Проводки по выплате заработной платы. Удержания из зарплаты

В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работником

НДФЛ

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

• Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
• Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
• Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
• Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

• 1400 рублей на первого;
• 1400 рублей на второго;
• 3000 рублей на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

Применив вычеты мы получим следующее:

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

• 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
• 3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.

Пример начисления заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Шаг 1. Определение оклада

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

Шаг 2. Надбавочные коэффициенты

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Шаг 3. Применение вычетов

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

Шаг 5. Зарплата “на руки”

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем

Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.

Мы подробно рассмотрели, как считается заработная плата, какими налогами облагается. Теперь все эти действия нужно отразить в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Для отражения взаимоотношений между работником и работодателем в части заработной платы используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сч. 70 отражает задолженность работодателя по зарплате перед работником, он , по кредиту сч. 70 отражается увеличение пассива, то есть увеличение задолженности работодателя (начисление зарплаты), по дебету – уменьшение пассива, то есть уменьшение задолженности работодателя (выплата зарплаты). Что такое пассив, и чем он отличается от актива читайте .

Расходы на заработную плату списываются в (для производственных предприятий) или в затраты на продажу (для торговых предприятий), которые учитываются на .

Начисление зарплаты

Проводка по начислению заработной платы будет выглядеть следующим образом:

• Д20 (44) К70 – начислена заработная плата работникам производственного (торгового) предприятия.

Продолжим тему учета заработной платы, начатую в . Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.

Пример расчета заработной платы

На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Данные по работникам:

Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти .

Рассмотрим первого работника Иванова.

1) Определяем оклад за отработанное время

В мае он отработал 20 дней из положенных 21.

Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *

Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

2) Определяем положенные вычеты

С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.

3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента

Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.

4) Считаем НДФЛ

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 руб.

5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ = 76667 - 9967 = 66700 руб.

Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.

Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже:

На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ - расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать .

По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, и зарплаты, предназначенной для выплаты.

Расчет страховых взносов

Про было подробно написано в предыдущей статье, рассчитаем их для данного примера.

Взнос в ПФР = итоговая начисленная зарплата * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Взнос в ФСС = итоговая начисленная зарплата * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Взнос в ФФОМС = итоговая начисленная зарплата * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Итого сумма страховых взносов = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Проводки по заработной платы

На этом пример расчета и начисления заработной платы работникам закончен. Напомню, что для выплаты зарплаты необходимо заполнить первичный документ – либо отдельно и

В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.

Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.

Общие сведения

Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.

Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.

Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.

В приказе отображается следующая информация:

• какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
• какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.

В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.

Законодательная база

Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.

Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.

Размер минимальной оплаты

Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.

В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.

На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.

Начисление зарплаты

Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.

Берутся в учет:

• система оплаты;
• меры вознаграждения и штрафов;
• наличие социальных и других видов выплат;
• перечисление налогов.

Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.

Работникам

Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:

• за отработанный период;
• за выполненную работу.

Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.

При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.

Формула

Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:

ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.

Формула сдельной:

ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.

Пример

Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.

До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.

Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.

Порядок выплат

Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.

Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.

Сроки

Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.

Уплата налогов

Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.

Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.

НДФЛ

Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.

Вопросы

Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.

При сменном графике

В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.

Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.

Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.

Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:

1. По двойным расценкам для сдельщиков.
2. По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.

13-ая зарплата

Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.

Обычно используется 1 из следующих методов:

• выплата оклада;
• определенные премиальные;
• начисление коэффициентов.

В отпуске

В случае отпуска заработная плата следующим образом:

ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.

На больничном

Абсолютно любому человеку в жизни приходится что-то изучать с нуля. Мы не рождаемся со знанием высшей математики, квантовой физики и налогообложения. Это и к лучшему, поскольку сами можем выбирать свой путь и решать, что положить в свой мозговой сундучок.

Вот 4 основных составляющих успешного вхождения в тему расчета зарплаты.

1. Изучите основные нормативно-правовые акты по теме расчета заработной платы.

2. Определитесь, что нужно знать в первую очередь в вашей ситуации.

3. Добавляем к НПА практические знания

4. Раскладываем по полочкам все изученное

А теперь пройдемся по этим пунктам более детально.

1. Изучите основные нормативно-правовые акты по теме расчета заработной платы.

Да, это нудно. Согласна, это тяжело. И скорее всего, вы не поймете большую часть того, что там написано, если до сей поры в этой теме не варились. Но это необходимо по нескольким причинам:

1. В своей работе вы сразу будете опираться на первоисточник – НПА, а не на мнение вашего предшественника на рабочем месте, коллег-бухгалтеров с других участков бухгалтерии, советы сайтов с неизвестными авторами и т.п.

2. Вы сразу будете учиться формировать и отстаивать свое мнение , опираясь на НПА, как перед начальством (которое порой может придумать чудные дела), так и на проверках

3. Сталкиваясь с реальными рабочими ситуациями, вы будете примерно знать, где про эту ситуацию написано в НПА. Не «что» написано (вы все равно сходу не запомните), а именно «где».

Несколько слов из личного опыта, не бухгалтерского, а кадрового, но ситуация в тему. Когда-то очень давно, когда мне было 23 года, мы с мужем-военнослужащим приехали жить в небольшую деревеньку, где дислоцировался его полк. Мое первое высшее – химик – отпадало автоматически. Но я за полгода сидения дома сходила с ума и была готова выйти кем угодно, лишь бы взяли. И меня готовы были взять делопроизводителем в кадровый отдел (кадры в полку были и военные, и гражданские).

В один из дней муж принес мне чтение для изучения – Трудовой кодекс, который дала заведующая делопроизводством, моя будущая начальница. Это был ужас, я читала и мало что там понимала. Моему возмущению не было предела, я не могла взять в толк, зачем это надо мне. Неужели нельзя просто словами взять и рассказать, что делать?

Но выйдя на работу и проработав в кадрах 3 года, я сотни раз сказала спасибо за это чтение! Невозможно заранее научить всему и рассказать обо всех ситуациях, которые могут быть. Но если знаешь, что есть НПА, где можно получить ответ, то задача решается в 99% случаях.

Позже моя библиотека НПА расширялась, к Трудовому кодексу добавились и законы, регламентирующие кадровые вопросы военнослужащих – «О воинской обязанности и военной службе», «О статусе военнослужащих», «Положение о порядке прохождения военной службы» и др. Это были увесистые томики с подробными комментариями, которые я изучала от корки до корки.

Позже, когда я пошла учиться на бухгалтера, то в ход пошли уже другие НПА, по бухгалтерии и налогам. Но теперь я уже знала, зачем мне их читать.

Итак, какие есть основные НПА, касающиеся расчета заработной платы и связанных с ней вопросов.

Основные НПА по заработной плате

Трудовой кодекс;

Налоговый кодекс (главы 23 «Налог на доходы физических лиц», 34 «Страховые взносы»);

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страхо­вании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страхо­вании в Российской Федерации»;

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»;

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;

Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 №375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;

Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности»;

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Все эти документы можно совершенно бесплатно найти в интернет-версиях справочно-правовых систем, например, Гарант или Консультант-плюс.

2. Определитесь, что нужно знать в первую очередь в вашей ситуации.

Знать все невозможно. Да и не нужно. А иногда и просто вредно! Несмотря на то, что я весьма неплохо владею темой расчета заработной платы, некоторые вопросы я знаю поверхностно, т.к. на практике не работала с ними. Изучила когда-то, а потом они все равно благополучно забылись. Например, суммированный учет рабочего времени.

Изучать сразу все, детально и подробно не нужно. Зная особенности работы вашей организации или той, где вы собираетесь работать, составьте свой план изучения. Абсолютно в любой организации будет расчет пособий по нетрудоспособности и отпускных. Будет рассчитываться и выплачиваться зарплата (самое простое по окладу), выдаваться авансы, удерживаться НДФЛ и начисляться страховые взносы. Это самый минимум.

Часто руководство, даже в маленьких фирмах, ездит в командировки, это тоже пригодится. Также стоит изучить расчет пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком. Хотя бы пока для общего развития: не в этой, так в другой фирме это пригодится 100%.

Конечно не обойтись без составления отчетности, поэтому обязательный набор: РСВ, 4-ФСС, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Базовые знания кадров тоже нужны, даже если за кадры у вас отвечает другой сотрудник. Хотя бы в общих чертах знать, как принять сотрудника и уволить его.

Остальное – по вашей специфике. Нет у вас алиментщиков, работников-иностранцев – не забивайте пока этим голову. Нет сверхурочных, ночных, работы в выходные – не изучайте. Нет премий – и вам незачем знать, как они учитываются при расчете отпускных (там с ума сойдешь, пока поймешь).

Крупные учебные центры горят желанием обучить вас СРАЗУ ВСЕМУ, если конечно вы отсчитаете кругленькую сумму. Они гордятся своими обширными программами, включающими все, что только возможно! Вас нужно убедить, что вы еще чего-то не знаете, что изменения происходят каждый день, и если вы не ходите постоянно на семинары, значит вы — не профессионал!

Я решительно против того, чтобы вы месяцами и годами изучали то, что ВАМ МОЖЕТ НИКОГДА НЕ ПРИГОДИТСЯ! Изучите основы, и вы сможете сразу начать самостоятельную работу. А все частные моменты можно освоить, если в этом появится необходимость! Да и все варианты и ситуации не предусмотреть заранее.

Есть вопросы? Задавайте в комментариях! До встречи в других статьях. С уважением, Юлия Коченкова.

5 thoughts on “Как научиться считать заработную плату с нуля ”

Доброе утро! Я работаю председателем правления садоводства. Понимаю что должны исполнять все законы по бухгалтерии и в нашей организации. Но у нас своя специфика и есть моменты, которые не могу уложить в законные правила, т.к. работаем по свободному режиму. Вопросы:
1. Как вести учет рабочего времени.
2. Надо ли начислять отпускные или можно уходить в отпуск и просто начислять зарплату.
У нас в штате 6 человек. Председатель выборная должность, трудового договора у председателя нет, зарплата у меня или вознаграждение не понимаю. Остальные работники (бухгалтер, секретарь, электрик, водопроводчик и дворник) приняты по трудовым договор.оклад установлен по решению Общего собрания. Баланс рабочего времени никто не вырабатывает, но весь объем работы выполнен. Как составлять табель непонятно. Сейчас бухгалтер просто начисляет аванс и зарплату без табеля. Как нам правильно делать, самое главное я посещаю все курсы для председателей и бухгалтеров садоводства и никто не может ответить конкретно, смотрите ТК, а там такого нет. И еще. На летний период по смете мы планируем сезонные работы, оплату производим по договорам ГПХ штатным работникам. Так можно поступать или это нарушение. Заранее Вам признательна.

Здравствуйте! Юлия, спасибо за статью!! Много интересного почерпнула) За список обязательных НПА отдельное спасибо, уверенна, что многим пригодится. И еще после прочтения сразу отправилась искать книгу «Супермышление»)) Я тоже очень люблю «канцелярскую» красоту, а вот о тетради на кольцах почему-то и не подумала, а ведь и правда практично.

Нина, здравствуйте! Вопросы по содержанию курсов задавайте, пожалуйста, в комментариях к урокам на сайте с обучающими материалами.