Налог на роскошь в россии. Расчет процентной ставки налога на роскошь

Правительство еще в 2012 году пыталось рассмотреть и ввести некий «налог на роскошь». В то время подразумевалось, что благодаря этому законопроекту станет возможным уровнять межклассовую разницу. Но он так и остался не рассмотренным. Вернулись к нему в 2014 и приняли, и, таким образом, в налоговом кодексе появился новый закон, который вынуждает граждан, которые могут позволить себе дорогие авто, летательные и плавсредства, а также недвижимость - пополнять казну за счет своего благосостояния. Государственная Дума искренне рассчитывает за счет данного проекта, благодаря денежному обороту внутри страны, закрыть прорехи в тех сегментах индустрии, которые требуют инвестирования в 2017 году. А также направить средства, пополнившие казну, на борьбу с коррупцией.

Как прописано в налоговом законодательстве, дополнительные средства в 2017 году обязаны отчислять в казну владельцы движимого и недвижимого имущества:

• автомобилей, чья стоимость составляет более трех миллионов рублей;
• плавательных и летательных средств, стоимостью от двух миллионов;
• драгоценных изделий, металлов и камней, произведений искусства, стоимостью от трехсот тысяч в национальной валюте;
• недвижимых объектов, даже не достроенных, оценочная стоимость которых выше пятнадцати миллионов.

Категории, которые не облагаются налогами

Существует несколько пунктов, описывающих те виды имущества, принадлежащего к группе роскошных, которые освобождены от уплаты данного налога:

• объекты недвижимого имущества, находящиеся в собственности государства;
• летательные и транспортные средства, принадлежащие минздраву;
• государственные награды;
• земельные участки и недвижимость, которые находится в собственности у юридических лиц, и используются непосредственно для ведения основного вида деятельности;
• любые летательные, плавающие транспортные средства и автомобили, владельцы которых, организации, занимающиеся грузовыми или пассажирскими перевозками;
• сельскохозяйственная техника и сопутствующий транспорт, оформленные на фермерские предприятия, используемые для ведения работ и производства продукции;
• драгоценности, произведения искусства, автомобили, которые находятся в розыске. Но только при наличии документа, подтверждающего хищение. Такая бумага выдается соответствующим органом.

Налоговым периодом в данном случае принято считать календарный год. Стоимость налога на данный момент исходит из рыночных цен состоянием на первое января 2017 года.

Дорогие автомобили

К дорогим автомобилям относятся все транспортные средства, чья стоимость на начало 2017 года составила более трех миллионов рублей. При расчете налога работает формула: определенный коэффициент надбавочной стоимости, для каждого отдельного автомобиля умножается на транспортный сбор. Коэффициент также зависит от года выпуска транспортного средства. Чем старше ТС, тем ниже добавочная стоимость.

Выглядят расчеты таким образом.

Автомобили, стоимость которых от трех до пяти миллионов:

• 1 год с момента выпуска - 1.5% от актуальной стоимости;
• 2 года - 1.3% плюсом к транспортному сбору;
• 3 года и старше - 1.1%.

Транспортные средства, стоящие от пяти миллионов рублей и выше:

• от пяти миллионов рублей со сроком выпуска до пяти лет коэффициент составит 3%;
• от десяти до пятнадцати, имеющие возраст до десяти лет - 3%;
• от пятнадцати и выше со сроком выпуска до двадцати лет, так же - 3%.

Существуют списки определенных моделей и производителей с указанием процентной надбавки. Вот некоторые из них, с которыми можно ознакомиться.

Важно! Не существует единого списка, который не меняется. Учитывая не стабильность рубля и повышение цен, могут вноситься изменения в начале марта каждого года.

Однако не все владельцы авто, стоимость которых превышает указанные нормы, обязаны платить налог. От него освобождаются:

• граждане, являющиеся участниками любых боевых действий;
• многодетные семьи;
• участники Великой Отечественной Войны;
• люди с ограниченными возможностями (инвалиды) всех групп;
• а также герои Российской Федерации и СССР.

Дорогие дома, квартиры, коттеджи и земельные участки

Как прописано в налоговом кодексе, к объектам, облагающимся налогом на роскошь, так же относится жилое и нежилое недвижимое имущество граждан, расположенное на территории муниципального значения, а именно в крупных населенных пунктах и их окрестностях:

• квартира или комната в многоквартирных жилых зданиях;
• дом или коттедж;
• единое недвижимое комплексное строение;
• недостроенные объекты;
• гараж, имеющий одно и более место;
• а также другие строения, помещения и пристройки;
• дачные участки и строения, расположенные на территории для ведения подсобного, сельскохозяйственного, садоводческого, приусадебного вида деятельности так же относятся к категории налогооблагаемых.

Освобождены от уплаты налогового сбора лишь те помещения, которые находятся в государственной ведомости и в собственности коллективного хозяйства.

Недвижимость. Льготы в разделе о налоге на роскошь

В разделе о начислении налога на владение недвижимостью имеются некоторые виды льгот. Не стоит забывать о том, что рыночная стоимость квартир и домов очень сильно разнится по всей территории России. Исходя из этого, законом определяется, какой из объектов подвергается налогообложению, а какой нет. К примеру, средняя квартира в регионах стоит от тридцати тысяч долларов, а в Москве — от ста двадцати. Соответственно жилое помещение стоимостью до девяноста тысяч долларов на территории столицы не является объектом, владельцу которого нужно платить каждый год данный вид сбора.

Также предусмотрены некоторые виды лояльности для владельцев дачных участков и строений, которые по закону относятся к жилому фонду, требующему уплаты налога на роскошь. Из общей площади загородного дома вычитается двадцать квадратных метров и из оставшейся площади рассчитывается сумма налога. Если площадь равна указанным двадцати метрам или меньше - отчисления в налоговую службу делать не нужно.

Правила подачи декларации в налоговую службу

Заполненные документы должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее периода с первого января по первое марта. Производится оплата двумя равными частями не позднее пятнадцатого числа сентября и ноября текущего года.

Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог. Эта норма вступила в силу с 2014 года. В народе ее назвали «налогом на роскошь».

В данной статье будет приведен пример расчета налога на роскошь, а также список автомобилей, которые попадают под его действие в 2016 году.

Расчет налога на роскошь

Многие россияне ошибочно думают, что этот принудительный платеж самостоятельный. Он является увеличенным на определенный коэффициент транспортным налогом. Для его расчета необходимо опираться на коэффициент, указанный в вышеупомянутом законодательном акте.

Сам налог на роскошь рассчитывается довольно просто: транспортный налог, который определяется Федеральной налоговой службой (ФНС) для каждого региона отдельно, умножается на коэффициент, соответствующий возрасту и стоимости автомобиля.

Например, вы приобрели автомобиль Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI 2013 года выпуска. Покупка произошла 6 месяцев тому назад. Средняя его стоимость у производителя составляет 5 420 000 рублей. Мощность двигателя – 310 л.с. Регион проживания – г. Москва.

Формула расчета налога выглядит следующим образом: НС*ЛС*МВ/12*ПК

НС – налоговая ставка для вашего региона (для Москвы и бензинового двигателя составляет 150 рублей);

ЛС – мощность двигателя в лошадиных силах;

МВ – количество месяцев владения автомобилем (применяется только в случае, если он находится в вашей собственности менее года);

ПК – коэффициент роскоши, увеличивающий налог (автомобиль стоит от 5 до 10 млн. рублей и его возраст менее 5 лет – 2,0).

Таким образом, ваш транспортный налог составит: 150*310*(6/12)*2,0=46 500 рублей .

Что касается среднерыночной стоимости транспорта, то определение данного показателя находится в юрисдикции Минпромторга. В своей практике это министерство использует два способа оценки автомобиля:

Получая специальные прайсы от официальных представителей мировых брендов транспорта в России.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь. Под это правило попадают следующие граждане:

Родители многодетных семей.

Инвалиды (независимо от присвоенной степени).

Ветераны Великой Отечественной войны.

Участники боевых действий.

Герои Российской Федерации и СССР.

Хотя данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей достаточно мало в России.

Список автомобилей

Ежегодно, не позднее 1 марта, Минпромторг обязан публиковать новый список автомобилей, который попадает под действие закона о «налоге на роскошь». Стоит отметить, что в связи с резкой девальвацией национальной валюты, новый перечень транспорта на 2016 год стал почти вдвое больше, чем в предыдущем. Ведь в долларах цена машины осталась прежней, а для расчета налога берется стоимость в рублях.

Полный перечень автомобилей, по которым точно придется заплатить увеличенный транспортный налог в 2016 году, доступен вам в таблице, которую можно открыть нажав на картинку ниже.

Важно также упомянуть, что среднюю стоимость транспорта Минпромторг определяет на основе информации, полученной два раза в год. То есть если по рекомендации брендового производителя вашей машины ее стоимость на 1 июля составляла 4,7 млн. рублей, а на 1 декабря уже 5,1 млн. рублей, и ее возраст со дня изготовления 1,5 года, то ваш коэффициент увеличения транспортного налога будет не 2,0, а 1,3. Это связано с тем, что Минпромторг рассчитывает среднее значение: (4,7+5,1)/2=4,9 млн. рублей.

Какой расчет производится со сделки купли продажи того или иного участка или объекта. Очень часто при дарении или оформлении доверенности на недвижимость родственнику приходится платить налог. Если говорить о ставке платы, то она разнится, однако налогообложению подвержены все граждане, в той или иной степени. При этом все граждане РФ должны уплачивать 12 процентов от размера стоимости недвижимого загородного имущества.

Кто должен платить за дарение? Как узнать где берется повышение? В Московской и Белгородской, Алтайской и Краснодарской области, в Германии, в Испании, в Болгарии, Португалии США, в Санкт – Петербурге необлагаемая величина может быть доступна большому кругу людей. Для россиян доступен расчет онлайн.

Налог на недвижимость с 2016 для физических лиц: последние новости, изменения

Калькулятор расчета налога на недвижимость с 2016 для физических лиц можно найти на официальном сайте Росприроднадзора. Прибыль на дарственную и процент рассчитывается там же. Делается это путем ввода имеющейся информации и нажатия соответствующей кнопки «расчет».

Исходя из последних данных при дарении недвижимости с физических лиц взымается плата в оценке примерно 12 единиц от квартиры. Не сложно посчитать данный денежный региональный коэффициент НДФЛ согласно рыночной цене.

Если по каким – то причинам сумма не известна, то вполне вероятно сделать расчет из рыночной оценки недвижимого имущества. Право вступать в наследство есть у каждого гражданина. Подоходная консультация возможна. Должная база собственности должна быть перечислена.

Какая сумма не облагается налогом при продаже недвижимости в 2016 зависит от категории родственников, которые в состоянии сделать подарок в виде некоторого имущества. При этом данные граждане могут воздержаться от уплаты соответствующего денежного эквивалента:

• 1. Супруг.
• 2. Бабушки, дедушки, люди преклонного возраста.
• 3. Братья, сестры — кровные.
• 4. Опекуны и усыновители.

Данный инвентаризационный перечень может дополняться исходя из налогообожения. При оформлении сделки будьте готовы не только оплатить соответствующий размер госпошлины, но и расходы связанные с оформлением квартиры или дома. Оспорить не удастся.

В Санкт-Петербурге какой налог с продажи недвижимости?

Если говорить об уплате суммы со сделки в СПБ, то с уверенностью можно сказать что при осуществлении купли или продажи вы должны будете заплатить сумму в размере 13 процентов от стоимости квартиры.

В Москве налог на недвижимость 2016 сколько составляет?

Перед осуществлением сделки в Москве следует взять особу выписку из БТИ, которая содержит информацию о балансовой стоимости квартиры или гаража. Сумма составляет около 5-6 единиц. Если по каким – либо причинам строительство дома не завершено процентная ставка не изменяется.

Налог с продажи недвижимости в 2016 в собственности менее 3 лет

Важным нюансом при сделке по-прежнему остается количество времени владения тем или иным коммерческим объектом. В случае если владелец квартиры обладал участком или квартирой более 3 лет, и в текущем году не было произведено никаких операций с имуществом, то налог не взимается. Начинать вступать в наследство если это необходимо по истечению полугода. Согласно статье, жилье оформляется на того человека, который осуществлял сделку продажи.

Для юридических лиц налог с продажи недвижимости по закону сколько составляет, как провести расчет?

Кадастровая стоимость недвижимости для расчета налога на имущество разнится в зависимости от категории гражданина. Если вы юридическое лицо, то вы имеете ряд преимуществ, по которым осуществляется уплата необходимой суммы. В этом случае вам придётся отдать около 3 процентов от стоимости подаваемого имущества.

Налоги на недвижимость в 2016 для пенсионеров

По последним новостям можно сделать вывод, что даже если вы пенсионер это не дает вам право отклоняться от уплаты сумм с продажи имущества. Если стоимость квартиры превышает млн. руб., то процент будет равен 13. В случае не предоставления декларации о сделке будет выписан штраф, который составляет порядка 1000 руб.

Налог на роскошь недвижимость в 2016

Глава Минфина Антон Силуанов не против увеличения налоговой нагрузки на «роскошное потребление». Фото РИА Новости

Президент Владимир Путин высказался против прогрессивной шкалы, напомнив о введенном три года назад налоге на роскошь, под который, в частности, попадают дорогие автомобили. Правда, суммарные сборы по этому налогу можно назвать микроскопическими. Ежегодные доходы казны от обложения дорогих автомобилей составляют в среднем около 10 млрд руб. - это примерно вдвое меньше одной тысячной доли федерального бюджета. При этом суммы около триллиона рублей перераспределяются почти без обсуждения. А многие сотни миллиардов распределяются по секретным статьям практически бесконтрольно. Похоже, что популистские кампании вокруг налогов на роскошь лишь отвлекают внимание общества от настоящих бюджетных проблем.

Еще в конце 2016-го на большой пресс-конференции президент РФ Владимир Путин фактически исключил возможность перехода к дифференцированному налогу на доходы физических лиц. «Можно ли перейти к дифференцированному налогу на доходы физических лиц? Можно. Может быть, это и будет когда-то сделано, но сейчас, считаю, нецелесообразно», – пояснил он, отметив, что в конечном счете дифференциация приведет к уклонению от уплаты налогов. Президент Путин пояснил, что достижение социальной справедливости возможно и без изменения плоской шкалы налогообложения. «Такие решения уже приняты. Имеется в виду, допустим, увеличение налога на дорогие транспортные средства – это уже сделано, и можно настраивать эту систему; увеличение налога на дорогую недвижимость – это тоже сделано, можно тоже ее здесь настраивать, и так далее», – не исключил глава государства.

Чуть ранее о целесообразности увеличения косвенной налоговой нагрузки на «роскошное потребление» высказался и глава Минфина Антон Силуанов. «При сохранении общего вида налогообложения мы считаем, что возможно несколько изменить налогообложение косвенное – косвенное именно на потребление. Здесь возможно «роскошное потребление», которое осуществляется далеко не всеми гражданами и не всеми потребителями, с одной стороны», – говорил он.

Отметим, на сегодняшний день не существует как такового «налога на роскошь», однако с 2014 года действует повышенный коэффициент при уплате налога на транспорт, в частности, на автомобили дороже 3 млн руб. Размер коэффициента зависит от стоимости автомобиля и от его года выпуска. То есть чем старше автомобиль, тем ниже коэффициент. «Расчет средней стоимости легковых автомобилей и их перечень устанавливается Минпромторгом. Так, в 2014 году в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн попали 178 моделей автомобилей, в 2015 году – 280 моделей, в 2016 году – уже 428 моделей», – пояснили «НГ» в подведомственном Минфину Научно-исследовательском финансовом институте (НИФИ), объясняя расширение списка обновлением модельного ряда и ростом цен на новые автомобили.

«По нашим оценкам, за время действия налога на роскошь (2014–2016) общий объем налоговых поступлений составит 28,5 млрд руб.», – говорит руководитель Центра налоговой политики НИФИ Миляуша Пинская. Таким образом, введение повышающего коэффициента к транспортному налогу не послужило значимым источником для пополнения налоговых доходов бюджета. «Прирост составил 0,07% от общего объема налоговых доходов консолидированного бюджета РФ, или 1,4% от общего объема налоговых доходов бюджетов субъектов РФ, или 8,3% от общего объема поступлений транспортного налога», – поясняет Пинская.

С подобными оценками согласен и директор программ факультета инженерного менеджмента Академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) Олег Филиппов. «Поступление транспортного налога в бюджет Москвы описывает статистика: если в 2013 году (до введения налога на роскошь) общее поступление транспортного налога составило 16,3 млрд руб., то в 2014-м – 19,1 млрд руб. (+17% к 2013 году), а в 2015-м уже 23 млрд руб. (+41% к 2013 году)», – обращает внимание эксперт.

Помимо транспортного налога к «налогу на роскошь» относят также действующий сегодня налог на имущество (недвижимости) физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта. При этом налоговый эффект от новой нормы пока что сложно оценить. «По данным Минэкономразвития, с 2015 года на уплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости перешли 28 субъектов РФ, а начиная с 2016 года, их количество возросло до 48. Однако оценить уровень поступления налога по новым правилам в настоящее время не представляется возможным ввиду отсутствия необходимых данных. По действующим правилам, уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом», – поясняет Пинская.

В любом случае сборы от повышенного коэффициента только на транспортный налог ограничивается десятками миллиардов рублей.

«В теории налог на роскошь имеет две цели. Первая – привлечение в бюджет новых средств, вторая – сокращение социального разрыва в обществе. За время работы налога на роскошь в РФ ни одна из них не была полноценно исполнена: собираемость налогов присутствует лишь номинально», – считает старший аналитик компании «Альпари» Анна Бодрова.

«В России доля состоятельных граждан, способных приобретать предметы роскоши, не превышает 10% населения. То есть говорить о том, что богатые россияне смогут обогатить казну, я бы не стал», – рассуждает аналитик компании «Алор Брокер» Кирилл Яковенко. Тем более что большинство дорогих автомобилей, вилл, вертолетов, которые де-факто используются состоятельными гражданами, де-юре им никогда не принадлежали. «С учетом широкого применения практики передачи прав на имущество третьим лицам, а также использования офшоров налог на роскошь в России работать не будет. В РФ, как и в США в начале 90-х, введение налога на роскошь носит исключительно популистский характер», – считает Яковенко.

Популистский характер кампании вокруг «налогов на богатых» доказывает их сопоставление с масшабом реальных бюджетных процессов: дефицит казны измеряется не десятками миллиардов, а триллионами рублей, при этом в ручном режиме власти могут оперативно перераспределять также не десятки, а многие сотни миллиардов рублей. Так, еще осенью прошлого года стало известно, что закрытые статьи бюджетных расходов были увеличены сразу на 800 млрд руб. В Минфине это тогда объяснили выплатой госгарантий по кредитам предприятий оборонно-промышленного комплекса (ОПК). «Принято решение о том, чтобы предприятия военно-промышленного комплекса для выполнения госпрограммы вооружения и выполнения поручения президента... брали кредиты, на которые государство давало гарантии, на эти кредиты осуществляли производство продукции военного назначения», – рассказывал Антон Силуанов, выступая на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам. Этим, по словам министра, и объясняется значительное увеличение объема закрытых статей бюджета на 2016 год. В целом же, по расчетам СМИ, секретные расходы уже превышают 20% от общих расходов бюджета, которые составляют 16,4 трлн руб.

Не намного лучше и ситуация с бюджетом-2017. В частности, экономисты Института Гайдара в своем анализе основного финансового документа на предстоящую трехлетку также делали акцент на его закрытости. «Прозрачность законопроекта неудовлетворительная: число секретных приложений к тексту закона выросло до 22», – замечали экономисты. И доля закрытых расходов по-прежнему более чем на порядок превосходит аналогичные показатели государственных финансов в развитых странах. «Так, в ассигновании 2017 года отмечается аномальный максимум доли закрытых расходов по разделам «Национальная экономика» и «Здравоохранение», подразделам «Другие вопросы в области национальной экономики», «Дошкольное образование», «Санаторно-оздоровительная помощь» и «Периодическая печать и издательства», – сообщали эксперты (см. ).

И это далеко не первый случай, когда власти внезапно и фактически без обсуждения принимают решение о перераспределении бюджетных средств. Так, еще в конце 2014 года правительство одобрило выделение триллиона рублей для помощи банкам. Минфину было предписано осуществить на эту сумму эмиссию облигаций федерального займа (ОФЗ) и внести их в качестве имущественного взноса в Агентство по страхованию вкладов (АСВ). Однако если общественная дискуссия все дальше отдаляется от обсуждения бюджетных расходов, то будут ли у граждан страны весомые мотивы платить налоги в фактически чуждый для них бюджет?