Куда отчисляются налоги с зарплаты. Сколько налогов вычитают из зарплаты

– основной доход. Законодательством она рассматривается как прибыль, а значит, подлежит налогообложению. Эти нормы действуют и в РФ.

Именно налоги с зарплаты пополняют государственный бюджет, обеспечивающий бесперебойную работу государственного аппарата.

Первое, что нужно сделать – разделить налоги на те, что уплачиваются работодателем ещё до выдачи заработной платы, и те, что необходимо выплатить уже после того, как она выдана. Именно деления налогов на два этих вида иногда считают, что налог лишь один – подоходный (НДФЛ), в 13% от зарплаты, поскольку, хотя относительно самой зарплаты его выплату, как правило, осуществляет работодатель, но вот за полученные самостоятельно доходы затем его платит и сам гражданин.

На деле это совсем не так: просто все остальные выплаты делаются ещё до того, как деньги попадают в руки работника, и потому для него как бы незаметны. Но тем не менее работодатель-то платит государству в тех же самых деньгах, которые он мог бы вместо этого заплатить работнику, а потому разделение чисто техническое. Брать ли на работу того или иного сотрудника и сколько ему платить работодатель определяет в основном исходя из того, каков будет баланс приносимых им доходов и расходов на него – и к расходам при этом относятся также и все . Таким образом, платит ли налог сам работник, или же работодатель за него, это делается фактически из кармана работника, а значит узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги, можно лишь суммировав их все.

Кроме подоходного налога, о котором всем и так известно, и о котором часто принято спрашивать с властей, куда идут 13 процентов от зарплаты, также делаются следующие выплаты:

(ПФ);
в Фонд социального страхования (ФСС);
в Фонд медицинского страхования (ФФОМС).

Какие выплаты облагаются налогом?

Помимо собственно основного оклада, налогом облагаются любые премии, надбавки, а также территориальные коэффициенты. Фактически любые начисления от работодателя должны подвергнуться налогообложению (отдельно мы ещё поговорим о вычетах).

Размер налога

Рассмотрим размер каждого налога в отдельности, а затем проиллюстрируем всё это примером расчёта того, сколько именно будет платиться с заработной платы обычного служащего.

НДФЛ

Как , будет зависеть от того, резидент Российской Федерации получатель или нет. Для первых ставка определена на уровне 13 процентов от зарплаты, а для вторых – 30 процентов. Есть ещё и такая вещь, как налоговый вычет. Если у гражданина есть право на вычет, то удержание должно производиться с учётом этого вычета.

Приведём пример. У сотрудника три ребёнка, и если за первых двух ему полагается вычет в 2 800 рублей (по 1 400 за каждого), то за одного третьего к этому добавляется ещё 3 000. Таким образом, общая сумма вычета составит 5 800 рублей. Если заработная плата составляет 30 000, расчёт будет таким:

(30 000 – 5 800) * 0,13 = 3 146 рублей к выплате.

Без него же нужно было бы выплатить 30 000 * 0,13 = 3 900.

То есть реальная сумма полученной льготы далеко не так внушительна и составляет в данном случае 754 рубля.

Стандартные налоговые вычеты и список лиц, которым они положены, описывает статья 218 Налогового кодекса.

Но стоит отметить, что для получения льготы нужно обратиться в налоговую, а сами вычеты могут быть получены, если гражданин понёс расходы на лечение, покупку недвижимости (как сразу, так и с задействованием ипотеки), обучение и так далее.

Остальные налоги

Чтобы узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги в сумме, рассмотрим и другие отчисления, взимаемые с . Их отличие в том, что если подоходный налог формально взимается непосредственно с работника, с его дохода, то остальные платит работодатель. Все вместе эти налоги (без учёта НДФЛ) составляют немногим меньше трети от заработной платы. Это:

Взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 22% от заработной платы. В будущем именно эти средства будут использоваться, чтобы платить пенсию работнику. То есть зарплата для начисления более высокой пенсии должна быть тоже как можно выше – её обеспечивает себе сам гражданин. Если раньше выплаты разделялись на две части, формировавшие накопительную и страховую пенсию, то теперь все средства целиком формируют страховую.
Взносы в ФФОМС, то есть тот налог, взимаемый с зарплаты, что идёт на обеспечение медицинского страхования сотрудника. Они составляют 5,1%.
Взносы в ФСС – ещё 2,9%. Эти деньги направляются на страхование на случай временной нетрудоспособности и при её наступлении выплаты будут делаться именно ФСС. Помимо этого, может устанавливаться дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев на работе – он зависит от характера работы.

От зарплаты на уходит 43% и выше, что складывается из: 13% НДФЛ, 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% – на страхование. И, разумеется, помимо этого, гражданин затем должен будет оплатить другие сборы, такие как: налог на имущество, НДС, заложенный в стоимость каждого покупаемого продукта и другие сборы.

Порядок удержания

Как указывает Налоговый кодекс, удержанием налогов занимаются налоговые агенты граждан – то есть предприятия либо ИП, выплачивающие облагаемые налогами доходы.

Удержание налогов происходит при осуществлении каждой выплаты. Есть ограничение на общую сумму удержаний – они не должны составлять более 50% от самой выплаты.

Как же именно и в каком порядке производятся – важная тема для бухгалтерии предприятия. Начать стоит с того, что каждое удержание из заработной платы выполняется в соответствии с определённым основанием, указанным в Трудовом кодексе или других федеральных законах. По видам оснований удержания разделяются на:

обязательные;
осуществляемые по решению работодателя;
выполняемые по соглашению между сотрудником и работодателем.

Их вычет производится именно в изложенной последовательности. Рассмотрим обязательные удержания – именно к ним относятся налоги. Здесь порядок будет таким:

налоговые выплаты;
выплаты по другим исполнительным документам.

Пример расчета

Проиллюстрируем ранее сказанное примером расчёта, из которого уже не в процентах, а в рублях будет видно, сколько именно налогов приходится выплачивать каждый месяц.

Для примера возьмём гражданина с заработной платой в 40 000 рублей. Теперь проведём подсчёт того, какие налоги на неё будут начислены. Чтобы посчитать 13 процентов от зарплаты, нужно умножить её на 0,13. Аналогичным образом проводятся и другие подсчёты:

НДФЛ – 40 000 * 0,13 = 5 200 рублей;
в Пенсионный фонд – 8 800;
в ФСС – 1 160, и дополнительно взимается ещё 0,2% – 80 рублей.
в ФФОМС – 2 040.

Отметим, что при работе за страхование от несчастных случаев взимают значительно больше.

В итоге вышло, что заплатить государству пришлось 17 280 рублей, сотрудник же получил на руки 34 800 (то есть 40 000 минус НДФЛ). Общая сумма, которую потратил работодатель, составила 52 080 рублей. За год же государство получит от данного сотрудника выплаты на солидную сумму в 207 360 рублей, а общая сумма выплат от предприятия составит 624 960.

Но это был пример для предприятия, ведущего бухгалтерию по общей схеме налогообложения. Помимо этого, существует упрощённая система (УСН), по которой работают индивидуальные предприниматели. Проведём расчёт и для них.

Для этого за основу возьмём ту же сумму ежемесячного заработка в 40 000 рублей, то есть 480 000 за год. Налоги будут следующими:

6% от оборота (за который здесь и берутся 480 000) – 28 800 рублей.
Фиксированный платёж в Пенсионный фонд – 23 400;
и ФОМС – 4 590.

Есть ещё и доплата за превышение годового дохода планки в 300 000 рублей: она составляет 1% от суммы годового дохода, из которой предварительно вычтены 300 000. То есть в нашем случае расчёт будет таким: (480 000 – 300 000) * 0,01 = 1 800 рублей.

В итоге сумма налоговых выплат за год составит 58 590 рублей, что куда меньше, чем в предыдущем случае.

Вам это будет интересно

Проверьте, какие налоги с зарплаты нужно перечислить в 2018 году. Ставки налогов на зарплату в 2018 году мы привели в наглядных таблицах. Вы узнаете, какие отчисления в фонды с заработной платы нужно платить в 2018 году. А также по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их еще называют взносыми на травматизм. Такой же порядок налогообложения зарплаты сохранился и в 2018 году.

Какие налоги заплатить с зарплаты в 2018 году

Налоги с заплаты в 2018 году таковы: заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами в фонды: ПФР, ФФОМС и ФСС РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы на травматизм).

Отметим, что из указанных налогов и взносов непосредственно работодатель уплачивает лишь страховые взносы, включая взносы на травматизм. Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник. Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Куда платить налоги с заработной платы в 2018 году

Начиная с прошлого года страховые взносы администрирует ФНС России. Следовательно, налоги от ФОТ (НДФЛ и взносы) необходимо перечислять в ИФНС по месту регистрации компании. Исключение - взносы на "травматизм". Их по-прежнему курирует ФСС, поэтому платежи нужно перечислять в соцстрах.

Отчисления в фонды с заработной платы в 2018 году

Большинство работодателей уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам (ст. 426 НК РФ):

Фонд	Ставка

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах или на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. В 2018 году тариф составляет - 9 %.

Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При этом ставка составляет от 0,2% (для наименее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для наиболее опасных видов деятельности). Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

Ставки налогов на зарплату в 2018 году (таблица)

Чтобы наглядно показать, какие нужно заплатить зарплатные налоги в 2018 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах. Таблица.

Налог/взнос	Ставка
	13% для резидентов, 30% для нерезидентов
Страховые взносы:



На травматизм	0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности

Ставки налогов по зарплате в 2018 году: НДФЛ

Если работник является налоговым резидентом РФ, из его зарплаты НДФЛ удерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, его зарплата в России облагается по повышенной ставке - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Некоторые виды выплат, относимых к зарплате, освобождены от обложения НДФЛ. Полный перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ. В него, например, включены различные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным или местным законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

При расчете суммы НДФЛ, которую необходимо удержать из зарплаты, организация по письменному заявлению работника может предоставить ему стандартные налоговые вычеты на детей, находящихся у него на иждивении.

Налоговый вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты по НДФЛ на первого и второго ребенка составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого последующего ребенка - по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в котором его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превысит с начала года 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на детей не предоставляется. Если работник не является налоговым резидентом РФ, стандартные вычеты на детей ему также не положены.

Налоги на зарплату в 2018-2019 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018-2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте .

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

И по-прежнему растет величина федерального МРОТ, от величины которого зависит размер некоторых платежей. В 2018-2019 годах его изменения таковы:

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2018 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2018 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.

НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.

Налогообложение осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.

Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:

13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.

Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.

Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.

Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?

Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал - юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.

Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах - страхование от несчастных случаев.

Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.

Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.

Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:

Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.

Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.

Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.

Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?

- это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты - это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.

Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше - налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.

Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить - если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.

Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.

Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?

НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:

Стандартный - размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
Социальный - дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
Имущественный - его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
Инвестиционный - предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.

Размер вычета в месяц:

1400 руб. на первого;
1400 руб. на второго;
3000 руб. на третьего и каждого следующего;
12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.

Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.

Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.

Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.

Стандартные вычеты на самого работника включают:

500 руб. в месяц - Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.

При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику - наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.

Однако из этого правила есть исключение - налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.

Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.

Отчетность работодателя за работников

Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:

. На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
. Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

Граждане Российской Федерации.
Граждане других стран.
Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.