Льготные каникулы для ип в году. Влияет ли выбранная система на возможность получения налоговых каникул? Льготный налоговый период

Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют. Льготы при открытии ИП в 2019 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги. Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.

Кратко о главном: кому какие льготы положены

финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации.

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:

общее медицинское страхование;
государственный фонд пенсионный;
обязательный фонд страхования социального.

Видео о налоговых льготах для ИП-шников

Льготная политика для вновь созданных ИП в 2019 году

Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2019 году – это благодеяние ИП со стороны государства. На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны. Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.

В 2019 году вновь учрежденные ИП, при условии согласования льгот с региональной властью, будут иметь право на нулевое налогообложение в течение 2 лет со дня регистрации для предприятий на УСН либо ПСН, вне зависимости от вида налогообложения. При этом ИП на УСН типа «доходы минус расходы» не будет необходимости даже в выплате минимального однопроцентного налога. Разумеется, у данной льготы есть ограничения. Она распространяется на определенные виды деятельности ИП, а именно:

Бытовые услуги.
Социальные услуги.
Научная деятельность.
Производственная деятельность.

Сочинять услуги не надо, все решается при регистрации ИП. Следует знать, что для функционирования льгот должны быть исполнены несколько критериев отбора:

Деятельность по вышеперечисленным направлениям должна быть у ИП доминирующей, то есть доходы именно от этой деятельности должны составлять не менее 70% совокупного дохода ИП.
ИП должен иметь статус новичка, то есть ранее не иметь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении двух критериев имеется необходимость в решении региональных властей. Так, именно они определяют предельную численность работников ИП и величины предельных доходов для назначения льгот.

Льготная программа регистрации ИП будет действовать в течение двух лет, то есть до 2020 года.

Льготная регистрация по социальному статусу в 2019 году

Имеются льготные послабления и для вновь зарегистрированных ИП из числа:

Инвалидов.
Многодетных граждан (от трех детей на иждивении).

Так, инвалиды III группы при регистрации ИП имеют право на скидку по уплате госпошлины в размере 500 рублей. Прогнозируется введение подобных скидок и для инвалидов I и II групп.

Многодетные граждане, при подтверждении своего статуса, полностью освобождаются от уплаты госпошлины на учреждение ИП.

Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

производство пищевых продуктов;
предоставление транспортных услуг;
изготовление химических продуктов;
услуги образования;
строительная индустрия.

Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2019 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

пенсионные выплаты – двадцать процентов;
выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

Обратите внимание! При выплате всех налогов за основу берется доход, который ИП получает от реализации целей оперативной деятельности в 2019 году. Если по каким-либо причинам предприниматель переходил на какое-то время к другой программе налогообложения, то он может вновь вернуться к упрощенной системе, подав в налоговую инспекцию определенный пакет документов в конце текущего года . Льготы начнут действовать с нового налогового периода.

На уровень налогов не влияет количество зарегистрированных видов экономической деятельности, поэтому любому ИП можно легко совмещать различные направления бизнеса без особых растрат.

Льготная отсрочка и рассрочка налогов

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.

Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.

Обратите внимание! В 2019 году предприниматель может полностью освободиться от налога на дополнительную стоимость продукта или услуги, но только в том случае, если вся сумма его доходов за последние три отчетных месяца не превысила два миллиона рублей.

Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
ведение спортивных секций;
обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.

Видео о фиксированных взносах предпринимателя и способах их сократить

В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

дотации;
субсидии;
скидки на коммунальные тарифы;
освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

Какие существуют льготы для предпринимателей

Перечень послаблений лицам, ведущим собственное дело, обширен и постоянно корректируется. Государство старается всячески стимулировать развитие сектора частного бизнеса. Классификация льгот для ИП:

при регистрации;
налоговые каникулы (применение нулевой процентной ставки);
возможность выбрать Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или Патентную систему налогообложения (далее – ПСН) – обе считаются льготными;
административные;
финансовые;
социальные (для инвалидов и многодетных родителей);
налоговая амнистия.

Для чего нужны

Согласно данным «Независимого института социальной политики» около 26 млн граждан РФ, считающихся полностью дееспособными, оказались «невидимками»: они нигде официально не трудятся, но и не числятся безработными. На налоговый учет как частные предприниматели эти лица тоже не встали. Они находятся за пределами рынка труда: неизвестно, чем занимаются, на какие средства живут. Ни в каких программах занятости эти лица не участвуют.

Чиновники хотят максимально вывести из тени эту категорию граждан. Льготы для ИП считаются годным инструментом решения проблемы. Чтобы у предпринимателей появилось стремление вести легальный бизнес, они должны видеть в этом прямую финансовую выгоду. Формируя привилегии для частников, государство старается помочь им в:

обеспечении самозанятости;
получении полагающихся со временем пенсионных выплат (это касается фрилансеров, частных мастеров, лиц, которые оказывают различные услуги и т.п.);
снижении социальной напряженности;
развитии новых проектов;
повышении уровня жизни населения в целом;
организации инновационных технологий и производств.

Льготы при открытии ИП

Перед тем, как начинающий бизнесмен решит зарегистрировать свой статус ИП, ему следует внимательно проанализировать все нюансы послаблений при открытии. Первичное оформление предпринимательской деятельности подразумевает 3 существенных привилегии. К ним относятся:

Освобождение от обязательного ведения бухгалтерии. Проведение ревизионных налоговых проверок не проводится в течение первых 3 лет с момента открытия деятельности (если за ним не числится нарушений и на него не поступали жалобы). Программа действует с 1996 г. Принять участие в ней могут любые представители бизнеса, попадающие в категорию малого предпринимательства (далее – МП).
Налоговые каникулы. Двухлетний срок, в течение которого предприниматель не уплачивает фискальных сборов (применяет ставку 0%). Актуально для лиц, ведущих научную, социальную или производственную деятельность, оказывающих услуги быта населению.
Право на получение фискальной рассрочки.

Если предприниматель попал в сложную ситуацию, и располагает документальными доказательствами, подтверждающими этот факт, ему могут предоставить рассрочку по уплате налогов. Льгота актуальна, если это:

владелец, лишившийся своего имущества в результате природного катаклизма (наводнения, пожара);
предприниматель оказался под угрозой банкротства и/или частичной или полной неплатежеспособности;
предприниматель ведет деятельность по сезонному графику;
предприниматель понес ущерб в результате техногенной катастрофы.

Выбор льготной системы налогообложения

Привилегированными фискальными системами считаются УСН и ПСН. Перейдя на любую из них, предприниматели могут воспользоваться правом применять ставку 0% непрерывно в течение 2 отчетных периодов, но не более 2 календарных лет. Выбор фискального режима остается на усмотрение предпринимателя:

Общая система налогообложения – ОСНО. Эффективна для бизнесменов, желающих вести свою коммерческую деятельность без каких либо ограничений. Отличается высокой налоговой нагрузкой, льгот для ИП не предусматривает.
Единый социальный хозяйственный налог – ЕСХН. Благоприятный режим, требующий уплаты 6% с разницы между доходами и расходами. Предназначен только для ИП и ЮЛ, которые производят сельхозпродукцию или заняты рыбной ловлей.
Упрощенка – УСН. Льготная система налогообложения, которая годится для большинства начинающих предпринимателей.
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Режим, при использовании которой бизнесмен платит фискальный сбор не с реальной прибыли, а с дохода, рассчитанного государством. Сформирован только для предпринимателей, предоставляющих разного рода услуги, осуществляющих перевозки, торгующих товаром в розницу.
ПСН – единственный режим, который вправе применять только индивидуальный предприниматель. Похож на ЕНВД: налогами облагается рассчитанный государством доход, включает те же направления деятельности, вдобавок разрешено мелкое производство.

Упрощенная система налогообложения

Лица, выбравшие УСН, не платят налог на добавленную стоимость (далее – НДС), НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого предприниматели обязаны уплатить только одно налоговое начисление, процентная ставка которого зависит от подвида фискального режима:

УСН доходы – 6%.
УСН доходы минус расходы – 6–15%.

При ограниченных расходах ИП больше подойдет первый вариант. Если траты превышают 60% от прибыли, выгоднее будет выбирать второй подвид режима УСН – предприниматель сможет вычесть все расходы и заплатить налоги с чистой прибыли.

Патентная система налогообложения

ПСН – это разовая оплата патента. Налогоплательщик выбирает удобный лимит его действия – от 30 календарных дней до 1 года. Работать можно без кассового аппарата, ведение бухгалтерской отчетности не требуется. Условия применения:

численность работников не должна превышать 15 человек;
прибыль не может быть больше 60 млн рублей;
ставка – 6% с идеального размера прибыли, установленного региональными властями, реальный доход в расчет не принимается;
список разрешенной деятельности полностью приведен в ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018 г.), статья 346.43 «Общие положения».

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Регулированием предоставления льготы занимаются местные власти на свое усмотрение. Воспользоваться правом на налоговые каникулы могут предприниматели, которые задействованы в следующих экономических сферах:

производство;
наука;
бытовые услуги;
социальная.

Власти региона оставляют за собой право вводить следующие корректировки:

численности наемных работников, привлекаемых частником;
максимальной годовой прибыли;
конкретных видов деятельности (четко указывают их коды по ОКВЭД, на которые распространяются каникулы).

Власти г. Москвы сформировали обязательный к соблюдению список условий для предпринимателей, желающих воспользоваться этой льготой:

первая регистрация после вступления в силу закона о налоговых каникулах
применение УСН или ПСН;
численность сотрудников не превышает 15 человек;
нулевая процентная ставка в обязательном порядке подлежит согласованию с местными властями;
разрешенные виды деятельности прописаны в Законе г. Москвы от 18.03.2016 г. № 10 (25 пунктов).

Условия предоставления

Во всех регионах РФ налоговые каникулы не действуют. Предпринимателю следует тщательно изучить местные правовые нормы, чтобы точно знать, может ли он рассчитывать на данный вид послабления. Кроме соответствия по виду деятельности, чтобы применять ставку ноль процентов (взять налоговые каникулы), он должен соблюсти ряд общих условий:

с момента регистрации не должно пройти более 2 лет;
70% прибыли приносит вид деятельности, попадающий под действие льготы;
ИП открыт в регионе после вступления на его территории в силу закона, регламентирующего льготу;
правило первой регистрации (если прежний ИП был закрыт, а вместо него открыт новый в послаблении будет отказано).

Кто может претендовать

Воспользоваться фискальными каникулами могут лица, впервые зарегистрировавшиеся и перешедшие на УСН или ПСН. Если предприниматель занимается видами деятельности, к которым нельзя применять нулевую процентную ставку, или не попадающими в разрешенный перечень ПСН, он должен обеспечивать раздельный учет доходов и расходов и практиковать совмещение фискальных режимов.

Льготный налоговый период

Это послабление было введено еще в 2015 году. Срок действия налоговых каникул продлен до 2020 г. Их единый порядок для предпринимателей по всей России Федеральным законом не предусмотрен. При условии, что закон о налоговых каникулах принят и вступил в силу в регионе регистрации индивидуального предпринимателя, он может применять нулевую процентную ставку 2 отчетных периода подряд. Их максимальная продолжительность составляет 2 календарных года.

Административные льготы

Выполнение суровых требований к ведению отчетности, бюрократические сложности при найме сотрудников и финансовых расчетов с ними, невозможность получить кредит без обеспечения, ревизии надзорных органов, – все эти обстоятельства являются причинами для того, чтобы предприниматель работал из тени. Чтобы начинающий бизнесмен мог осуществлять комфортное взаимодействие с налоговой инспекцией и преумножать свой капитал, государство предусмотрело для него ряд административных льгот:

возможность вести бухгалтерский учет в упрощенном виде (только для МП);
частники, попадающие под категорию малого бизнеса, вправе вести операции без установления лимита кассы;
запрет на плановые неналоговые проверки для МП в 2016 – 2019 гг.;
Плательщики ЕНВД и ПСН – могут производить наличные расчеты без кассового аппарата до 01.07.2018 г.;
госзаказчик обязан совершать закупки у представителя МП на сумму не ниже 15% от совокупной стоимости всех годовых закупок;
возможность обратиться в соответствующие организации, чтобы получить государственные гарантии при оформлении банковского кредита;
предоставление региональными и федеральными властями РФ помещений в аренду на специальных условиях.

Финансовые преференции

Некоторые льготы для начинающих предпринимателей подразумевают прямую финансовую поддержку. Они вправе претендовать на получение непосредственной денежной помощи. Финансовые преференции включают субсидирование и дотации, к ним относятся:

Целевая выплата безработному гражданину. Региональные органы занятости могут выделить средства в размере 12 пособий по безработице (58 800 рублей). За создание рабочих мест можно получить такую же сумму на каждого работника.
Финансовая помощь в виде средств на закупку оборудования. На условиях софинансирования ее размер доходит до 350 тысяч рублей, если деньги требуются на: покупку основных средств; создание рабочего места субъекту МП; закупку сырья, расходников (до 20% от общего размера субсидии); аренду помещения или иного нежилого объекта недвижимости, находящегося в частной собственности, из расчета 3600 рублей в год за 1 кв. м площади.

Субсидии направляются на финансирование отдельных видов деятельности. Согласно Приказу Министерства экономического развития России от 20.05.2011 г. № 227 власти вправе оказывать денежную помощь из средств федерального бюджета и направить их на:

субсидирование лизинговых платежей, уплачиваемых субъектом МП, не более 2/3 (7,5% – на 2019 г.) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) на момент погашения процентов предпринимателем;
предоставление грантов целевого назначения для поддержки в создании и организации собственного дела – вновь зарегистрированным или действующим не более года ИП и ЮЛ безвозмездно на условиях долевого софинансирования при заключении договора лизинга оборудования в размере, который не может превышать 1 млн рублей на одного получателя помощи;
компенсацию авансового платежа при заключении ИП договора лизинга оборудования.

К прямым финансовым преференциям также относятся субсидии на:

возврат расходной части, связанной с оплатой погашений по кредитам и займам, полученным в банке;
компенсацию трат, вызванных участием в проведении конгрессно-выставочных мероприятий;
помощь заново созданным ИП (до 500 000 рублей).

Льготы предпринимателям отдельных социальных групп

Привилегии стимулируют граждан с ограниченными возможностями и лиц, попадающих в категорию социально незащищенных – к ним относятся многодетные родители – открывать собственное дело. Послабления, предусмотренные для этих категорий граждан, незначительны. Льготные программы для социально уязвимых категорий лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, действуют не во всех регионах России – какие из них предусмотрены законодательством, следует уточнять по месту регистрации.

Привилегии лицам с инвалидностью

В зависимости от группы граждан с ограниченными возможностями предусмотрены и определенные налоговые льготы для ИП. Значительных послаблений наличие инвалидности получить не позволяет. Общий список льгот для ИП с ограниченными возможностями:

Инвалидам 1, 2 и 3 групп – освобождение от уплаты Единого социального налога (далее – ЕСН), если выручка от реализации товаров и/или услуг не превышала 100 тысяч рублей (на человека).
Инвалидам 1, 2 групп на Общей системе налогообложения (далее – ОСН) – ежемесячный налоговый вычет в размере 500 рублей при расчете налог на доход физических лиц (далее – НДФЛ).
Инвалидам 1, 2 и 3 групп – льготы по оплате транспортного налога в зависимости от регионального законодательства.

Предпринимателям, имеющим на иждивении 3-х и более несовершеннолетних детей

Многодетный родитель освобождается от уплаты госпошлины при регистрации бизнес-деятельности. Других специальных послаблений для этой категории лиц не предусмотрено. Чтобы воспользоваться льготой, предприниматель должен подготовить пакет документов:

заявление на получение льготы для ИП (составляется в свободной форме);

Недоимки, пени и штрафы, которые накопились у ИП на 01.01.2015 г., тоже будут списаны. Обращаться в налоговые органы необходимости нет – амнистия освободит от задолженности автоматически. Исключениями из нее являются:

налог на добычу полезных ископаемых;
акцизы;
таможенные сборы (налоги, связанные с перемещением товаров через границу РФ).

Видео

Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.

Важные моменты

Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.

Условия пользования

Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».

Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
«Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
«Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.

Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.

Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).

Сферы деятельности

При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:

социальные;
производственные;
научные.

Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.

Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.

«Налоговые каникулы» в 2017 году

С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.

Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:

пошив изделий из кожи;
лесоводство;
услуги по выпасу скота;
сбор и реализация лекарственных растений;
услуги общепита;
перевод (в устной или письменной форме);
пользование ресурсами леса;
услуги по уходу за инвалидами и пожилыми людьми;
рыболовство.

Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:

Границы введения и перехода на налоговые каникулы.
Нюансы при указании налоговой базы.
Виды деятельности ИП, которые могут пользоваться патентной системой налогообложения.
Налоговую ставку в зависимости от налогоплательщиков и сферы деятельности ИП.
Льготы по налогам и процесс их применения.

«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.

Государство не всегда обладает возможностью донести до всех физических лиц об доступных им льготах. Более того, оно не обязано это делать. Каждый человек должен проявить активность и самостоятельно добывать информацию относительно положенных им законодательством послаблений.

На самом деле, всеми финансовыми вопросами и рациональностью расходов должны заниматься компетентные специалисты – финансисты и бухгалтера. К сожалению, далеко не все индивидуальные предприниматели могут себе позволить нанять и содержать сотрудника подобной специальности вынуждены выполнять все их обязанности самостоятельно.

Потому перед тем, как основательно заняться предпринимательской деятельностью, необходимо тщательно изучить вопрос льгот, и какие именно послабления положены при открытии ИП.

Освобождение от бухучета

Это значит, что стандартная для всех предприятий процедура ревизии не проводится. Регламентировано это решение в законе РФ за 1996 год, относящемуся к аудиторским проверкам и контролю. Но вместо этого в специальной книге налоговой инспекции будет регистрироваться финансовая деятельность ИП, где фиксируются все движения финансов фирмы. Эта система позволяет значительно упростить деятельность предпринимателей и каждый желающий может стать участником этой программы. Претендентами на участие становятся все малые или только открытые предприятия.

Упрощенная система налогообложения

Еще в 2011 году была обнародована информация об упрощенной системе, которая еще тогда только планировалась и вводилась под типом тестового образца на короткий срок. Но, несмотря на это, многие начинающие предприниматели продолжают поддерживаться старой схемы, даже не догадываясь о нововведениях.

Новая система предполагает наличие многих послаблений для начинающих бизнесменов, которыми снова можно пользоваться. Государству выгодно поддерживать начинающих предпринимателей и их индивидуальную деятельность, стимулируя ее всеми возможными способами.

Сокращение взносов в большинство страховых фондов также стало большим шагом к упрощению процесса открытия ИП:

Медицинское страхование общей формы.
Пенсионный государственный фонд.
Фонд обязательного социального страхования.

Обычная система налогообложения требует оплату всех взносов согласно четкой тарификации, но те индивидуальные предприниматели, которые относятся к категории льготников, легко могут пользоваться своей возможностью сокращения расходов на открытие своей фирмы.

Основания для льгот

К сожалению, действующим в нынешнее время законодательством не предусмотрены никакие льготы при регистрации ИП:

пенсионерам;
инвалидам с детства (1-й, 2-й или 3-й группы).

Но это не значит, что эти категории граждан не смогут пользоваться предназначенными им по статусу льготами. Например, от уплаты налога на недвижимое имущество. Послабления положены многодетным и молодым семьям, но не везде.

Еще льготы возможны для тех типов деятельности, которые претендуют на лояльность Российской Федерации:

перспективные;
развивающиеся;
социально полезные.

Потому перед открытием своего дела очень полезно ознакомиться со всей необходимой информацией относительно возможных льгот.

Самые актуальные и востребованные нынче виды бизнеса:

транспортные услуги;
производство пищевой продукции;
изготовление химической продукции;
образовательные услуги;
индустрия строительства.

Если есть стойкие намерения и желания, предприниматель может выбрать несколько типов экономической деятельности, лишь один из которых будет считаться государством как оперативный. Этот вид обязан соответствовать конкретным стандартам и приносить доход не менее 70%.

Существует еще такое понятие, как «налоговые каникулы». Со дня регистрации бизнеса (РБ) и продолжительностью в два года, предприниматель обязан вести раздельную учетность доходов, если он осуществляет какую-то дополнительную деятельность.

Но освобождение от налогов на 2 года предоставляется исключительно впервые зарегистрированным ИП, а отследить это достаточно просто, так как фирма существует весь период своей деятельности на ИНН физического лица. К тому же эта программа действует не по всей территории РФ, а лишь там, где есть разрешение регионам их вводить.

ИН и пенсионеры

Основываясь на ярком примере зарубежных стран, многие молодые люди предпочитают открывать свое дело, зарегистрировав его на своего родственника пенсионного возраста. Надеются, что это предоставит им некоторые послабления от государства. Но порядок регистрации ИП пенсионером совершенно не отличается от оформления другими категориями граждан. Да, они имеют некоторые льготы, как физические лица, но на этом все. Исключительно по предпринимательскому налогообложению никаких преимуществ нет. Тем более что для открытия бизнеса пенсионером, эта процедура некоторым образом усложняется.

Какое приятное слуху словосочетание - «налоговые каникулы»! Только вот попадает под действие этого закона в 2018 году не каждый представитель малого бизнеса. Почему? Давайте разбираться.

Во-первых, это относится к только что открывшимся ИП, тем, кто зарегистрировался после вступления в действие закона о налоговых каникулах. Важно, что регистрация должна быть новой! Если предприниматель регистрирует ИП вновь, то под льготу он не попадет. Во-вторых, система налогообложения должна быть либо упрощённой, либо патентной. Остальные - вне зоны действия льготы. В-третьих, не во всех регионах он вступил в силу. И в-четвёртых, виды деятельности тоже подходят не все.

Если со сроками постановки на учёт все ясно, то с территориальным моментом нужно разобраться. То есть зайти на сайт Минфина и в списке отыскать свой регион. Если он есть - идём дальше.

В кодексе есть 63 прописанных вида деятельности, с оговоркой, что субъекты нашей с вами страны могут самостоятельно список устанавливать. Поэтому есть надежда, что выбранный вами вариант все таки попадет в число счастливчиков. А пока, помимо размытой формулировки про производственную, социальную и научную сферы, четкий список бытовых услуг, в принципе, вселяет надежду на освобождение от налогового бремени большой части самозанятого населения. Вновь зарегистрированного, конечно.

Итак, однозначно на каникулах пошив и ремонт всякого рода изделий, обуви, уход за детьми, больными и престарелыми людьми, экскурсионные, ветеринарные, парикмахерские и косметические услуги. Освобождаются от уплаты налогов индивидуальные предприниматели, которые занимаются в том числе ремонтом мебели, изготовлением ключей, остеклением балконов, ремонтом жилых помещений, сдачей в аренду жилых и нежилых помещений, производством хлебобулочных изделий, молочной продукции. Подходят и письменные и устные переводы, ремонт бытовых приборов и машин, а также компьютеров, услуги общественного питания и многое другое.

Понятно, что видов деятельности, заслуживающих освобождения от налогов, достаточное количество. И в основном это те виды деятельности, которые осуществляются либо на дому, либо на территории клиента, либо на очень маленькой площади. Закон призван вывести из тени надомников и микро-бизнес.

Но, освобождая от налога, к сожалению, власти не стали освобождать от взносов в пенсионный фонд. Фиксированные платежи нужно будет оплачивать.

Есть ещё несколько условий, которые предприниматель должен учесть. Первое - доля доходов по льготному виду деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы доходов. Второе - продолжительность каникул не более двух налоговых периодов. То есть год регистрации плюс следующий год. По сути, получается чуть меньше двух лет. Третье: региональные власти могут варьировать некоторые условия, такие, как максимальная численность наемных работников или объём доходов. При превышении ограничений льгота отменяется.

Также существует список запрещенных для ИП видов деятельности. Это такие виды, как производство, разработка и ремонт огнестрельного оружия и боеприпасов или производство и распространение наркотических препаратов, производство и распространение алкоголя, деятельность, связанная с авиацией, трудоустройством граждан за пределами страны, инвестиционная деятельность; деятельность, связанная с производством лекарственных средств, ведение частной охранной деятельности, перевозка пассажиров воздушными средствами. Список довольно широкий, но и виды работ достаточно специфичные.

Давайте попробуем разобраться с производственной деятельностью. Производство любой направленности, за исключением запрещенных видов, в основном подразумевает материальные, творческие и интеллектуальные продукты. Организуется производство продукции при использовании собственных или приобретенных материалов и инструментов, рабочей силы для последующей продажи потребителям.

Целью производства является изготовление товаров и продажа их заинтересованным потребителям.

Социальные виды деятельности призваны обеспечивать различные слои населения социальными услугами, создавать условия для развития, осуществлять поддержку в сохранении или изменении к лучшему уровня социального положения населения и составляющих его слоёв. Социальные услуги можно разделить на:

Бытовые;
Медицинские;
Психологические;
Педагогические;
Трудовые;
Услуги в целях повышения коммуникации получателей;
Срочные социальные услуги.

С научной деятельностью немного сложнее, поскольку для ИП доступна лишь небольшая часть из списка научно-исследовательских видов работ. Либо требуется получение специальных лицензий и разрешений на ведение такого рода бизнеса. Но в целом это научно-исследовательские и изыскательные работы. Например, в области геодезии, проектирования, либо ремонт и обслуживание технических приборов, применяемых в научных исследованиях, также, предоставление консультаций и научно-технической информации.

Как мы видим, налоговые каникулы распространяются на довольно большой список видов предпринимательской деятельности, и постепенно закон вступает в силу в новых регионах. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, попадающих под действие налоговых каникул - это также можно узнать на сайте Минфина. Региональные власти должны указать конкретные коды видов деятельностей, попадающих в программу.

Что делать, если предприниматель попадает в число льготников?

В таком случае он просто не платит налог на УСН или ПСН. Но упрощенцам отчётность сдать обязательно нужно. В расчете нужно будет указать ставку налога 0% и реальные доходы и расходы. Сообщать в налоговую инспекцию ничего не нужно. Если у предпринимателя патент - ни сдавать, ни платить ничего не нужно. Поскольку, приобретая патент, налогоплательщик освобождается от сдачи отчётов. От отчётности и взносов во внебюджетные фонды освобождение не предусмотрено.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Эта государственная программа будет работать до 31 декабря 2020 года. Вполне вероятно, что ее могут продлить в случае положительной динамики. Но, пока что никаких законопроектов на эту тему не рассматривается.