Что оплачивает ип без работников. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)

Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.

От чего зависят вид и размер налогов

Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.

Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.

Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.

Режимы налогообложения

Общий режим

ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:

• (с доходов предпринимателя);
• Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.

Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.

Налог на вмененный доход

На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:

1. Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
2. Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
3. Ставка налога.

Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.

Патентная система

Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.

Упрощенная система

Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:

• с общего дохода;
• доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).

Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.

Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.

Что выбрать

Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).

Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.

Иные налоги предпринимателя

Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.

Пенсионные взносы

Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.

Налог на имущество

ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.

Подоходный налог

Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.

Налоги за работников

При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.

Специфические виды налогов

Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.

Где платить налоги ИП: Видео

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят :

• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

• 26% в ПФ;
• 5,1% в ФФОМС.

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников . Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне . В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

• научной;
• бытовых услуг;
• производственной;
• социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД) , который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна . Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

• экскурсионных;
• прачечных;
• по ремонту обуви;
• по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

• предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
• средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
• патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
• патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
• ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год .

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП

Ч еловек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.

Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.

При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.

Пример:

Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.

Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.

Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.

НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.

УСН для ИП

При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.

Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.

УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.

Пример:

ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.

ЕНВД для ИП

Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.

Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.

Пример:

ИП Яковлев А.А. имеет торговую площадь 28 кв. м. Базовая доходность на 1 кв. м. установлена в размере 1800 рублей, коэффициенты: К1 – 1,148 и К2 – 0,7. Величина налоговой база будет равна: 1800*28*3 (месяца)*1,148*0,7=121504,32 рубля. Сумма налога составит: 121504,2*15/100=18225,65 рублей.

ПСН для ИП

Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.

Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.

ЕСНХ для ИП

Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников. можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях. Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы. А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.

На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.

ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,

• ВФФОМС – размер взноса в ФФОМС
• Т – процент по тарифу
• Км – количество рабочих месяцев

Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:

ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.

Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.

Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:

4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.

Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.

Сроки оплаты взносов в бюджет

Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года. В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант. Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.

Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.

Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:

• в период с 01. 01 по 31. 03 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 04 по 30. 06 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 07 по 30. 09 — 6 997, 50 руб.
• в период с 01. 10 по 31. 12 — 6 997, 50 руб.

Существует два варианта:

1. Когда доход предпринимателя меньше трехсот тысяч, он должен оплатить только вышеуказанные суммы.
2. При превышении лимита по доходу ИП обязан до 01. 04 года, следующего за текущим отчетным периодом оплатить дополнительный взнос. Так как в 2017 году это число выпадает на воскресение, срок автоматически переносится на 2 апреля. Размер его установлен законом: 1% с разницы между 300 000 и фактическим доходом.

ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.

Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными , по соответствующим кодам бюджетной классификации.

В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.

Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.

Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.

Ответственность

Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к , не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:

• Отсутствие отчетности в установленный срок — 5% от неоплаченной вовремя суммы, за все полные месяца со дня представления. Санкция не должна превышать 30% от суммы задолженности и быть меньше одной тысячи рублей.
• Грубые нарушения в расчетах суммы дохода, следовательно, размера взносов — 20% от суммы недоплаты, но не менее сорока тысяч рублей.
• Целенаправленное отсутствие оплаты взносов — 40% от суммы задолженности.
• Отсутствие отчетности в контролирующем органе полностью или частично приведет к наложению санкции в размере пятисот рублей за каждое застрахованное лицо.

Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать . Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.

Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?

Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:

• Пенсионному фонду каждый месяц предоставляется СЗВ-М. По сроку не позже пятнадцатого числа месяца.
• Фонд социального страхования требует ежеквартально отчет 4-ФСС, не позже двадцатого числа месяца по завершению квартала.
• придется раз в три месяца сдавать единый расчет, не позже конца следующего месяца после окончания отчетного периода.

Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все , подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.

Ответить

Вот вы все правильно написали! Правильно. У меня друг ИП и он практически подтвердил ваши цифру по отчислениям. Хотя сам он не ведет учет бухгалтерский, а занимается этим у него приглашенный бухгалтер. Это удобно.

Ответить

Продажа патентов и упрощенные варианты налогообложения имеют смысл при регулярном контроле деятельности ИП. Сейчас вообще не понятно, кто этим занимается, проверки начинаются, в основном, после жалоб потребителей. Многие предприниматели, умеющие аккуратно взаимодействовать с клиентами, вообще не платят налоги.

Ответить

Моя сестра открыла ип. 17 февраля.
Я узнала об этом только сейчас. Работников нет, форма отчётности усн от дохода.
Почитала, что ип должен 2 вида отчислений: за себя на пенсию и налоги.
Отчётность должна была быть 25 апреля, она не слала, отчислений не сделала, в общем ничего.
Как сейчас выйти из ситуации? Сдать декларацию с опозданием? Там штраф 30% от дох, минимум 1000₽ будет, на сновании какого документа его назначат? Или как то самой перечислить с указанием назначения платежа?
Как перевести его? Где взять реквизиты для оплаты налога?
Ещё выяснила, что у неё не велась книга (журнал дохода), но стоял пос терминал, как быть? Выписку со счета запросить и на основании тех доходов сдать 6%?🙄
Помогите пожалуйста

Ответить