Если предприниматель работает один, то ему не надо отчитываться ни в ПФР, ни в ФСС. Поэтому и регистрироваться в этих государственных структурах таким ИП не надо.
После государственной регистрации физического лица в качестве ИП налоговые органы передадут данные о нем в территориальный орган ПФР, который и поставит на учет предпринимателя как плательщика страховых взносов за себя (п. 1 ст. 11 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
В обязательном порядке предприниматель должен уплачивать страховые взносы только в ПФР и в ФОМС (медицинское страхование). Но «ИП-одиночка» вправе в добровольном порядке заключить договор в ФСС на уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2, 4,5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Для этого достаточно в территориальный орган ФСС по месту своего жительства подать заявление. ФСС зарегистрирует ИП и выдаст ему соответствующее уведомление о регистрации. Сумма страховых взносов в ФСС, которую ИП должен уплатить за себя в 2018 году, составляет 3 302,17 руб. Уплатить всю сумму следует до 31.12.2018 года. Только в таком случае ИП получит право на получение страхового обеспечения в 2019 году.
Договор с ФСС расторгается автоматически в случае неуплаты страховых взносов до конца года.
А если предприниматель становится работодателем?
Раньше, до 01.01.2017 года, такой ИП обязан был встать на учет в ПФР и ФСС. Но с 2017 года страховые взносы уплачиваются в налоговые органы (кроме страховых взносов «на травматизм»). Надо ли теперь ИП, заключившему трудовые договора с физическими лицами, еще раз вставать на учет в своей налоговой инспекции как работодателю? Нет, не надо. Подавать заявление в налоговый орган надо только один раз - когда физическое лицо изначально регистрируется в качестве предпринимателя (п. 2 ст. 84 НК РФ). Начиная с 01.01.2017, регистрация ИП-работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@).
Страховые взносы «на травматизм» (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же следует сдавать отчет по . И регистрация ИП как работодателя в ФСС не отменена.
Как только ИП заключил трудовой договор с первым работником, то не позднее 30 календарных дней после дня заключения предприниматель должен подать заявление о регистрации по установленной форме в территориальное отделение ФСС по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).
К заявлению следует приложить следующий пакет документов:
- копию паспорта ИП;
- копию трудовой книжки принятого на работу сотрудника или копию трудового договора с ним.
При заключении новых трудовых договоров повторная регистрация ИП в ФСС не требуется.
Предоставить заявление и копии документов можно лично, по почте или в форме электронных документов через информационную систему « Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) ».
Следует помнить, что копии документов должны быть заверены должным образом в установленном законодательством РФ порядке. Это означает, что копии надо заверить у нотариуса. Если ИП лично будет сдавать пакет документов в ФСС, то заверить копии может работник ФСС.
Получив необходимые документы, ФСС в течение 3-х рабочих дней регистрирует ИП в качестве страхователя, присваивает ему регистрационный номер, код подчиненности и определяет тариф страховых взносов «на травматизм» исходя из осуществляемого ИП вида деятельности.
Регистрационный номер и размер тарифа страховых взносов ИП указывает в расчете по , который необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, если расчет сдается на бумаге; и до 25-го числа, если расчет сдается в электронном виде.
Важно: с 01.01.2017 года регистрация ИП-работодателя в ПФР отменена, а в ФСС осталась. За несвоевременную регистрацию в ФС предпринимателя могут оштрафовать (26.28 Закона № 125-ФЗ):
- если ИП опоздал на срок до 90 календарных дней - на 5 000 руб.,
- если ИП опоздал на срок более чем на 90 дней - на 10 000 руб.
Отчетность ИП-работодателя по страховым взносам перед ИФНС
ИП-работодатель, выплачивающий доходы физическим лицам, обязан представлять расчет по страховым взносам. Расчет предоставляется ежеквартально нарастающим итогом. Первый раз расчет по страховым взносам надо сдать за тот период, в котором была произведена выплата дохода работникам и иным физическим лицам, например, по договорам гражданско-правового характера (далее - договора ГПХ).
Если ИП в течение года уволит всех работников и расторгнет все договора ГПХ, то расчет по страховым взносам такой ИП все равно должен сдавать до конца года.
Если ИП в конце года уволил всех работников (расторг все договора ГПХ) и в новом году не заключил новые трудовые договора или договора ГПХ, то расчет по страховым взносам в новом году сдавать не надо.
И наконец, если у ИП заключены трудовые договора, но он по каким-то причинам временно не осуществляет деятельность и не выплачивает доходы физическим лицам, то в таком случае надо сдавать «нулевой» расчет по страховым взносам (Письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273).
Сдавать расчет по страховым взносам надо в свою налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, независимо от того, в какой местности предприниматель осуществляет деятельность, и какую систему налогообложения он применяет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@).
Отчетность ИП-работодателя в ПФР
Процедура постановки на учет индивидуальных предпринимателей в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования имеет довольно сложный характер. На данный момент в нормативных актах законодательства нет четких указаний по поводу того, как правильно действовать в тех или иных ситуациях, связанных с этим вопросом. Регистрация ИП в качестве работодателя в ФСС – это важнейший деловой шаг каждого индивидуального предпринимателя, прошедшего .
Госрегистрация индивидуального предпринимательства
Прежде чем превратиться в индивидуального предпринимателя, а далее – в работодателя, физическому лицу необходимо:
В местные подразделения Федеральной налоговой службы для регистрации ИП нужно подать следующие документы:
- оригинал и копию паспорта;
- оригинал и копию ИН налогоплательщика;
- физического лица в качестве субъекта хозяйствования (ИП);
- или патентную;
- , сумма которой составляет восемьсот российских рублей.
Заметьте, что все вышеуказанные копии документов регистрировать в нотариальной конторе не нужно.
Проверка и заверение документов для ИП не займет более пяти рабочих дней, по истечении которых физическое лицо трансформируется в полноценного индивидуального предпринимателя.
Если ИП планирует нанимать к себе на работу сотрудников, то далее по плану следует регистрация ИП в качестве работодателя в ФСС, ФФОМС и . Стоит отметить, что сегодня стать на учет в этих органах можно самостоятельно либо с помощью фирм-посредников, которые специализируются в данном вопросе.
Постановка на учет ИП, который впервые выступает в качестве работодателя
Итак, ИП впервые решился нанять к себе на работу сотрудника. Как в такой ситуации быть с постановкой на учет в страховых органах? В данной ситуации постановка на учет ИП в ФСС в качестве работодателя просто неизбежна. Предприниматель после окончания процедуры его регистрации в налоговых органах государства обязан стать на учет в Пенсионном фонде и Федеральном фонде обязательного медицинского страхования в качестве работодателя, а также поставить на учет своих сотрудников. Таким образом, процедура постановки ИП на учет в органах ФСС проходит в две фазы:
- первая фаза – ИП должен зарегистрироваться за самого себя;
- вторая – ИП обязан зарегистрироваться в качестве работодателя и страхователя своих сотрудников. Социальные выплаты за своих сотрудников работодатель обязан проводить в любом случае – так гласит закон.
Для грамотного сотрудничества со всеми инстанциями и собственными работниками, ему рекомендуется тщательно изучить 129-ФЗ и Трудовой кодекс России. Важное место в данной ситуации занимает печать индивидуального предпринимателя, оттиск которой должен быть проставлен в трудовой книжке каждого нанимаемого ИП сотрудника. Также ИП, который выступает в роли работодателя, должен запастись чистыми бланками трудовых. Чтобы стать на учет в вышеуказанных контролирующих органах исполнительной власти, индивидуальному предпринимателю необходимо составить специальное заявление, а также собрать пакет необходимых документов, в который входят копии:
- паспортов ИП и его сотрудников;
- ИНН индивидуального предпринимателя и его наемного персонала;
- лист записи из ЕГРИП;
- извещения о том, что данный ИП был официально переведен на патентную или упрощенную систему налогообложения;
- уведомлений о том, что ИП и его сотрудники были поставлены на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации и ФФОМС;
- трудовых договоров сотрудников;
- бланков трудовых книжек сотрудников.
Сроки регистрации ИП как работодателя в ФСС
Согласно законодательству, индивидуальный предприниматель-работодатель обязан стать на учет в местных органах Пенсионного Фонда России в срок не позже одного месяца после подписания трудового договора со своим сотрудником.
С Фондом социального страхования дело обстоит немного иначе. В этой структуре регистрироваться нужно в течение 10 дней с момента заключения гражданско-правового (трудового) контракта между субъектами трудовых отношений.
Обратите свое внимание, что если вы решите пренебречь данными требованиями, то за такие действия или бездействие закон предусматривает введение против вас определенных санкций в виде административного штрафа. Размер штрафа за уклонение от регистрации в одном из фондов может варьироваться от 5 до 10 тысяч российских рублей.
Взыскания и штрафы за нарушение установленных норм
Если регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя не была произведена, но он продолжает нанимать сотрудников, то в таком случае его также могут оштрафовать на довольно круглую сумму.
Таким образом, предприниматель, нарушающий закон, рискует быть оштрафованным как за уклонение от регистрации в десятидневный срок, так и за уклонение от регистрации вообще.
Обратите внимание на то, что на сегодняшний день появилось множество консалтинговых компаний, специализирующихся на оказании юридических услуг, связанных с государственной регистрацией индивидуального предпринимательства. Также они могут в достаточной мере проконсультировать вас по вопросам создания своего предприятия, его регистрации в налоговых органах и в подразделениях Фонда социального страхования. За сравнительно приемлемые комиссионные специалисты подобных организаций помогут вам собрать все необходимые документы и в указанные сроки подать их в нужные инстанции.
Если предприниматель работает один, то ему не надо отчитываться ни в ПФР, ни в ФСС. Поэтому и регистрироваться в этих государственных структурах таким ИП не надо.
После государственной регистрации физического лица в качестве ИП налоговые органы передадут данные о нем в территориальный орган ПФР, который и поставит на учет предпринимателя как плательщика страховых взносов за себя (п. 1 ст. 11 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
В обязательном порядке предприниматель должен уплачивать страховые взносы только в ПФР и в ФОМС (медицинское страхование). Но «ИП-одиночка» вправе в добровольном порядке заключить договор в ФСС на уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2, 4,5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Для этого достаточно в территориальный орган ФСС по месту своего жительства подать заявление. ФСС зарегистрирует ИП и выдаст ему соответствующее уведомление о регистрации. Сумма страховых взносов в ФСС, которую ИП должен уплатить за себя в 2018 году, составляет 3 302,17 руб. Уплатить всю сумму следует до 31.12.2018 года. Только в таком случае ИП получит право на получение страхового обеспечения в 2019 году.
Договор с ФСС расторгается автоматически в случае неуплаты страховых взносов до конца года.
А если предприниматель становится работодателем?
Раньше, до 01.01.2017 года, такой ИП обязан был встать на учет в ПФР и ФСС. Но с 2017 года страховые взносы уплачиваются в налоговые органы (кроме страховых взносов «на травматизм»). Надо ли теперь ИП, заключившему трудовые договора с физическими лицами, еще раз вставать на учет в своей налоговой инспекции как работодателю? Нет, не надо. Подавать заявление в налоговый орган надо только один раз - когда физическое лицо изначально регистрируется в качестве предпринимателя (п. 2 ст. 84 НК РФ). Начиная с 01.01.2017, регистрация ИП-работодателей в заявительном порядке в качестве страхователей не предусмотрена (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N БС-4-11/1628@).
Страховые взносы «на травматизм» (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же следует сдавать отчет по . И регистрация ИП как работодателя в ФСС не отменена.
Как только ИП заключил трудовой договор с первым работником, то не позднее 30 календарных дней после дня заключения предприниматель должен подать заявление о регистрации по установленной форме в территориальное отделение ФСС по месту жительства (ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).
К заявлению следует приложить следующий пакет документов:
- копию паспорта ИП;
- копию трудовой книжки принятого на работу сотрудника или копию трудового договора с ним.
При заключении новых трудовых договоров повторная регистрация ИП в ФСС не требуется.
Предоставить заявление и копии документов можно лично, по почте или в форме электронных документов через информационную систему « Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) ».
Следует помнить, что копии документов должны быть заверены должным образом в установленном законодательством РФ порядке. Это означает, что копии надо заверить у нотариуса. Если ИП лично будет сдавать пакет документов в ФСС, то заверить копии может работник ФСС.
Получив необходимые документы, ФСС в течение 3-х рабочих дней регистрирует ИП в качестве страхователя, присваивает ему регистрационный номер, код подчиненности и определяет тариф страховых взносов «на травматизм» исходя из осуществляемого ИП вида деятельности.
Регистрационный номер и размер тарифа страховых взносов ИП указывает в расчете по , который необходимо сдать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, если расчет сдается на бумаге; и до 25-го числа, если расчет сдается в электронном виде.
Важно: с 01.01.2017 года регистрация ИП-работодателя в ПФР отменена, а в ФСС осталась. За несвоевременную регистрацию в ФС предпринимателя могут оштрафовать (26.28 Закона № 125-ФЗ):
- если ИП опоздал на срок до 90 календарных дней - на 5 000 руб.,
- если ИП опоздал на срок более чем на 90 дней - на 10 000 руб.
Отчетность ИП-работодателя по страховым взносам перед ИФНС
ИП-работодатель, выплачивающий доходы физическим лицам, обязан представлять расчет по страховым взносам. Расчет предоставляется ежеквартально нарастающим итогом. Первый раз расчет по страховым взносам надо сдать за тот период, в котором была произведена выплата дохода работникам и иным физическим лицам, например, по договорам гражданско-правового характера (далее - договора ГПХ).
Если ИП в течение года уволит всех работников и расторгнет все договора ГПХ, то расчет по страховым взносам такой ИП все равно должен сдавать до конца года.
Если ИП в конце года уволил всех работников (расторг все договора ГПХ) и в новом году не заключил новые трудовые договора или договора ГПХ, то расчет по страховым взносам в новом году сдавать не надо.
И наконец, если у ИП заключены трудовые договора, но он по каким-то причинам временно не осуществляет деятельность и не выплачивает доходы физическим лицам, то в таком случае надо сдавать «нулевой» расчет по страховым взносам (Письмо Минфина России от 24.03.2017 N 03-15-07/17273).
Сдавать расчет по страховым взносам надо в свою налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован ИП, независимо от того, в какой местности предприниматель осуществляет деятельность, и какую систему налогообложения он применяет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@).
Отчетность ИП-работодателя в ПФР
Если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, он обязан проделать некоторые действия, среди которых оформление трудовых договоров, приказом на принятие и составление других важных документов. Среди всей этой суматохи важно не забыть встать на учет как работодатель в фонде социального страхования.
Правовое регулирование вопроса
Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется с помощью таких правовых актов, как Приказ Министерства труда от 29 апреля 2016 года с номером 202 Н , в котором указаны порядки регистрации и снятия с учета юридических и физических лиц.
Регистрация в Фонде соц.страхования
Регистрация предпринимателя как работодатель должна происходить в региональном отделении ФСС по месту прописки предпринимателя.
Важно! Срок, в течение которого предприниматель должен встать на учет в фонд соц.страхования при приеме работника, равняется тридцати календарным дням со дня заключения первого трудового договора.
Форма заявления
Заявление, по которому фонд обязан зарегистрировать предпринимателя как работодателя приведено в Приказе Министерства труда от 29 апреля 2016 года с номером 202 Н. Форму заявления можно скачать здесь:
Данное заявление содержит следующие сведения:
- Наименование отеделния ФСС, в которое направлено заявление;
- ФИО предпринимателя;
- Адрес предпринимателя по прописке;
- Паспортные данные заявителя;
- Сведения о гос. Регистрации;
- Номер и дата первого трудового договора, заключенного предпринимателем с работником, а также срок действия этого договора;
- Адрес места осуществления деятельности предпринимателем;
- Код вида предпринимательской деятельности (нужен для установления размера страхового тарифа);
- В каком налоговом органе стоит на учете предприниматель.
Как подать заявление
Заявление при приеме сотрудника на работу предприниматель может подать двумя способами:
- При личном визите в Фонд соц.страхования;
- Подав заявление электронно через Портал государственных услуг .
Список документов и в том и в другом случае будет одинаковым и включает в себя следующие документы:
- Заявление предпринимателя;
- Копия паспорта ИП;
- Копия свидетельства о постановки на учет;
- Копия трудового договора, заключенного с первым работником или трудовой книги работника.
При получении пакета документов специалисты фонда соц.страхования ставят предпринимателя на учет в ФСС и направляют ему уведомление с указанием регистрационного номера, а также страхового тарифа, присвоенного предпринимателю по его виду деятельности.
Уведомление о регистрации можно получить двумя способами:
- Лично при визите предпринимателя в ФСС;
- По почте заказным письмом на имя предпринимателя.
Регистрация предпринимателя в Пенсионном Фонде РФ
При заключении трудового договора с работником предприниматель встает на учет в Фонде социального стр-ия. В пенсионный фонд же вставать на учет ИП не нужно, потому как при регистрации предприниматель автоматически встает на учет в налоговом органе по месту жительства и в Пенсионном Фонде. Для этого предпринимателю никаких действий предпринимать не нужно. Постановка происходит в автоматическом режиме.
Какие обязанности возникают у ИП при оформлении трудовых отношений с работником
При заключении ТД с работником предприниматель обязан сдавать следующие декларации на сотрудников:
Декларация | Периодичность сдачи | Орган, куда сдается отчет |
Среднесписочная численность | Один раз до 25 января следующего за отчетным года | |
Расчет по страховым взносам | Ежеквартально | |
Форма 4-ФСС | Ежеквартально | Фонд соц.страхования |
Расчет 6-НДФЛ | Ежеквартально | |
Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника | Ежегодно | |
Ежемесячно | ||
СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | Пенсионный Фонд по месту жительства предпринимателя |
Помимо сдачи деклараций предприниматель обязан уплачивать в Инспекцию федеральной налоговой службы:
- НДФЛ с доходов сотрудников;
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
- Страховые взносы от несчастных случаев и проф. Заболеваний;
- Социальные страховые взносы (по нетрудоспособности и в связи с материнством).
Тариф страховых взносов по травматизму
При регистрации предпринимателя как работодателя фонд не только присваивает регистрационный номер и ставит на учет, но и устанавливает размер страхового тарифа.
Важно! Размер страхового тарифа может быть установлен в диапозоне от 0,2 процента до 8,5 процентов. Он устанавливается в зависимости от кода вида предпринимательской деятельности ИП, указанного при регистрации.
Подтверждать вид деятельности предприниматель не обязан. Эта обязанность установлена только для юридических лиц. А для предпринимателя фонд устанавливает тариф исходя из ОКВЭД, указанного в ЕГРИП.
Выводы
Предприниматель при устройстве на работу сотрудников обязан в течение 30 дней подать заявление на регистрацию в качестве работодателя в ФСС. Фонд присвоит регистрационный номер страхователя и тариф взносов и сообщит о них предпринимателю. С этого момента предприниматель обязан уплачивать за своих работников страховые взносы, а также подавать в Налоговую, Пенсионный Фонд и ФСС соответствующие декларации по доходам своих работников.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Как узнать в какой фонд соц.страхования нужно обращаться при приеме сотрудников?
Ответ: Предприниматель при приеме сотрудников должен обратиться в региональное отделение Фонда соц.страхования по месту прописки.
Вопрос: В течение какого времени ИП должен сообщить в Фонд о приеме сотрудников?
Ответ: При приеме сотрудников предприниматель должен встать на учет в течение 30 дней с момента оформления первого трудового договора с работником.
Вопрос: Как узнать размер страхового тарифа, присвоенного предпринимателю при постановке на учет в ФСС?
Ответ: Размер страхового тарифа устанавливается фондом при регистрации и указывается в уведомлении предпринимателя. Если ИП потерял уведомление, то можно узнать свой тариф обратившись в ФСС.