Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В её росте заинтересован как сам банк, так и его партнёры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка это создаёт предпосылки расширения деятельности, увеличения объёма услуг, создания резервов и т.д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надёжность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка. Для государства, кроме надёжности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.
Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Её величина определяется соотношением доходов и расходов банка.
Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок. При этом весь валовый доход банка можно условно подразделить на две части: процентные и не процентные доходы. Первые подразумевают начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объём кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. Ко вторым относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:
плата, полученная от клиентов за расчётное и кассовое обслуживание,
комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции,
доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг,
доходы от проведения банками операций с валютными ценностями,
доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.
Управление не процентными доходами состоит в опрелении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.
Доходы банка должны обеспечить покрытие его расходов и формировании достаточной прибыли.
Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и не процентные. Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлечёнными заёмным средствам. Их размер зависит от объёма привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлечённым и заёмным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.
По некоторым вышеуказанным статьям фактически произведённые расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счёт прибыли.
Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушением банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причинённого ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.
Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.
Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. На балансовую прибыль помимо операционной прибыли относится сальдо прочих доходов и расходов, складывающееся в основном за счёт штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек. Валовая прибыль в отличие от балансовой учитывает только полученные штрафы, пени и другие доходы. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с валовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.
И, наконец, чистая прибыль-это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, особенно при сравнительном анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.
Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу в международной практике получило название ROE. Еще его называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, расчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.
Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности, как отношение прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка во много зависят от структуры его активов, в частности от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более детализированными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).
Отношение прибыли к доходам характеризует долю прибыли в общих доходах.
Отношение прибыли к расходам показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат.
Все вышеприведенные показатели прибыльности целесообразно рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:
размер банковского капитала,
структура активов и пассивов,
уровень процентных ставок по кредитам и депозитам,
тарифы на услуги и комиссия,
структура доходов и расходов банка.
Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.
Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.
Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.
Прибыль – это главный показатель результативности работы банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствие с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка включает:
- Процентную прибыль, определяемую как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;
- Комиссионную прибыль, определяемую как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;
- Прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;
- Другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.
Наибольшую длю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.
Чистая прибыль коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. балансовая прибыль за вычетом уплаты налогов).
Прибыль, используемая для оценки работы банка, это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяются размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного потребления на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе – далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, оценки эффективности его коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Валовые доходы банка - принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о нормальной его работе и о квалифицированном управлении.
Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций4 доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.
К валовым расходам банка относятся:
- Операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке);
- Расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы)
- Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 179-198.
Прибыльность банка
Прибыльность банка
Прибыльность банка - показатель деятельности банка, характеризующий:
- для акционеров - доход на инвестированный капитал;
- для вкладчиков - гарантию надежности и эффективности работы банка;
- для банка - основной источник собственного капитала.
Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.
По-английски: Bank profits
Финансовый словарь Финам .
Смотреть что такое "Прибыльность банка" в других словарях:
ПРИБЫЛЬНОСТЬ, ОТЧЕТНОСТЬ - RETURNТермин имеет следующие значения1. Текущая ДОХОДНОСТЬ облигации или акции, определяемая путем сопоставления их цены и годовой суммы дивидендов или процентных платежей.2. Банковский статистический отчет, такой, как комбинированный баланс… …
ПРИБЫЛЬ БАНКА - разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …
Достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. По английски: Index bank activities См. также: Показатели деятельности банка Экономические показатели работы предприятия Банки… … Финансовый словарь
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - (англ. active bank operations) – размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния А.о.б. зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Ликвидность банка - – способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства в полном объеме и в срок. Термин «ликвидность организации» следует отличать от другого финансового термина – «ликвидность» , что означает возможность быстро и с … Банковская энциклопедия
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА, международная банковская деятельность - (англ. international banking) – широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках. Предпосылки развития М.о.б.: глобализация мировой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Международные рейтинговые агентства - (International rating agencies) Рейтинговые агентства это организация, занимающаяся оценкой платёжеспособности субъектов финансового рынка Международные рейтинговые агентства: кредитный рейтинг стран, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar,… … Энциклопедия инвестора
ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ - PRODUCTIVITYПроизводительность представляет собой соотношение между величиной затрат на производство (земля, труд, трактора, корма) и выпуском продукции. Увеличение П. означает, что при неизменных затратах производится больше продукции или что… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Золотовалютные резервы - (International reserves) Золотовалютные резервы это запасы золота и валюты в центральном банке государства Что представляют собой золотовалютные резервы, каким образом они формируются, структура, порядок накопления и расходования золотовалютных… … Энциклопедия инвестора
IPO - (Публичное размещение) IPO это публичное размещение ценных бумаг на фондовом рынке Сущность понятия публичного размещения (IPO), этапы и цели проведения IPO, особенности публичного размещения ценных бумаг, крупнейшие IPO, неудачные публичные… … Энциклопедия инвестора
Книги
- Микроэкономическая модификация общеотраслевого индикатора Буна: новые оценки рыночной власти российских банков , М. Е. Мамонов. В статье предложена микроэкономическая модификация одного из общеотраслевых индикаторов конкуренции между банками – индикатора Буна, для оценки которого не требуется информация о процентных…
Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.
По РСБУ прибыль можно рассчитать по 101 форме. Также банки ежеквартально составляют 102-ю форму отчетности под названием "Отчет о прибылях и убытках". Там подробно описаны доходы и расходы банка с начала года. Основные составляющие финансового результата – чистый процентный и чистый операционный доход. Кроме того, в расчет финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.
Под чистым процентным доходом подразумевается разница всех процентных доходов банка по размещенным ссудам (включая процентные доходы по вложениям в облигации и векселя) и всех процентных расходов банка по привлеченным кредитам, депозитам, средствам на счетах клиентов и выпущенных векселей и облигаций.
Чистый операционный доход – это разница между операционными доходами и операционными расходами. Операционные доходы включают в себя доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные вознаграждения, доходы от сдачи имущества в аренду, от передачи активов в доверительное управление, от восстановления резервов на возможные потери по ссудам и некоторые другие доходы банка. Операционные расходы учитывают расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, отрицательную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные сборы, расходы от передачи активов в доверительное управление, отчисления в резервы на возможные потери, расходы на содержание персонала, амортизацию имущества, организационные и управленческие расходы (в частности, на рекламу, охрану, услуги связи, служебные командировки, аудит, подготовку кадров).
Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов.С рейтингом банков по чистой прибыли можно ознакомиться на сайте Банки.ру в разделе «Рейтинги банков», выбрав показатель «Чистая прибыль».
Иногда может возникнуть путаница из-за того, что операционной прибылью банка называют прибыль от его основной деятельности. То есть, помимо чистого операционного дохода, определенного по форме 102, сюда включается и чистый процентный доход, и доход от других банковских операций и сделок.
Отличное определение
Неполное определение ↓
ПРИБЫЛЬ БАНКА
разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат. порядке после налогообложения; используется для благотворит. деятельности, совм. деятельности банка с др. организациями; присоединяется к капиталу банка, укрепляя его надежность. При оценке результатов деятельности банка особое внимание обращают на показатель его прибыли. П.б. должна иметь устойчивую тенденцию к росту. Однако кредитная орг-ция должна зарабатывать прибыль не любой ценой, а только с оправданной степенью риска. С др. стороны, неумение банка зарабатывать прибыль может привести к его неликвидности. Снижение прибыли или возникновение убытков может привести к изъятию денежных средств вкладчиками банка, к-рые могут также потребовать «премию» за риск, что приведет к росту расходов процентного характера и дальнейшему снижению прибыли, отразится на устойчивости банка и приведет к его неплатежеспособности. Показатель П.б. оперативнее любых оценочных коэффициентов отражает признаки первых проблем в деятельности банка. Источником прибыли банка является валовой доход банка – доход, полученный банком за определ. период времени независимо от источника. Валовые расходы банка – расходы, произведенные банком за определ. промежуток времени независимо от вида затрат, – исключаются из валового дохода при расчете прибыли. П.б. отражается в балансе банка и отчете о прибылях и убытках (балансовая прибыль). Однако в соответствии со стандартами учета, действующими в России, финансовая отчетность банка не раскрывает чистую прибыль – прибыль, остающуюся в распоряжении владельцев после ее распределения. Чистая прибыль может быть получена лишь как результат дополнит. расчетов: из балансовой прибыли вычитают платежи в бюджет (налог на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ) и добавляют или вычитают величину изменения резервов на возможные потери по ссудам, выявленные у банка аудиторской организацией, Центральным банком РФ. В процессе расчета определяется чистая прибыль, подлежащая распределению в фонд банка и для выплат акционерам (пайщикам) банка. Прибыль, оставшаяся после распределения, может быть направлена на увеличение собств. капитала банка и резервов. Нераспредел. прибыль для мелких и средних банков с ограниченным доступом к финансовым рынкам – хороший источник прироста собств. капитала. Модель формирования прибыли банка по международным стандартам и в соответствии с требованиями ЦБ РФ имеет следующий вид: Отчет о прибылях и убытках Чистая прибыль – важный оценочный показатель работы банка для внешних и внутр. пользователей финансовой отчетности. Снижение показателя чистой прибыли может быть расценено как признак слабости банка и отрицательно отразиться на его конкурентоспособности на финансовых рынках. Для кредиторов, инвесторов, надзорных органов за деятельностью коммерч. банков большое значение имеет не только количественный, но и качественный анализ источников формирования П.б. Прибыльность кредитной орг-ции исчисляется по отношению к капиталу и среднему размеру активов банка. Соотнош. показателя чистой прибыли и собств. капитала банка (показатель рентабельности капитала – return on equity, ROE) измеряет прибыльность банка с позиции его владельцев (акционеров) и свидетельствует об эффективности использования средств, вложенных акционерами в банк. При анализе показателя ROE учитывают факторы, влияющие на его рост или снижение. В показателе ROE раскрывается осн. противоречие, крое возникает между владельцами банка и управляющими. Показатель рентабельности капитала считается тем лучше, чем выше его значение. Но величина ROE будет расти с ростом финансового рычага (отношения активов и капитала банка, Lf), а следовательно, с уменьшением надежности банка. Показатель рентабельности активов банка (return on assets, ROА) отношение чистой прибыли к среднему размеру актива баланса банка – является отражением эффективности работы его управляющих. Для уточнения выводов при оценке ROА обычно анализируют тенденции изменения и проводят анализ факторов, повлиявших на уровень данного показателя. Рентабельность активов банка ROА зависит от доходности активов и маржи прибыли (отношения чистой прибыли к валовому доходу банка). Между показателями ROA и ROE существует тесная взаимосвязь, к-рая раскрывает результаты деятельности банка с разных сторон и обнажает осн. противоречие между прибыльностью и надежностью или устойчивостью банка. Напр., если наблюдается устойчивый рост ROE за счет повышения уровня рентабельности активов (ROA), то для уточнения складывающейся тенденции проводят более детальный анализ. Если рентабельность капитала увеличивается за счет финансового рычага (Lf), то требуется оценка с т.з. концентрации финансовых рисков.Сложившийся уровень финансового рычага не будет расценен как фактор концентрации рисков, если стоимость заемного капитала ниже показателя рентабельности или если рост валюты баланса банка обеспечивается за счет внутр. капитализации при соблюдении пропорций между ростом капитала и обязательств. Однако показатели ROA и ROЕ могут иметь высокие значения не только за счет хороших результатов работы банка, а, напр., и за счет сокращения портфеля операций или возврата капитала, т.е. могут быть приукрашены управляющими. Показатель добавленной акционерной стоимости или доходность экономического капитала (ROЕС) в значительной мере разрешает эту проблему. В условиях экономич. кризиса прибыль банка, как правило, падает, что снижает банковский рейтинг (см. Рейтинг банков), требует от кредитных орг-ций гибкости в продвижении продуктов на рынок, более рачительного, экономного расходования средств (в первую очередь средств, направляемых на содержание банка).
