расчетов. Формы денежного обращения, применяемые в России. Общий анализ безналичных расчетов в РФ. Формы расчетов в хозяйственной сфере России.

реферат , добавлен 16.05.2006


Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.

контрольная работа , добавлен 06.11.2007


Анализ теоретических аспектов организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования. Безналичный денежный оборот и его значение. Способы совершения платежа, применяемые в безналичных расчетах. Основные формы безналичных расчетов в Беларуси.

курсовая работа , добавлен 04.12.2013


Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.

курсовая работа , добавлен 16.06.2010


Сущность денежных, наличных и безналичных расчетов, их отличительные признаки, условия и возможности использования. Принципы и формы безналичных расчетов. Порядок применения контрольно-кассовой техники, ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

курсовая работа , добавлен 07.11.2009


Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах №2-П, принятом 3 октября 2002 г. (в редакции от 03.03.03г.), видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

• - до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
• - немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
• - через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Виды счетов, открываемых банками организациям представлены в таблице 2.

Таблица 2

Виды счетов, открываемых юридическим лицам

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет - расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица". Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ .

Совершение операций по счету начинается с момента получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• - наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• - наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• - наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Существует различные определения безналичных расчетов. Приведем некоторые из них:

Это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований ;

Это основной способ расчетов между юридическими лицами, юридическими и физическими лицами с бюджетом и т.д., которые совершаются без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора) ;

Это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя .

В соответствии со статьей 231 Банковского кодекса Республики Беларусь под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке .

Таким образом, безналичные расчеты осуществляются без использования наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчетных документов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации .

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента - штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета - его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются :

Наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

Договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает :

Осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;

При наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

Платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

Во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

В третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

В четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа - обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов :

Движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

Движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

Форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

Списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

При недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

Списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;

Со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Исходя из положений части 2 статьи 232 Банковского кодекса Республики Беларусь «расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании :

платежных поручений;

платежных требований;

платежных требований-поручений;

банковской пластиковой карточки;

иных платежных инструментов».

Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66 (сизмен. и доп. от 30.08.2010 №370), регламентированы две формы банковского перевода: кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик; дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

Наиболее распространенным внутри Республики Беларусь является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями. Широкому распространению данной формы расчетов способствуют положения статьи 486 Гражданского кодекса Республики Беларусь, согласно которым по договору поставки расчеты осуществляются платежными поручениями, если иное не определено соглашением сторон.

Кредитовый перевод представляет собой серию взаимосвязанных сделок и иных действий, направленных на выполнение поручения плательщика своему банку о выплате бенефициару определенной суммы денежных средств. При данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.

Кредитовый перевод может осуществляться при помощи платежного требования-поручения. Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Если плательщик по каким-либо причинам отказывается произвести оплату по такому документу, то он уведомляет об этом непосредственно бенефициара.

Дебетовый банковский перевод опосредуется такой платежной инструкцией, как платежное требование.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром в соответствии с действующим порядком и представляется в обслуживающий его банк в трех экземплярах с реестром, оформленным в двух экземплярах, для направления в банк, обслуживающий плательщика.

Платежные требования исполняются банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах.

Для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей без образования юридического лица, могут применяться чеки. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чеки юридических лиц подписываются доверенным лицом чекодателя, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве и на обложке чековой книжки, либо должностным лицом покупателя на основании доверенности, в которой указываются серия, номер чека, сумма чека и остаток средств по чековой книжке к моменту выписки чека, когда и каким отделением банка выдана чековая книжка.

В последние годы в связи с развитием электронной системы банковских операций широкое распространение получили банковские пластиковые карточки. Под банковскими пластиковыми карточками понимаются карточки национальных (международных) систем расчетов, использующих карточки в качестве платежного средства, и частные банковские карточки.

Банковские пластиковые карточки международных платежных систем, такие как Visa, Cirrus/Maestro, MasterCard и другие, выпускаемые банками Республики Беларусь, являются средством безналичных расчетов как на территории республики, так и за ее пределами. Оформление операций с использованием банковских пластиковых карточек, как через банкоматы, так и через терминалы предприятий торговли и сервиса осуществляется с использованием карт-чеков, которые являются документами, служащими подтверждением совершения операции при использовании карточки, и являются основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов.

Следующей формой расчетов является инкассо. Это банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Виды инкассо различают в зависимости от того, какие документы передает в банк принципал. Во внешнеторговой деятельности различают коммерческие и финансовые документы. К финансовым документам относятся переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и иные документы, используемые для получения платежа (выписанные в целях исполнения платежа в денежной форме). К коммерческим документам относятся счета, транспортные и иные документы, подтверждающие основание платежа или акцепта и не являющиеся финансовыми. Инкассовые распоряжения используются также при бесспорном взыскании платежей.

Как санкция к неаккуратным плательщикам может применяться аккредитивная форма расчетов. Использование аккредитива позволяет обеспечить безопасность сделок купли-продажи имущества (недвижимости, автомобиля и т.д.), как для покупателя, так и продавца. Банк при этом выступает в качестве независимого гаранта осуществления платежа.

Аккредитивная форма расчетов позволяет продавцу получить оплату в указанный срок. Покупатель, в свою очередь, может быть уверенным в том, что оплата будет произведена только после предоставления в банк документов, свидетельствующих об исполнении продавцом своих обязательств.

Таким образом, основной частью денежного оборота организаций является безналичный оборот. Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов хозяйствования расчетных отношений следовать определенным принципам, на основе которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативно-правовых актах, регулирующих безналичные расчеты. Его преимущественное развитие обусловлено объективными причинами и сознательно проводимыми государством мероприятиями, цель которых – создание рациональной системы денежных расчетов и экономия общественных издержек. Действующее законодательство Республики Беларусь выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив.

1. Сущность безналичных расчетов

1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

2 Экономическая сущность безналичных расчетов

3 Принципы безналичных расчетов

Тестовое задание

Ситуационная (практическая) задача

Список используемой литературы

1. Сущность безналичных расчетов

.1 Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов

Безналичные расчеты - это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.

Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии, каких условий осуществляются безналичные расчеты.

Самым важным и непременным условием для осуществления безналичных расчетов является наличие счета в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.

Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.

Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.

Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.

Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов - это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).

Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа;

сумма платежа (цифрами и прописью);

очередность платежа;

подписи уполномоченных лиц и печать (в установленных случаях).

Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.

.2 Экономическая сущность безналичных расчетов

Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

ускорению оборачиваемости средств;

ускорению совершения платежей;

сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

1.3 Принципы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

своевременность;

надежность;

эффективность.

В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга (в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств (например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. В законе указано, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип (как следствие принципа контроля) - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

2. Тестовое задание

21. Что не относится к принципам организации безналичных расчетов?

Б) дифференцированность

«Индексация» - это компенсация потерь в результате обесценения денег.

Что не является условием замены металлических денег знаками стоимости?

В) избыточный выпуск монет в обращение

Вставьте слово, которое, по вашему мнению, является правильным ответом.

«Алонж» - это дополнительный лист для индоссаментов.

Что такое «процентная ставка»?

Г) относительная величина процентных платежей на ссудный капитал за определённый период, как правило, год

Какой элемент не относится к национальной валютной системе?

В) условия взаимной обратимости валют

Что такое «денежная масса»?

В) количество денег, выпущенных в обращение в определённый период

Что не относится к видам денежных реформ?

Б) политика доходов

Вставьте словосочетание, которое, по вашему мнению, является правильным ответом:

«Денежная система» - это форма организации денежного обращения в стране, закрепленная законодательно.

Что не относится к особенностям векселя?

А) конкретность

3. Ситуационная (практическая) задача

безналичный экономический процентный депозитный

Депозитный вклад величиной 3000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.

Это итоговая сумма начисленных процентов;- сумма вклада;- годовой процент;- количество дней, за которое начисляются проценты- количество дней в году.

S = = 59,18 руб.

Ответ: Клиент через 120 дней получит 3059,18 рублей

Список используемой литературы

1.«Положение о безналичных расчетах в РФ» от 9/07/1992г. №14 //Экономист.-1992,№11.- с.2-4.

.Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»//Банковское дело.-1998,№8.-с. 26-32.

.Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28Березина М.П. «Платежная система России и принципы ее организации»//Финансы.-1998,№3.-с. 22-28.

.Березина М.П. «Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1997,№3.-с. 17-26.

.Булатов М.А. «Совершенствование безналичных расчетов» //Бухгалтерия и банки.-1996,№4.-с. 30-34.

.Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24.

.Власова С. «Банковские услуги в период кризиса»//Аналитический банковский журнал.-1999,№4.-с. 80-84.

.Воронин Д.В. «Вексельный рынок России»//Банковское дело.-1998,№10.- с. 11-13.

.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1997г.».- ЦБ РФ,1998.- 170с.

.«Годовой отчет ЦБ РФ за 1998г.».- ЦБ РФ,1999. - 180с.

.«Деньги. Кредит. Банки» под редакцией Лаврушина О.И.- М.: Финансы и статистика,1999г.- 448с.

.Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г.- 106 с.

.Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6.- с. 54-64.

.Масюкова Т.Д. «Документарный аккредитив в международной торговле: сильные и слабые стороны» //Консультант.-1998,№8.-с. 55-62.

.Новоселова Л.А. «Денежные расчеты в предпринимательской деятельности».- М.: Де-Юре,1996.- 190 с.

.«Общая теория денег и кредита» под редакцией Е.Ф. Жукова.- М.: Юнити, 1995.- 304 с.

.«Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ».- М.: Де-Юре, 1995.- 340 с.

.Солнцев О.Г. «Проблемы денежного оборота и банковской системы» //Банковское дело.-1997г,№4.- с. 2-9.

.«Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. - 479 с.

.Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.

.Эрделевский А. «О расчетах по аккредитиву»//Хозяйство и право. - 1997,№3.- с. 32-44.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Безналичный денежный оборот – это оборот, связанный с движением стоимости без участия наличных денег, т.е. путем перечисления денежных средств по счетам в банке.

Основой взаимосвязей хозяйствующих субъектов являются расчеты и платежи, с помощью которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Соответствующие экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются в основном безналичным платежным оборотом, так как он составляет до 90% всего денежного оборота.

Исходным пунктом кругооборота безналичных платежей является банковская система. Создание платежных средств связано с проводимыми ею кредитными операциями.

Открывая счета до востребования, банки увеличивают денежную массу. Денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток – выпуск денег, означающий распределение платежных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах; другой – возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Так как выпуск платежных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию увеличиваться. Денежная масса и объем кредитов являются главными объектами денежной политики.

В России введена отчетность для юридических лиц о движении денежных средств. Она сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и по сути представляет собой отчет о выполнении намеченных показателей. Это позволяет осуществлять оперативный контроль за поступлением и использованием денежных средств предприятий-налогоплательщиков, а также за состоянием расчетов в народном хозяйстве. В начале 90-х гг. ЦЭМИ РАН и ГВЦ Банка России была разработана система платежного мониторинга. Ее суть – в отслеживании всех первичных платежных документов по проведенным коммерческим операциям и запись данных в специальном блочном матричном балансе.

2. Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их проведения. Соблюдение этих принципов позволяет сделать расчеты своевременными, надежными, эффективными.

Принцип № 1: правовой режим осуществления расчетов и платежей.

Расчетные отношения регулируются законными и подзаконными актами, а также нормативными актами тех государственных органов, которые регулируют расчеты. Главный источник регулирования – Гражданский кодекс РФ (часть вторая, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»). В этих главах рассмотрены такие вопросы, как договор банковского счета, операции по счету, выполняемые банком, сроки операций по счету, кредитование счета, оплата услуг банка за операции по счету и проценты за пользование банком денежными средствами, списание денежных средств, ответственность банка, банковская тайна, различные формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками).

Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный банк РФ. Целями деятельности Банка России являются:

Защита и обеспечение устойчивости рубля;

Развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Среди функций Центрального банка, изложенных в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , значатся следующие:

· устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

· устанавливает правила проведения банковских операций;

· принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

· осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

· определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

· устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.

Т.о., Центральный банк осуществляет банковской регулирование и банковский надзор и организует безналичные расчеты.

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 02.05.2007).

Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами регламентируется Положением ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Принцип № 2: осуществление расчетов по банковским счетам.

Для осуществления безналичных расчетов как у плательщика, так и у получателя обязательно должен быть открыт счет. Для этого между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Для расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета друг у друга и в учреждениях Банка России.

Договор банковского счета рассмотрен в Гражданском Кодексе Российской Федерации. Согласно ГК РФ, в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок расторжения договора и др.

Принцип № 3: поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Этот принцип подразумевает, что банки и предприятия должны вовремя изыскивать ресурсы для своевременного выполнения своих обязательств.

Принцип № 4: совершение платежей по счетам в банках только при наличии акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Этот принцип реализуется путем применения:

· либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств,

· либо специального акцепта документов, выписанных получателем средств (платежных требований, инкассовых поручений, переводных векселей).

Существуют исключения, при которых согласие плательщика на совершение платежа не требуется. Это платежи:

На основании исполнительных листов судов, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;

На основании распоряжений финансовых и налоговых органов, о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет;

Потребителей-юридических лиц за ряд коммунальных услуг: тепловой и электрической энергии, за услуги водоснабжения и водоотведения;

Совершаемы в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета.

Принцип № 5: срочность платежа.

Средства, расходуемые поставщиками товаров (работ, услуг) должны возмещаться покупателями вовремя, в соответствии с заключенными договорами. В противном случае нарушается кругооборот средств, что может привести к платежному кризису.

Этот принцип очень важен в условиях рыночной экономики, когда необходимо полное и своевременное выполнение договорных обязательств.

Принцип № 6: контроль всех участников за правильностью и своевременностью совершения расчетов и за соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Нередко банки сами осуществляют контроль за проведением расчетов: составляют кассовые сметы, контролируют движение средств, размещают на рынке свободные ресурсы, осуществляют инкассацию чеков и счетов дебиторов.

Для более тесного сотрудничества между банком и клиентами используется система «Банк-клиент».

Принцип № 7: имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий. За нарушение своих договорных обязательств участник расчетов несет ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, штрафа, пени и т.п. Это позволяет возместить (полностью или частично) ущерб, вызванный неисполнением обязательств.

3. Сущность безналичных расчетов

Организации хранят денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи, и откуда перечисляются средства по обязательствам организации. Денежные средства на расчетных счетах отражаются путем записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Плательщика и получателя денежных средств обычно обслуживают разные банки, и в этом случае чаще всего расчеты между банками происходят с помощью расчетно-кассовых центров (РКЦ), созданных ЦБ РФ по территориальному признаку. Для проведения расчетов в РКЦ каждому банку отрывается корреспондентский счет, на котором банк хранит собственные средства. Если у банка нет средств на корреспондентском счете в РКЦ, то его клиент не сможет перечислить деньги, даже если имеет средства на своем расчетном счете.